Анализ хозяйственной деятельности гостиницы Турист (стр. 4 из 6)
Структура стоимости основных средств (Таблица 5.6).
Таблица 5.6
Структура стоимости основных средств, проц.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| Стоимость основных средств | 100 | 100 | - |
| в том числестоимость активной части основных средств | 10,2 | 9,7 | -0,5 |
| стоимость пассивной части основных средств | 89,8 | 90,3 | 0,5 |
Доля стоимости активной части основных средств сократилась на 0,5%, доля стоимости пассивной части основных средств увеличилась на 0,5%.
Земельная площадь не изменилась (Таблица 5.7).
Таблица 5.7
Динамика земельной площади и площади строения
| Показатель | Пред. год | Отчет. год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| Земельная площадь - всего: | 8920 | 8920 | Х | Х |
| в том числе: | ||||
| под строениями | 6940 | 6940 | Х | Х |
| парки и другие зоны отдыха | 1980 | 1980 | Х | Х |
| Общая площадь строений - всего | 16550 | 16510 | -40 | 99,7 |
| в том числе: | ||||
| собственная | 16550 | 16510 | -40 | 99,7 |
| Из общей площади строений - жилая площадь (площадь номеров) | 12500 | 12400 | -100 | 99,2 |
Из данной таблицы видно, что земельная площадь не изменилась. Общая площадь строения предыдущим году снизилось по сравнению с отчетным годом на 0,3%. Так же сократилась жилая площадь на 0,8%.
Структура земельной площади и площади строений (Таблица 5.8).
Таблица 5.8
Структура земельной площади и площади строений
| Показатель | Пред. год | Отчет. год | Отклонение |
| Земельная площадь - всего: | 100 | 100 | - |
| в том числе: | |||
| под строениями | 77,8 | 77,8 | - |
| парки и другие зоны отдыха | 22,2 | 22,2 | - |
| Общая площадь строений - всего | 100 | 100 | - |
| в том числе: | |||
| собственная | 100 | 100 | - |
| Из общей площади строений - жилая площадь (площадь номеров) | 100 | 100 | - |
Из данной таблицы видна, что доля показателей не изменилась.
5 Анализ использования материальных ресурсов
Оценка относительной экономии материальных ресурсов:
∆Мотн..экон. = М1 - М0*Jдин = 176580 – 224560*1,036 = 176580 – 232644,2= -56064,2 тыс. руб.
Экономия материальных ресурсов составило 56064,2 тыс. руб.
Затраты на материалы в отчетном году по сравнению с предыдущим сократилось на 21,4% (Таблица 6.1).
Таблица 6.1
Динамика затрат на материалы, тыс.р.
| Вид затрат | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| Материальные затраты – всего | 224560 | 176580 | -47980 | 78,6 |
| из нихработы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 18452 | 32670 | 14218 | 177,1 |
| прочие материальные затраты | 206108 | 143910 | -62198 | 69,8 |
Материальные затраты в отчетном году уменьшилось на 47980 тыс.р. Показатель работы и услуги производственного характера, выполненными сторонними организациями увеличился на 77,1%.
Структура среднесписочной численности работников (Таблица 6.2).
Таблица 6.2
Структура среднесписочной численности работников, проц.
| Вид затрат | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| Материальные затраты – всего | 100 | 100 | - |
| из нихработы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 8,3 | 18,5 | 10,2 |
| прочие материальные затраты | 91,7 | 81,5 | -10,2 |
Доля затрат на работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями в общей структуре материальных затрат увеличилась на 10,2%. Доля прочих материальных затрат в общей структуре снизилась на 10,2%.
Эффективность рассчитывается с помощью материалоемкости:
Таким образом, в отчетном году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей.
Факторный анализ затрат на материалы:
∆ М = 176580*0,37 – 224560*0,48 = 65334,6 – 107788,8 = -42454,2 тыс.р.
∆ М/v = V1*Ме0 – V0*Ме0 = 176580*0,48 – 107788,8 = 84758,4 – 107788,8 = - 23030,4 тыс.р.
∆ М/Me = V1*Ме1 – V1*Ме0 = 65334,6 – 84758,4 = -19423,8 тыс.р.
Факторный анализ показал, что материальные затраты уменьшилось на 42454,2 тыс.р.
Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.
6 Анализ себестоимости оказанных услуг
Оценка себестоимости производства и реализации услуг:
∆Сотн = 422526 – 450610*1,036 = 422526 – 466832 = -44306 тыс. руб.
Себестоимость производства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.
Затраты, связанные с производством и реализацией услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2% (Таблица 7.1).
Таблица 7.1
Динамика затрат, связанных с производством и реализацией услуг, тыс.р.
| Элемент | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. |
| Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), - всего | 450610 | 422526 | -28084 | 93,8 |
| в том числематериальные затраты | 224560 | 176580 | -47980 | 78,6 |
| затраты на оплату труда | 70120 | 84250 | 14130 | 120,1 |
| единый социальный налог | 19100 | 17280 | -1820 | 87,1 |
| амортизация основных средств | 19850 | 20100 | 250 | 101,3 |
| прочие затраты | 116980 | 124316 | 7336 | 106,3 |
Затраты связанные с производством и реализации услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2%, затраты на оплату налогов увеличилось на 20%.
Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг (Таблица 7.2).
Таблица 7.2
Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг
| Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), - всего | 100 | 100 | - |
| в том числематериальные затраты | 49,8 | 41,8 | -8 |
| затраты на оплату труда | 15,6 | 19,9 | 4,3 |
| единый социальный налог | 4,2 | 4,2 | 0 |
| амортизация основных средств | 4,4 | 4,6 | 0,2 |
| прочие затраты | 26 | 29,5 | 3,5 |
Доля материальных затрат значительно сократилось на 8%. Доля затрат на оплату труда и прочие затраты увеличились (на 4,3% и на 3,5%). Единый социальный налог не изменился.
7 Финансовый анализ предприятия
Динамика прибыли от продаж в отчетном году увеличилось на 41,2% (Таблица 8.1).
Таблица 8.1
Динамика прибыли от хозяйственной деятельности
| Вид прибыли | Пред. год | Отчет. год | Абсолютный прирост | Темп роста, проц. | ||||||||
| Прибыль от продаж | 24654 | 28152 | 3498 | 141,2 | ||||||||
| Прибыль от финансовой деятельности | 1080 | 1448 | 368 | 134,1 | ||||||||
| Прибыль от операционной деятельности | 70 | -530 | Х | Х | ||||||||
| Прибыль до налогообложения | 2550 | 2168 | -382 | 85 | ||||||||
| Чистая прибыль | 2040 | 1734,5 | -305 | 85 | ||||||||
Прибыль от продаж увеличилась в отчетном году на 3498 тыс. р., прибыль от финансовых деятельности так же увеличилась на 368 тыс. р. Прибыль от операционной деятельности сократилась, так же как и прибыль до налогообложения на 382тыс. р. Чистая прибыль так же сократилась на 305 тыс.р.
Проанализируем влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения (Таблица 8.2).
Таблица 8.2
Влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения, тыс. руб.
| Фактор | Пред. год | Отчет. год | Изменение | Влияние | ||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 188020 | 193852 | 5832 | 5832 | ||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 138920 | 142560 | 3640 | 3640 | ||||||
| Коммерческие расходы | 13426 | 12400 | -1026 | 1026 | ||||||
| Управленческие расходы | 11020 | 10740 | -280 | 280 | ||||||
| Прибыль (убытки) от продаж | 24654 | 28152 | 3498 | 3498 | ||||||
| Проценты к получению | 13 | 26 | 13 | 13 | ||||||
| Проценты к уплате | 33 | 28 | -5 | 5 | ||||||
| Доходы от участия в других организациях | 1100 | 1450 | 350 | 350 | ||||||
| Прочие операционные доходы | 2610 | 2450 | -160 | -160 | ||||||
| Прочие операционные расходы | 2540 | 2980 | 440 | 440 | ||||||
| Внереализационные доходы | 3200 | 3650 | 450 | 450 | ||||||
| Внереализационные расходы | 1800 | 2400 | 600 | -600 | ||||||
| Прибыль (убытки) до налогооблдажения | 2550 | 2168 | -382 | -382 | ||||||
| Отложенные налоговые активы | 420 | 460 | 40 | 40 | ||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 360 | 420 | 60 | 60 | ||||||
| Текущий налог на прибыль | 740 | 862 | 122 | -122 | ||||||
Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс.руб.. Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс.руб.. Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб., текущий налог на прибыль 122 тыс. руб., прочие операционные расходы 440 тыс. руб., проценты к уплате 5 тыс. руб.