Федеральное агентство по образованию
Новосибирский государственный университет экономики и управления – «НИНХ»
Кафедра бухгалтерского учета
Учебная дисциплина: Бухгалтерский учет
Номер варианта контрольной работы: 1
Номер группы:
Наименование специальности: финансы и кредит
Ф.И.О. студента:
Номер зачетной книжки:
Дата регистрации представительством: «___» _____________ 2009 г.
Дата регистрации институтом: «___» ________________ 2009 г.
Дата регистрации кафедрой: «___» _______________ 2009 г.
Проверил: _______________________________________________________
Оценочное заключение
| Задание № 1 | Задание № 2 | Итого баллов по 100-балльной шкале | Заключение «зачтено» или «не зачтено» | Заключение |
| Количество баллов |
Новосибирск 2009 г.
Содержание
Задание 1…………………………………………………………………………..3
1.1. Вступительный баланс………………………………………………..5
1.2. Составление корреспонденции счетов………………………………6
1.3. Отражение операций на счетах……………………………………...7
1.4. Составление оборотно - сальдовой ведомости…………………….11
1.5. Заключительный баланс…………………………………………….12
Задание 2…………………………………………………………………………13
Список литературы………………………………………………………………15
Задание 1
1. На основе данных составить бухгалтерский баланс ОАО «Шанс» на 1 ноября 2009 г. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 1.
| Уставной капитал | 300 000 |
| Нематериальные активы | 30 000 |
| Задолженность по оплате труда | 35 000 |
| Денежные средства на расчетном счете | 97 000 |
| Основные средства | 386 000 |
| Кредиты банков | 200 000 |
| Материалы | 62 000 |
| Незавершенное производство | 2 000 |
| Готовая продукция | 24 000 |
| Дебиторская задолженность | 6 000 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 47 000 |
| Денежные средства в кассе | 3000 |
| Кредиторская задолженность | 28 000 |
Контрольная цифра – 610 000
2. На основе данных составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 2.
Хозяйственные операции ОАО «Шанс» за октябрь 2009 г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Отпущены со склада в производство материалы | 22 000 |
| 2 | Начисленная заработная плата рабочим основного производства | 36 000 |
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы | 35 000 |
| 4 | Выдана заработная плата рабочим организации | 31 000 |
| 5 | Депонирована не выданная заработная плата | 4 000 |
| 6 | Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата | 4 000 |
| 7 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 130 000 |
| 8 | Поступили от поставщиков материалы | 46 000 |
| 9 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы | 74 000 |
| 10 | Выпущена из производства готовая продукция | 30 000 |
| 11 | С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации | 7 000 |
| 12 | Начислены амортизационные отчисления по основным средствам | 2 900 |
3. По данным баланса открыть счета синтетического учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи; подсчитать обороты за месяц и конечные остатки.
4. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 3).Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.
5. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс ОАО «Шанс» на 1 ноября 2009 г.
1.1. Вступительный баланс
Таблица 1
Бухгалтерский баланс по состоянию на 01.11.2009 г.
| Актив | Сумма, руб. |
| 1. Внеоборотные активы | |
| Нематериальные активы | 30 000 |
| Основные средства | 386 000 |
| Незавершенное производство | 2 000 |
| Итого по разделу 1: | 418 000 |
| 2. Оборотные активы | |
| Материалы | 62 000 |
| Готовая продукция | 24 000 |
| Дебиторская задолженность | 6 000 |
| Денежные средства на расчетном счете | 97 000 |
| Денежные средства в кассе | 3 000 |
| Итого по разделу: | 192 000 |
| Баланс: | 610 000 |
| Пассив | |
| 3. Капиталы и резервы | |
| Уставной капитал | 300 000 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 47 000 |
| Итого к разделу 3: | 347 000 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |
| Кредиты банков | 200 000 |
| Итого к разделу 4: | 200 000 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |
| Задолженность по оплате труда | 35 000 |
| Кредиторская задолженность поставщикам | 28 000 |
| Итого к разделу 5: | 63 000 |
| Баланс: | 610 000 |
1.2. Составление корреспонденции счетов.
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | Тип изменений | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Отпущены со склада в производство материалы | 22 000 | 20 | 10 | |
| 2 | Начисленная заработная плата рабочим основного производства | 36 000 | 20 | 70 | |
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы | 35 000 | 50 | 51 | |
| 4 | Выдана заработная плата рабочим организации | 31 000 | 70 | 50 | |
| 5 | Депонирована не выданная заработная плата | 4 000 | 70 | 76 | |
| 6 | Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата | 4 000 | 51 | 70 | |
| 7 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 130 000 | 51 | 66 | |
| 8 | Поступили от поставщиков материалы | 46 000 | 10 | 60 | |
| 9 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы | 74 000 | 60 | 51 | |
| 10 | Выпущена из производства готовая продукция | 30 000 | 43 | 20 | |
| 11 | С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации | 7 000 | 51 | 66 | |
| 12 | Начислены амортизационные отчисления по основным средствам | 2 900 | 20 | 02 | |
| ИТОГО: | 421900 | ||||
1.3. Отражение операций на счетах.
Д-т 80 «Уставной капитал» К-т
| Сальдо начальное 300 000 | |
| Оборот по дебету - 0 | Оборот по кредиту - 0 |
| Сальдо конечное – 300 000 |
Д-т 04 «Нематериальные активы» К-т
| Сальдо начальное30 000 | |
| Оборот по дебету - 0 | Оборот по кредиту – 0 |
| Сальдо конечное – 30 000 |
Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т
| Сальдо начальное35 000 | |
| 4) 31 0005) 4 000 | 2) 36 0006) 4000 |
| Оборот по дебету – 35 000 | Оборот по кредиту – 40 000 |
| Сальдо конечное40 000 |
Д-т 51 «Расчетные счета» К-т
| Сальдо начальное97 000 | |
| 6) 40007) 130 00011) 7 000 | 3) 35 0009) 74 000 |
| Оборот по дебету – 141 000 | Оборот по кредиту – 109 000 |
| Сальдо конечное – 129 000 |
Д-т 01 «Основные средства» К-т
| Сальдо начальное386 000 | |
| Оборот по дебету - 0 | Оборот по кредиту – 0 |
| Сальдо конечное – 386 000 |
Д-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т
| Сальдо начальное200 000 | |
| 11) 7 0007) 130 000 | |
| Оборот по дебету - 0 | Оборот по кредиту – 137 000 |
| Сальдо конечное –337 000 |
Д-т 10 «Материалы» К-т
| Сальдо начальное62 000 | |
| 8) 46 000 | 1) 22 000 |
| Оборот по дебету – 46 000 | Оборот по кредиту – 22 000 |
| Сальдо конечное – 86 000 |
Д-т 20 «Основное производство» К-т
| Сальдо начальное2 000 | |
| 1) 22 0002) 36 00012) 2 900 | 10) 30 000 |
| Оборот по дебету – 60 900 | Оборот по кредиту – 30 000 |
| Сальдо конечное – 32 900 |
Д-т 43 «Готовая продукция» К-т
| Сальдо начальное24 000 | |
| 10) 30 000 | |
| Оборот по дебету – 30 000 | Оборот по кредиту – 0 |
| Сальдо конечное – 54 000 |
Д-т 76 «Расчеты с дебиторами» К-т
| Сальдо начальное6 000 | |
| 5) 4 000 | |
| Оборот по дебету - 0 | Оборот по кредиту – 4 000 |
| Сальдо конечное – 2 000 |
Д-т 76 «Расчеты с кредиторами» К-т
| Сальдо начальное28 000 | |
| Оборот по дебету - 0 | Оборот по кредиту – 4 000 |
| Сальдо конечное – 32 000 |
Д-т 84 «Нераспределенная прибыль» К-т