Создание туристического агентства Нова Тур (стр. 4 из 6)
Операционные затраты – это расходы связанные с операционной деятельностью фирмы. Практически все операционные затраты включают в себя себестоимость продукции в нашем случае услуг. Сумму операционных затрат рассчитывают на готовый выпуск услуг, когда проект выйдет на объем производственной мощности.
Затраты на основные материалы
Рассчитывают умножая норму расхода материала по каждой марке на цену этого материала. В итоге затраты на основные материалы у нас составили. При параметрах:
· Цена товара (услуги) за 1 человеко-день –500 рубли
· Норма расхода материала –8 человеко-день
· Получим Затраты на основные материалы составят 4000 рубли
Затраты на покупные коплектующие изделия
Рассчитаем затраты на покупные изделия нескольких видов.
Таблица 12. Расчет затрат на покупные комплектующие изделия на изделия
| Покупного комплектующее изделие | Количество на одно изделие | Цена за 1 шт. | Затраты в рубли |
| Компьютер | 8 | 335 | 2680 |
| Принтеры | 3 | 70 | 210 |
| Итого | 2 890 | ||
Затраты на технологические цели (на энергию).
Составят примерно 1000 рублей в месяц.
2.2.3 Расчет суммы заработной платы персонала
В разделе 2.3. была определена численность персонала основных и вспомогательных рабочих, а в п. 3.1. численность управленческого и обслуживающего персонала на фирме «Нова Тур».
Теперь рассчитаем заработную плату персонала, чтобы сделать такой расчет необходимо распределить персонал по квалификационным и персональным категориям, от которых зависит размер оплаты одного работника, а также установить соотношение в оплате труда работников разных категорий, задать минимальный или средний уровень оплаты труда одного работника, соответствующего реальным условиям на данный момент времени, когда разрабатывается бизнес план.
Рассчитаем фонд заработной платы пероснала фирмы «Нова Тур» и занесем данные в таблицу.
Таблица 13. Расчет фонда заработной платы
| Категория и группы работников | Количество работников | Квалификационный разряд | Ксоз | Месячный заработок одного работника в рубли | Месячный фонд заработной платы |
| ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ | |||||
| Рабочие высокой квалификации | 3 | 5 | 3,2 | 250 | 750 |
| ИТОГО МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ | 4 000 | ||||
| РУКОВОДИТЕЛИ | |||||
| Директор | 1 | 8 | 6,0 | 350 | 350 |
| ИТОГО МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ | 350 | ||||
| МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ | 1900 | ||||
| ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ ЦЕЛИ | 70 | ||||
Расчет фонда заработный платы был рассчитан на 1 месяц, так как фирма «Нова Тур» только начала работать.
2.2.4 Расчет суммы косвенных расходов
Косвенные расходы относятся к постоянным (условно-постоянным) расходам. Их сложно разнести по отдельным услугам, поэтому их рассчитывают в общей сумме за отдельный период, в нашем случае за 1 месяц.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы рассчитываются совместно.
Сумму косвенных расходов сопоставляют с годовым фондом заработной платы (в нашем случае за 1 месяц) основных рабочих и вычисляют процент косвенных расходов, который необходим в дальнейшем для составления калькуляции себестоимости.
Рассмотрим таблицу сметы косвенных расходов за 1 месяц.
Таблица 14. Смета косвенных расходов за 1 месяц
| Статья расходов | Порядок расчета | Сумма,(в руб.) |
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||
| 1.1. Амортизация оборудования | Стоимость оборудование см. итог таблицы №8 *10–12% норма амортизации | 695 |
| 1.2. Подключение к сетям | 200 (сумма была известна) | 200 |
| 1.3. Прочие расходы | 8–10% от суммы затрат по п.п. 1.1. – 1.2. | 89,5 |
| ИТОГО РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ | 984,5 | |
| 2. ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ | ||
| 2.1. Содержание аппарата управления | Фонд зарплаты за месяц руководителей, специалистов, обслуживающего персонала – включая отчисления на социальные нужды | 7727,5 |
| 2.2. Аренда помещения под офис | Площадь арендуемых помещений умножается на арендную плату за 1 кв. м. в месяц.Начисляется если офис здание арендуется. | 600 |
| 2.3. Электроэнергия на освещение помещения | 350кВт/ч на 1 кв. м. площади офиса и затем умножают на тариф 1 кВт-ч. | 200 |
| 2.4. Прочие затраты | 10% от суммы расходов по ст. 2.1. – 2.3. | 10 415,5 |
| ИТОГООБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ | 12 122,5 | |
| ВСЕГО КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ | 18 942,5 | |
| МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ | 5 500 | |
| ПРОЦЕНТ КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ ПО ОТНОШЕНИЮ К ЗАРПЛАТЕ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ | 1344,25 | |
| КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ (БЕЗ АМОРТИЗАЦИИ) | 18 247,5 | |
2.2.5 Расчет себестоимости продукции и обоснование цены
Полную себестоимость единицы услуги получают составлением постатейной калькуляции. Полученная в результате калькулирования себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности проекта. Калькуляцию себестоимости единицы продукции (услуги) составляют по форме.
Таблица 15. Калькуляция себестоимости услуги
| Статья калькулирования | Сумма, в рублях | Порядок расчета |
| 1. Основные материалы | 4 000 | См. подпункт 4.2. |
| 2. Покупные комплектующие изделия | 8427,5 | См. подпункт 4.2. |
| 3. Энергия на технологические нужды | 200 | |
| 4. Заработная плата основных рабочих | 1900 | Фонд заработной платы нужно поделить на выпуск услуги |
| 5. Отчисления на социальные цели | 70 | Единый социальный налог –35,6% от зарплаты основных рабочих |
| 6. Итого переменные затраты | 20 355 | Сумма по строкам 1–5 |
| На ед. услуги | 6820 | |
| 7. Косвенные расходы | 1344,25 | См. таблицу 14 п. 5 |
| 8. Коммерческие расходы | 1017,75 | Примерно 5% от суммы по строкам 1 – 5,6 |
| Итого полная себестоимость | 22717 | Сумма по строкам 1–5,7 и 8 |
Ранее был определен уровень цены исходя из рыночных цен на аналогичные услуги.
Определим показатель рентабельности продаж (долю прибыли в цене) по средней рыночной цене:
Где
Ц – цена услуги (без НДС);
Сп – полная себестоимость услуги.
Если Кр£ 10%. то изделие считается низкорентабельным.
Если Кр =10….20%, то изделие считается рентабельным.
При Кр³ 20% – изделие признается высокорентабельным.
По результатам оценки показателя рентабельности принимается окончательное решение о размере цены на услуги.
Рассчитаем рентабельность наших услуг: Кр = 22%.
Рентабельность данных видов услуг считается высокорентабельным.
Выбор окончательного значения цены необходимо сопроводить комментарием о том какой ценовой политике будет придерживаться наша фирма.
У нашего товара высокая цена и качество, поэтому наилучшей будет стратегия премиальных наценок, так как:
· наблюдается достаточно высокий уровень текущего спроса со стороны многих покупателей;
· выгодно производить даже небольшой объем услуг;
· высокая цена поддерживает образ высокого качества товара.
Наша фирма планирует производить новую оригинальную услугу по предоставлению туристских услуг на рынке туристического бизнеса, поэтому цену (без НДС) устанавливают, задаваясь показателем рентабельности (около 15–20%), в нашем случае она 22%
Где
Кр.пл – плановый показатель рентабельности продаж.
Рассчитаем цену на наши услуги:
Ц= 4543 рублей.
3. Рекомендательная часть
Завершающей частью любого бизнес-плана является выявление и анализ рисков, которые могут возникнуть при реализации проекта. На основании которых проще дать рекомендации по проекту.
Риски можно подразделить на четыре основных вида: финансовые, коммерческие, производственные и специфические.
В ходе качественного анализа необходимо выявить и описать вероятные риски, свойственные разработанному проекту. Кроме того, необходимо установить, на каком непосредственно показателе скажется данный риск и в какой степени может ухудшиться данный показатель.
3.1 Анализ проекта качественный
Содержание бизнес-плана заключается в организации фирмы по оказанию туристских услуг на рынке туристического бизнеса. Срок жизни проекта равен 3-м годам.
Возможные источники возникновения рисков:
· недостаточная информация о спросе на данный товар / услугу
· недостаточный анализ рынка;
· недооценка конкурентов;
· падение спроса на данный товар / услугу.
Результаты качественного анализа рассматриваемого бизнес-план по оказанию туристических услуг фирмой «Нова Тур» приведены в таблице 16.
Таблица 16. Качественный анализ рисков бизнес-плана по оказанию туристских услуг фирмой «Нова Тур».
| Характер риска | Причина | Последствия |
| недостаточная информация о спросе на данную услугу | Недостаточная информированность о аналогичных услугах оказываемых конкурирующими фирмами | Ухудшение качества оказываемых услуг,потеря клиентов |
| недостаточный анализ рынка | Недостаточная информированность о ситуации на рынке туристических услуг | Ухудшение качества оказываемых услуг,потеря клиентов |
| недооценка конкурентов | Ошибки в анализе сегментирования рынка, плохая информированность о действиях конкурирующих фирм | Потеря фирмой своей ниши на рынке.Потеря клиентов. |
| падение спроса наданный товар / услугу | Некачественный анализ конкурентов, рынка в общем объеме,недостаток информации о ситуации на рынке. | Потеря клиентов.Падение объема производства.Снижение прибыли фирмы.Другое. |
В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приходящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности компании.