- Аренда офисного помещения (содержание);
- Командировочные расходы;
- Заработная плата офисного персонала и т.д.
Расчёт себестоимости тура
Таблица 2.7.Расчет офисных затрат
| № п/п | Наименование затрат | Стоимость |
| 1 | Амортизация нематериальных активов | 79200 |
| 2 | Амортизация основных фондов | 1063750 |
| 3 | Оплата труда с ЕСН | 3286 248 |
| 4 | Оборотные средства | 237 500 |
| 5 | Налоги и сборы | 60 000 |
| 6 | Реклама | 66 000 |
| 7 | Прочие расходы | 651 120 |
| Итого: | 5443 818 | |
Для определения каким образом офисные затраты включаются в себестоимость тура необходимо спланировать объём продаж, выраженный в туроднях.
Таблица 2.8.
| № п/п | Направление тура | Кол-во туров в месяц | Кол-во туров в год | Кол-во дней в туре | Кол-во человек в группе | Туродни в год | |
| 1 | Сочи – Венеция – Сочи | 7 | 84 | 8 | 10 | 6720 | |
| 2 | Сочи – Анталья – Сочи | 12 | 144 | 5 | 15 | 10800 | |
| 3 | Сочи – Прага – Сочи | 6 | 53 | 14 | 20 | 14840 | |
| 4 | Сочи – Дар-эс-Салам – Сочи | 4 | 48 | 14 | 20 | 13440 | |
| 5 | Сочи – Пекин – Сочи | 8 | 96 | 7 | 15 | 10080 | |
| 6 | Сочи – Париж – Сочи | 14 | 168 | 7 | 14 | 16464 | |
| 7 | Сочи – Барселона – Сочи | 5 | 60 | 8 | 10 | 4800 | |
| 8 | Сочи – Осло – Сочи | 6 | 52 | 14 | 20 | 14560 | |
| Итого: | 91 704 | ||||||
Таким образом, в году туроператорская фирма планирует продать 6720 туродней в Венецию (Италия): 84*8*10=6720; 10800 туродней в Анталью (Турция): 144*5*15=10800; 8060 туродней в Прагу (Чехия): 53*14*20=14840 и т.д. Всего 91 704 туродней.
Тогда, средние офисные затраты составят:
5443 818/ 91 704~ 60 – 1 туродень.
На тур «Сочи – Венеция – Сочи» офисные затраты составят: 60*8 =
528руб.
На тур «Сочи – Анталья – Сочи» офисные затраты составят: 60*5 = 300 руб.
На тур «Сочи – Прага – Сочи» офисные затраты составят: 60*14 =
840 руб.
На тур «Сочи – Дар-эс-Салам – Сочи» офисные затраты составят: 60*14 = 840 руб.
На тур «Сочи – Пекин – Сочи» офисные затраты составят: 60*7 = 420 руб.
На тур «Сочи – Париж – Сочи» офисные затраты составят: 60*7 = 420 руб.
На тур «Сочи – Барселона – Сочи» офисные затраты составят: 60*8 =
480 руб.
На тур «Сочи – Осло – Сочи» офисные затраты составят: 60*14 = 840 руб.
1) Тур: Сочи – Венеция – Сочи: 8 дней, 7 ночей. Группа 10 человек.
Табл. 2.9.1. Расчет прямых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь (I), в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Венеция, Венеция-Сочи | 12000 |
| 2 | Проживание+питание | 17800 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 2650 |
| 5 | Экскурсии и пр. | 2300 |
| ИТОГО: | 35210 |
Табл. 2.9.2. Расчет затрат на руководителя
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь, в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Венеция, Венеция-Сочи | 12000 |
| 2 | Проживание+питание | 17800 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 2650 |
| 5 | Командировочные | 5000 |
| ИТОГО: | 37910 |
Экскурсии исключаем, поскольку руководителю группы они предоставляются бесплатно.
Табл. 2.9.3. Расчет групповых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь – сентябрь | |
| Всего на группу в руб. | На 1 человека в руб. | ||
| 1 | Затраты на руководителя | 37910 | 3791 |
| 2 | Трансфер | 5800 | 580 |
| ИТОГО: | 43710 | 4371 | |
Табл. 2.9.4 Расчет себестоимости 1 тура
| № п/п | Наименование статьи | Сумма в руб. |
| 1 | Прямые | 35 210 |
| 2 | Общегрупповые | 4 371 |
| 3 | Офисные | 528 |
| ИТОГО: | 40 109 | |
Таким образом, себестоимость тура с учетом полных затрат на его проведение составила 40 109 рублей.
2) Тур: Сочи – Анталья – Сочи: 5 дней, 4 ночей. Группа 15 человек:
Табл. 2.10.1 Расчет прямых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь (I), в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Анталья, Анталья-Сочи | 8000 |
| 2 | Проживание+питание | 8300 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 1940 |
| 5 | Экскурсии и пр. | 2400 |
| ИТОГО: | 22100 |
Табл. 2.10.2. Расчет затрат на руководителя
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь, в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Анталья, Анталья-Сочи | 8000 |
| 2 | Проживание+питание | 8300 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 1940 |
| 5 | Командировочные | 4000 |
| ИТОГО: | 23700 |
Табл. 2.10.3. Расчет групповых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь – сентябрь | |
| Всего на группу в руб. | На 1 человека в руб. | ||
| 1 | Затраты на руководителя | 23700 | 1580 |
| 2 | Трансфер | 3600 | 240 |
| ИТОГО: | 30300 | 1820 | |
Табл. 2.10.4. Расчет себестоимости 1 тура
| № п/п | Наименование статьи | Сумма в руб. |
| 1 | Прямые | 22100 |
| 2 | Общегрупповые | 1820 |
| 3 | Офисные | 300 |
| ИТОГО: | 24220 | |
3) Тур: Сочи – Прага – Сочи: 14 дней, 13 ночей. Группа 20 человек.
Табл. 2.11.1. Расчет прямых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь (I), в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Прага-Сочи | 13000 |
| 2 | Проживание+питание | 23000 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 2750 |
| 5 | Экскурсии и пр. | 5000 |
| ИТОГО: | 44210 |
Табл. 2.11.2. Расчет затрат на руководителя
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь, в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Прага-Сочи | 13000 |
| 2 | Проживание+питание | 23000 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 2750 |
| 5 | Командировочные | 10000 |
| ИТОГО: | 49210 |
Табл. 2.11.3. Расчет групповых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь – сентябрь | |
| Всего на группу в руб. | На 1 человека в руб. | ||
| 1 | Затраты на руководителя | 49210 | 2460,5 |
| 2 | Трансфер | 4200 | 210 |
| ИТОГО: | 53410 | 2671 | |
Табл. 2.11.4. Расчет себестоимости 1 тура
| № п/п | Наименование статьи | Сумма в руб. |
| 1 | Прямые | 44210 |
| 2 | Общегрупповые | 2671 |
| 3 | Офисные | 840 |
| ИТОГО: | 47721 | |
4) Тур: Сочи – Дар-эс-Салам – Сочи: 14 дней, 13 ночей. Группа 20 человек.
Табл. 2.12.1. Расчет прямых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь (I), в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Дар-эс-Салам, Дар-эс-Салам-Сочи | 11000 |
| 2 | Проживание+питание | 22000 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 2830 |
| 5 | Экскурсии и пр. | 4300 |
| ИТОГО: | 40590 |
Табл. 2.12.2. Расчет затрат на руководителя
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь, в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Дар-эс-Салам, Дар-эс-Салам-Сочи | 11000 |
| 2 | Проживание+питание | 22000 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 2830 |
| 5 | Командировочные | 10000 |
| ИТОГО: | 46290 |
Табл. 2.12.3. Расчет групповых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь – сентябрь | |
| Всего на группу в руб. | На 1 человека в руб. | ||
| 1 | Затраты на руководителя | 46290 | 2314,5 |
| 2 | Трансфер | 4000 | 200 |
| ИТОГО: | 50290 | 2515 | |
Табл. 2.12.4. Расчет себестоимости 1 тура
| № п/п | Наименование статьи | Сумма в руб. |
| 1 | Прямые | 40590 |
| 2 | Общегрупповые | 2515 |
| 3 | Офисные | 840 |
| ИТОГО: | 43 945 | |
5) Тур: Сочи – Пекин – Сочи: 7 дней, 6 ночей. Группа 15 человек.
Табл. 2.13.1. Расчет прямых затрат
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь (I), в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Пекин, Пекин-Сочи | 11000 |
| 2 | Проживание+питание | 10000 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 1750 |
| 5 | Экскурсии и пр. | 4000 |
| ИТОГО: | 27210 |
Табл. 2.13.2 Расчет затрат на руководителя
| № п/п | Наименование затрат | Июнь-сентябрь, в руб. |
| 1 | Авиабилет: Сочи-Пекин, Пекин-Сочи | 11000 |
| 2 | Проживание+питание | 10000 |
| 3 | Страховка | 460 |
| 4 | Виза | 1750 |
| 5 | Командировочные | 5000 |
| ИТОГО: | 28210 |
Табл. 2.13.3. Расчет групповых затрат