Задачи по бухгалтерскому учету 5 (стр. 2 из 6)

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года
№операции	Содержание операции	Корреспонденция счетов
		Вариант 1	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	360 000	10	60
б) налог на добавленную стоимость	64 800	19	60
Итого	424 800
2	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов	740	10	71
3	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	150 000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
	а) стоимость работ	100 000	08	60
	б) налог на добавленную стоимость	18 000	19	60
5	Списано морально устаревшее оборудование:
	а) первоначальная стоимость	760 000	02	01
	б) сумма начисленной амортизации на дату списания	710 000	91.2	01
	в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)	50 000	10	91.1
	г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	60 000	10	91.1
6	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	-----	08	60
	б) налог на добавленную стоимость	-----	19	60
7	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08	10
8	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	- здание цеха	1 100 000	01	08
	- производственное оборудование	198 000	01	08
	Итого	1 298 000
9	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
	а) на изготовление продукции в основном производстве	340 000	20	10
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	60 000	25	10
	в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	50 000	26	10
	г) на упаковку продаваемой продукции	15 000	44	10
	Итого	465 000
10	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	200 000	25	02
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	55000	26	02
	Итого	255 000
11	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	340 000	25	05
12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
	а) за текущий ремонт административного здания	-----	26	60
	б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	140 000	25	60
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	42 000	26	60
	г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции	28 000	44	60
	д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	37 800	19	60
	Итого	247 800
13	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	13 000	26	66
14	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	08	68
21354	Оплачены с расчетного счета организации:
	а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 149 000	60	51
	б) проценты за краткосрочные кредиты банка	13 000	66	51
	в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	68	51
	г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль	34 000	99	51
	д) налог на доходы физических лиц	38 600	68	51
	е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.	50 000	69	51
	ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	58 000	69	51
	з) алименты, удержанные по исполнительным листам	4 150	76	51
	и) в погашение краткосрочных кредитов банка	130 000	66	51
	Итого	1 634 150
16	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	295 000	50	51
17	Выплачены из кассы организации:
	а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.	245 000	70	50
	б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	14 800	71	50
	Итого	259 800
18	Депонирована невыданная заработная плата	5 600	70	76
19	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35 200	51	50
20	Поступили деньги на расчетный счет организации:
	а) от покупателя за проданную продукцию	2 000000	51	62
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10 000	51	76
	Итого	2 010 000
22314	Отражены результаты годовой инвентаризации:
	а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)	7 200	10	91.1
	б) недостача готовой продукции на складе	-----	94	43
	в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	-----	73	94
22	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:
	а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	205 000	20	70
	б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	95000	25	70
	в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	22 000	26	70
	г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	12 000	44	70
	д) пособия по временной нетрудоспособности	6 000	69	70
	е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	10 000	08	70
	Итого	350 000
23	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
	а) налога на доходы физических лиц	34 200	70	68
	б) по исполнительным листам (алименты)	4 100	70	76
	в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)	----	70	73
	г) неизрасходованные подотчетные суммы	300	70	71
	Итого	38 600
24	Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
	а) за изготовление продукции в основном производстве	53 300	20	69
	б) за обслуживание и управление цехами	24 700	25	69
	в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	5 720	26	69
	г) за обслуживание процесса сбыта продукции	3 120	44	69
	д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	2 600	08	69
	Итого	89 440
25	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
	а) за изготовление продукции в основном производстве	28 700	20	69
	б) за обслуживание и управление цехами	13 300	25	69
	в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	3 080	26	69
	г) за обслуживание процесса сбыта продукции	1 680	44	69
	д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	1 400	08	69
	Итого	48 160
26	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):
	а) за изготовление продукции в основном производстве	820	20	69
	б) за обслуживание и управление цехами	380	25	69
	в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	88	26	69
	г) за обслуживание процесса сбыта продукции	48	44	69
	д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	40	08	69
	Итого	1 376
27	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	138 600	68	19
28	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)	9 500	26	71
29	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	5 000	50	71
30	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)	99 540	04	08
31	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	-----	58	60
32	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-----	60	51
33	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	873 380	20	25
34	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.)	1 434 100	43	20
35	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	201 180	90.2	26
36	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах	2 006 000	62	90.1
	б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	1 480 000	90.2	43
37	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	306 000	90.3	68
38	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	59 848	90.2	44
39	Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)	40 236	99	90.9
40	Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	17 200	91.9	99
41	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4)	-------	99	68
42	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	40 236	99	84
Расчет себестоимости готовой продукции по операции 34:
Поскольку остатки незавершенного производства по счету 20 "Основное производство" на начало 01.12.0Х составили 25 100, а остаток незавершенного производства на конец месяца составил 92 200, то себестоимость готовой продукции рассчитаем следующим образом:
25 100 + 1 501 200 - 92 200 = 1 434 100 ,где 1501200 это сумма по дебету 20 счета.

Определим сумму принятия к учету в качестве нематериального актива патента на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани. Сумма по дебету 08 счета составила 99 540.