Анализ доходов и расходов муниципального бюджета г. Рязань (стр. 4 из 6)

Следует учесть, что в рассматриваемом периоде изменилась бюджетная классификация, поэтому данные за 2004 – 2005 гг. приведены с учетом корректировок.

Структура расходов г. Рязань в 2004 – 2005 годах

Статья расходов	2004 год		2005 год		2006 год
Статья расходов	Сумма, тыс.руб.	Доля,%	Сумма, тыс.руб.	Доля,%	Сумма, тыс.руб.	Доля,%
Общегосударственные вопросы	32000	8	34000	8,3	40000	9,4
Нац. безопасность и правоохран. деятельность, в т.ч.	11000	2,7	9000	2,2	7700	1,8
Органы внутренних дел	1000	0,25	1300	0,31	1200	0,28
Гос. противопож. служба	1000	0,25	1200	0,29	1000	0,24
Др. вопросы в области правоох. деятельности и нац. без.	500	0,12	-	-	-	-
Предупреждение и ликвидация последствий ЧП и стих. бедствий	8500	2,13	6500	1,59	5500	1,3
Национальная экономика, в т.ч.	9500	2,38	11000	2,69	12300	2,9
Промышленность, энергетика, строит.	3000	0,75	4500	1,1	4700	1,1
Другие отросли промышленности	2360	0,59	3200	0,78	3800	0,89
Строительство, архитектура	1300	0,33	1000	0,25	1100	0,26
с/х и рыболовство	1200	0,3	800	0,2	1000	0,24
Сельхозяйственное производство	780	0,2	1300	0,32	-	-
Земельные ресурсы	560	0,14	-	-	-	-
Автомобильный транспорт	300	0,07	200	0,05	1700	0,4
ЖКХ, в т.ч.	37000	9,28	34000	8,3	31200	7,36
Жилищное хозяйство	13000	3,3	12300	3	13600	3,2
Коммунальное хозяйство	23295	5,8	21400	5,24	17150	4
Прочие структуры коммунального хозяйства	705	0,18	300	0,07	450	0,1
Образование, в т.ч.	186000	47	193000	47,3	197600	46,6
Дошкольное образование	560000	14	67000	16	68500	16
Общее образование	104000	26	113000	28	115000	27
Среднее проф. Образование	3700	0,9	3300	0,8	4200	0,99
Переподготовка и повышение квалификации	6200	1,6	7200	1,76	6300	1,49
Молодежная политика	800	0,2	500	0,12	750	0,18
Прочие расходы в области образования	15300	3,8	2000	0,49	2850	0,67
Здравоохранение и спорт, в т.ч.	94000	23,6	97000	23,7	102800	24,3
Здравоохранение	73000	18,3	74000	18,1	90000	21,2
Физическая культура и спорт	12000	3	13000	3,2	11000	2,59
Другие вопросы в обл. культуры и спорта	900	0,23	1000	0,25	1800	0,42
Культура, искусство, кинематография и СМИ, в т.ч.	14000	3,5	16000	3,9	17600	4,2
Культура и искусство	10000	2,5	12000	2,9	11000	2,59
Др.вопросы в области культуры	2790	0,7	3200	0,78	2900	0,68
Кинематография	560	0,14	720	0,18	1670	0,39
СМИ	650	0,16	80	0,002	2030	0,48
Социальная политика, в т.ч.	15000	3,76	14000	3,43	14500	3,42
Учреждения социального обеспечения	5200	1,3	4800	1,17	5000	1,18
Социальная помощь	3200	0,8	3150	0,77	3400	0,8
Прочие мерпр. В области соц. политики	2100	0,5	3200	0,78	-	-
Гос. пособие гражданам, имеющих детей	4000	1	2850	0,69	4800	1,13
Прочие расходы	500	0,13	-	-	1300	0,3
Итого расходы:	398500	100	408000	100	423700	100

Рассмотрев табл. 6, сделаем выводы по расходам, которые занимают наибольший вес в общей совокупности. Доля расходов на общегосударственные вопросы колеблются в пределах 8-10%. Причем в 2006 г. по сравнению с 2004 голом намечена тенденция повышения затрат по данной статье. По статье ЖКХ также видно снижение удельного веса расходов в общей совокупности: 2004 – 9,3%, 2005 – 8,3%, 2006 – 7,4%.

Наблюдается увеличение процентной доли затрат на здравоохранение: с 18,3% в 2004 году до 21,2% в 2006 году. Также по данным таблицы виден рост расходов на образование с 2004 – 2006 гг., который составил соответственно 47%.

Более подробно с помощью рисунка 2 рассмотрим структуру расходов бюджета 2006 году.

На рис. 2 приведена диаграмма, отражающая структуру расходов бюджета в 2006 году.

Рис. 5. Структура расходов бюджета в 2006 году

1- общегосударственные расходы;

2- национальная безопасность и правовая деятельность;

3- экономика:

4- ЖКХ;

5- образование;

6- здравоохранение;

7- культура, искусство, СМИ;

8- социальная политика.

Анализируя данные, представленные на таблице и рисунке можно сделать выводы о незначительности расходов на экономику (3%), национальная безопасность и правоохранительную деятельность (2%), социальную политику (4%), культуру (4%), ЖКХ (8%).

Образование одна из наиболее важных статей расходов бюджета города. Так именно дошкольное и школьное образование определяет будущее состояние и развитие города. Структурный анализ расходов в сфере образования приведен в табл. 7.

Структурный анализ расходов бюджета в сфере образования за 2006 год

Статьи расходов	Сумма, тыс.руб.	Доля,%
Оплата труда и начисления на оплату	166896	84,4
Заработанная плата	122296	61,9
Прочие выплаты	1050	0,53
Начисления на оплату труда	43550	22
Приобретение услуг	19645	9,9
Услуги связи	730	0,37
Транспортные услуги	329	0,17
Коммунальные услуги	12750	6,5
Услуги по содержанию имущества	5600	2,8
Прочие услуги	236	0,12
Социальное обеспечение	5800	2,9
Пособия по социальной помощи населению	5800	2,9
Прочие расходы	3260	1,65
Поступление нефинансовых активов	19990	1
Увеличение стоимости основных средств	3240	1,6
Увеличение стоимости материальных запасов	16750	8,5
Всего расходов	197600	100

По данным таблицы можно следующие выводы. Среди расходов по статье образование наибольший объем средств расходуется на выплату зарплаты персоналу и уплату начислений за нее. Эти статьи составляют более 84%. Такая ситуация характеризует недостаточность финансирования сферы образования из муниципального бюджета.

Также значительны расходы на оплату услуг. В общей стоимости расходов на образование они составляют 9,9%, причем 6,5% приходится на коммунальные услуги.

2.2 Динамический анализ расходов бюджета муниципального образования

В этом разделе требуется:

- привести данные о расходах бюджета муниципального образования за последние 3 года в табличной форме;

- рассчитать темпы роста расходов бюджета по группам и свести их в таблицу;

- построить график, отражающий динамику расходов муниципального образования;

- сделать выводы.

Расходы МО г. Рязань в 2004 – 2006 гг., тыс. руб.

Статьи расходов	2004	2005	2006
Общегосударственные вопросы	32000	34000	40000
Нац. безопасность и правоохран. деятельность, в т.ч.	11000	9000	11700
Органы внутренних дел	12350	10870	9650
Гос. противопол. служба	4650	3800	6900
Др. вопросы в области павоох. деят. и нац. без.	-	4879	4750
Предупреждение и ликвидация последствий ЧП и стих. бедствий	4000	5460	7000
Национальная экономика, в т.ч.	9500	11000	12300
Промышленность, энергетика, строит.	2532	2600	3200
Другие отросли промышленности	1128	1101	1065
Строительство, архитектура	1300	3800	3500
с/х рыболовство	1400	1350	2135
Земельные ресурсы	1540	1200	1300
Автомобильный транспорт	1600	949	1100
ЖКХ, в т.ч.	37000	34000	31200
Жилищное хозяйство	7600	5400	5150
Коммунальное хозяйство	22756	22654	21750
Прочие структуры коммунального хозяйства	6644	5946	4300
Образование, в т.ч.	186000	193000	197600
Дошкольное образование	70000	78000	80000
Общее образование	108000	110000	112000
Среднее проф. образование	1000	800	700
переподготовка и повышение квалификации	3000	2800	2900
Молодежная политика	1500	200	1000
Прочие расходы в области образования	2500	1200	1000
Здравоохранение и спорт, в т.ч.	94000	97000	102800
Здравоохранение	56000	57000	64000
Физическая культура и спорт	32000	35000	36000
Другие вопросы в обл. культуры и спорта	6000	5000	2800
Культура, искусство, кинематография и СМИ, в т.ч.	14000	16000	17600
Культура и искусство	8500	9600	10000
Др. вопросы в области культуры	800	1000	1100
Кинематография	3200	5400	6000
СМИ	1500	1000	600
Социальная политика, в т.ч.	15000	14000	14500
Учреждения социального обеспечения	3600	3900	4200
Социальная помощь	2934	3000	3100
Прочие мероп. в области соц. политики	98	-	-
Гос. пособие гражданам, имеющих детей	5400	4100	4400
Прочие расходы	2968	3000	2800
Итого расходов:	398500	408000	423700

На основании табл. 8 рассчитаем темпы роста расходов по группам доходов. Темпы роста по группам налогов приведены в табл. 9.