Смекни!
smekni.com

Анализ финансового состояния ООО Булгар (стр. 3 из 5)

Таблица №7 «Анализ движения кредиторской задолженности»

Виды кредиторской задолженности Остаток на начало периода Возникло обязательств Погашено обязательств Остаток на конец периода
кредиторская задолженность, всего:

7433

82878

77695

12616

1) краткосрочная

7433

82878

77695

12616

В т.ч. просроченная

-

-

-

-

2) долгосрочная

-

-

-

-

Вывод: Структура кредиторской задолженности предприятия показывает, что основную долю в составе кредиторской задолженности занимает расчеты с поставщиками и подрядчиками - 86,8% (10947 т. руб.); значительную долю занимает задолженность по налогам и сборам – 7.7% (716 т. руб.) и задолженность перед персоналом организации - 5% (634 т. руб.)

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами - 0.5% (57 т. руб.) имеет незначительный вес в структуре кредиторской задолженности предприятия.

Сумма кредиторской задолженности в отчетном периоде увеличилась на 5183 т. руб., что составило прирост 69,7 % к сумме кредиторской задолженности предыдущего периода.

Увеличение кредиторской задолженности произошло за счет:

- значительного увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (на 70,1%);

- значительного увеличения кредиторской задолженности по налогам и сборам на 273,3 %.

Отсутствует долгосрочная и просроченная задолженности.

Таблица №8 «Структура и динамика дебиторской задолженности»

Виды дебиторской задолженности Предыдущий период Отчетный период Изменение
т. руб. % т. руб. % т. руб. %
Дебиторская задолженность: В т.ч.: расчеты с покупателями и заказчиками 3088 89.4 1071 84 -2017 -65.3
прочие 365 10.6 204 16 -161 -44.1
Итого: 3453 100 1275 100 -2178 -63.1

Таблица №9 «Анализ движения дебиторской задолженности»

Виды дебиторской задолженности Остаток на начало периода Возникло обязательств Погашено обязательств Остаток на конец периода
дебиторская задолженность, всего:

3453

94506

96684

1275

1) краткосрочная

3453

94506

96684

1275

В т.ч. просроченная

-

-

-

-

2) долгосрочная

-

-

-

-

Вывод: Сумма дебиторской задолженности в отчетном периоде составила 1275 т.р.

Структура дебиторской задолженности предприятия показывает, что наибольшую долю в составе дебиторской задолженности имеют расчёты с покупателями и заказчиками – 84% (1071 т. руб.), также предприятие имеет дебиторскую задолженность по расчетам с прочими дебиторами — 16 % (204 т. руб.).

Сумма дебиторской задолженности за отчетный период значительно уменьшилась – на 63.1% (2178 т. руб.).

Уменьшение дебиторской задолженности произошло за счет:

- значительного уменьшения дебиторской задолженности за товары, работы, услуги - на 65,3 %;

- значительного уменьшения дебиторской задолженности по расчетам с прочими дебиторами - на 44.1 %;

Таким образом, за исследуемый год наблюдается значительный рост кредиторской задолженности предприятия, что свидетельствует о том, что у предприятия недостаток оборотных средств, для осуществления полно-объемных расчетов. Величина дебиторской задолженности, основная масса которой приходится на расчеты за товары, работы, услуги, зависит от платежеспособности покупателей и заказчиков и существующей на предприятии формы расчетов.

Рост кредиторской задолженности является отрицательной, а уменьшение дебиторской задолженности - положительной тенденцией в динамике финансового состояния предприятия.

На финансовое состояние предприятие влияет период погашения дебиторской и кредиторской задолженности, который определяется продолжительностью финансового цикла.

Таблица №10 «Расчёт продолжительности финансового цикла»

Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение
1.Выручка от реализации, т. руб.

85007

94506

9499

2.Производственные запасы, т. руб.

2016

1181

-835

3.Затраты на производство продукции, т. руб.

76003

82878

6875

4. Дебиторская задолженность, т. руб.

3453

1275

-2178

5. Кредиторская задолженность, т. руб.

7443

12616

5183

6.Время обращения запасов (ВОЗ)

10

5

-5

7.Время обращения дебиторской задолженности (ВОД), дн.

15

5

-10

8.Врмя обращения кредиторской задолженности (ВОК), дн

35

55

20

9.Продолжительность финансового цикла (ПФЦ), дн.

-10

-45

-35

Формула расчета:

· ВОЗ = Производственные запасы/ Затраты на производство продукции * 360

· ВОД = Дебиторская задолженность / Выручка от реализации * 360

· ВОК = Кредиторская задолженность / Затраты на производство продукции * 360

· ПФЦ = ВОЗ + ВОД – ВОК

Вывод: Расчеты показали, что отвлечение средств из оборота составляет 10 дней, в т.ч. производственные запасы на 5 дней, дебиторская задолженность 5 дней.

Денежные средства привлекаются в оборот предприятия в виде кредиторской задолженности на 55 дней. В целом денежные средства привлечены в оборот на 45 дней.

Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 10 дней, в связи с ростом выручки от реализации.

Отрицательным моментом является замедление оборачиваемости кредиторской задолженности на 20 дней, в связи с опережающим ростом затрат над суммой кредиторской задолженности.

В целом продолжительность финансового цикла снижается на 35 дней.

5. Анализ ликвидности и платежеспособности

Таблица №11 «Группировка активов и пассивов по степени ликвидности»

Актив, т. руб.

Пассив, т. руб.

Платежеспособный излишек (недостаток)

Гр.Активов

Пред.период

Отчет.период

Изменение

Гр.Пассивов

Пред.период

Отчет.период

Изменение

Пред.период

Отчет.период

Изменение

А1

1547

91

-1456

П1

7433

12616

5183

-5886

-12525

-6639

А2

3453

1275

-2178

П2

0

0

0

3453

1275

-2178

А3

2864

11096

6795

П3

0

0

0

2864

11096

8232

А4

0

772

772

П4

431

618

187

-431

154

585

Итого:

7864

13234

3933

Итого:

7864

13234

5370

0

0

0