Векселедательский кредит.
Предприятие, нуждающееся в оборотных средствах, заключает с банком договор, согласно которому получает в свое распоряжение простые векселя, выписанные банком. По кредитному соглашению векселедержатель обязан к определенным срокам предоставить банку покрытие, соответствующее общей сумме полученных векселей и уплатить комиссию банку.
Классическая форма векселедательского кредита – акцептный кредит. В этом случае векселедатель выставляет на известный своей надежностью банк переводный вексель, который банк заранее акцептует. Затем векселедатель расплачивается таким векселем за поставленные ему товары или услуги. Банк оплачивает этот вексель либо из соответствующего покрытия, которое векселедатель имеет в банке, либо из открытого векселедательского кредита.
Инкассирование векселей.
Банки часто выполняют поручения клиентов по получению платежей по векселям в срок. Если платеж поступит, вексель возвратится должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже.
В то время как при учете векселей банк несет риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную в векселе за вычетом оговоренного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить по наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать полученную сумму клиенту, разумеется, тоже за определенную комиссию.
Домициляция векселей.
Банк по поручению векселедателей производит платежи в указанный срок. В противоположность инкассированию векселей при домициляции является не получателем платежа, а плательщиком.
Выступая в роли домицилянта, банк не несет никакого риска, т. к. он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет на своем расчетном счету достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя.
Организация работы с векселями.
Осуществление вексельного кредита и связанных с этим вексельных операций, которые принадлежат к наиболее трудным банковским операциям, находится в ведении вексельного отдела. Специалисты по работе с векселями должны обладать навыками оценки кредитоспособности предприятий, техникой учета и переучета, знаниями в области вексельного права, финансово-хозяйственного анализа и т. д. В случае, когда вексель выступает как объект активных операций, вексельный отдел должен являться структурным подразделением кредитного управления. Если же вексель используется как инструмент пассивных или объект фондовых операций, в игру вступает отдел ценных бумаг.
Как сказано выше, делопроизводство по выдаче вексельных кредитов и приему векселей к учету находится в ведении вексельного, куда подаются заявления клиентов на открытие вексельного кредита и реестры с векселями по открытым кредитам. Сначала векселя подвергаются формальной проверке на соответствие установленной форме. Затем наводятся справки о кредитоспособности и задолженности предъявителей, векселедателей и других обязанных по векселю лиц. В соответствии с установленным порядком одни векселя принимаются или отдаются клиенту сразу, другие, вместе с реестрами и справками, направляются в учетно-ссудный комитет или на правление. Оттуда вместе с экспертными оценками векселя направляются в отдел, где принимается окончательное решение.
Принятые для учета векселя направляются в учетный сектор, где, исходя из пометок на реестрах, производятся расчеты дисконтов и составляются расчетные листки для клиентов. Здесь же ведутся лицевые счета кредитующихся по предъявительству и векселедательству. Далее в отдел, ведущий счета, направляются данные для зачисления денег на расчетный счет клиента.
Инкассированными и поступившими в счет обеспечения онкольного счета векселями занимается инкассовый сектор. Здесь определяется размер кредита, открытого клиенту по специальному ссудному счету под обеспечение векселей, после чего данные для проведения по счетам клиентов направляются в соответствующий отдел. По инкассовым операциям сектор выдает корреспондентам и клиентам соответствующие расписки.
Из учетного и инкассового секторов векселя вместе с реестрами передаются в журнальный сектор, который, проверяя работу предыдущих звеньев технологической цепи, заносит векселя в журналы учтенных, инкассированных, принятых в обеспечение векселей и др.
Далее векселя поступают в последнее звено – сектор оплаты. Здесь с векселей снимаются копии, ведется срочная книга векселей, векселя распределяются по портфелям в соответствии с их категориями и сроками. В обязанности этого сектора входит:
- оповещать местных плательщиков по векселям;
- отсылать векселя на инкассо;
- следить за оплатой векселей, принимая для этого все необходимые меры.
Из этого сектора векселя поступают на хранение в кассу или отдел ценных бумаг.
Важная роль отводится плановому сектору, в обязанности которого входит определение структуры вексельного портфеля и соотнесение ее с текущими финансовыми задачами банка, выработка в соответствии с этим требований к принимаемым векселям.
В заключении необходимо отметить, что, безусловно, описанная структура не является неизменной и подвержена изменениям, особенно в связи с появлением новых компьютерных систем, что значительно облегчает работу с векселями.
IV. Проблемы развития вексельного обращения.
Использование векселя в хозяйственной практике, несмотря на предоставляемые им возможности, достаточно сложно из-за противоречий и несуразностей действующих нормативов, а также из-за проблем, вызываемых невозможностью ведения постоянных доверительных отношений между хозяйствующими субъектами и неразвитости реального сектора экономики(особенно в Кыргызстане).
Необходима тщательная разработка вексельного закона и внесение изменений во всей совокупности связанных с ним законов (ГК, законы "О банках и банковской деятельности", "О налоге на операции с ценными бумагами" и др.).
Особое внимание следует уделить упрощенному порядку взыскания вексельных долгов, введение которого необходимо, но с большой осторожностью.
Необходимо отметить неясность штрафных санкций. Действующее законодательство весьма расплывчато определяет размеры пени, не указывая, в процентах от какой суммы она начисляется и какими темпами.
Следует коснуться отправной точки любого вексельного законодательства – определения векселеспособности, которая ни в России, ни в Кыргызстане законом не определена, в чем таится большая опасность для нормального хозяйственного оборота. Это важно в связи с упрощением взыскания вексельных долгов. Из существующих нормативных документов неявно следует, что использовать векселя имеют право только юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, и лишь в сделках по поставкам продукции. Однако устоявшийся обычай делового оборота противоречит такому выводу. Можно предположить, что, приняв подобное определение, мы не избавимся от злоупотреблений, затрудним вексельное обращение (неясность в работе с векселями), устраним многие полезные операции с векселем (расчетные, биржевые, обеспечительские).
Достаточно ограничить векселеспособность исключительно юридическими и физическими лицами, законно занимающимися любой предпринимательской деятельностью, но при этом ввести меры, обеспечивающие вексельную дисциплину в торгово-промышленном обороте.
Другой круг проблем связан с налогообложением операций с векселями. Например, налогообложение по процентному и срочному векселям осуществляется по различным ставкам, хотя их экономическая основа может быть одинаковой – поставки продукции вперед оплаты. В основе этого лежит причисление векселя к ценным бумагам. Необходимо исключить вексель из этой категории, поскольку он является финансовым инструментом. Определение его должно быть дано в отдельном вексельном законе, подробно рассматривающем все аспекты функционирования векселя.
Заключение.
Итак, в России на данный момент вексель – инструмент привлечения свободных денежных средств одними хозяйствующими субъектами у других.
В Кыргызстане, как мы выяснили, несмотря на то, что в наличии имеются нормативные документы, регламентирующие вексельное обращение, на сегодняшний день вексель, как таковой, не имеет хождения. Единственная форма векселя, получившая распространение на территории Кыргызстана – векселя государственного займа (ГКВ). Правда, некоторые коммерческие банки работают с векселями российских предприятий. Однако, подобного рода явления – скорее исключения, нежели правило, поскольку трудно доверять предприятиям, находящимся за пределами контроля, тогда как местные предприятия на данный момент вовсе не заслуживают доверия, так как реальный сектор находится в некотором подвешенном состоянии.
Национальный Банк Кыргызской Республики в данный момент как раз занимается разработкой программы по внедрению вексельного обращения. Остается лишь надеяться на успех данного мероприятия, т. к. это способствовало бы подъему Кыргызстана на новую ступень развития.
Список литературы:
1. Агарков М. М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. - М., 1994.
2. Александров С. А., Пугачев Ф. И. Кредитные средства обращения и платежа. - М., 1991.
3. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О. И. – М., 1992.
4. Вишневский А. А. Вексельное право. – м., 1996.
5. Волохов А. В., Равкин Д. А. Вексель и вексельное обращение в России. – М., 1994.
6. Гудков Ф. А., Макеев А. В. Вексель. Практическое пособие по применению. - М., 1996.
7. Иванов Д. Л. Вексель. – М., 1994.
8. Казакова Н. А. и др. Вексель в торговом обороте. – М., 1995.
9. Макеев А. В. Применение векселя в финансово-хозяйственной деятельности. – СПб., 1995.
10. Макеев А. В. Рекомендации по применению векселей в кредитно-расчетных отношениях. – М., 1995.
11. Миркин Я. М. Ценные бумаги и фондовый рынок. – М., 1995.
12. Равкин Д. А., Морозов А. Г. Вексель и вексельное обращение в России. – М., 1996.
13. Роде, Эрвин. Банки, биржи, валюты современного капитализма. – М., 1996.
14. Рябова Р. И. Операции в банке с ценными бумагами. – М., 1995.
15. Фельдман А. А. Вексельное обращение. – М., 1995.
16. Хабарова Л. П. Операции с векселями, бухучет, налогообложение. - М., 1995.
17. Постановление Комитета КР по введению национальной валюты от 1 января 1993 г. №20.