Смекни!
smekni.com

Анализ и повышение эффективности производственной деятельности Богородского почтамта УФПС Нижегородской области (стр. 9 из 11)

• разграничение прав и обязанностей всех участвующих сторон;

• единообразие форм информации и сроков ее представления;

• ответственность должностных лиц за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей.

Целью бюджетного процесса является организация единой системы планирования, контроля и анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности, а также построение такой системы управления, которая основывается при принятии управленческих решений на соответствующих бюджетах.

Универсальными периодами представляются год, квартал, месяц.

Исполнение бюджетов осуществляется в соответствии с регламентом контроля над исполнением бюджета и осуществления платежей.

Исполнение бюджетов заключается в учете и накоплении фактических величин доходов и расходов, инвестиционных расходов, движении денежных средств, их сопоставлении с плановыми (бюджетными) величинами и анализе отклонения фактических величин от плановых. Основная работа по исполнению бюджетов осуществляется ПФО (планово-финансовым отделом) на основании фактического исполнения бюджета по пятидневкам. Суммы планируемых платежей автоматически вычитаются из утвержденных показателей статей расходов.


3.2 Составление бюджета доходов и расходов Богородского почтамта на 2009 год

Бюджет доходов и расходов (БДР) должен характеризовать результаты деятельности почтамта и его обособленных подразделений за отчетный (планируемый) период.

Расчет основных экономических показателей, характеризующих результаты деятельности почтамта в 2009году, осуществляется на основе:

- анализа результатов деятельности организации за 2007 – 2008г.г.

- учета инфляционных процессов;

- эффекта предлагаемых организационно-технических мероприятий.

3.2.1 Расчет исходящего платного обмена

Определим исходящий платный обмен на 2009год из обмена за 2008 год, его среднегодового темпа изменения за период с 2007 года по 2008 год по каждому виду обмена.

Среднегодовой темп изменения обмена (Ij) рассчитывается для каждого вида исходящего платного обмена на основе отчетных данных предшествующих лет

Ij=q2007/ q2006;

где: j – вид обмена;

q2007, q2006 – исходящий платный обмен j-го вида соответствующего года

Расчет исходящего платного обмена на 2008 год представлен в таблице 3.1


Таблица 3.1 Расчет исходящего платного обмена на 2009 год

№ п/п Виды обмена Исходящий платный обмен в 2008г., тыс. ед. Темпы изменения, % Исходящий платный обмен на 2009 год, тыс. ед. гр.3хгр.4
1 2 3 4 5
1 Письменная корреспонденция 254,8 90,6 230,9
2 Денежные переводы 98,4 101,3 99,68
3 Письма и бандероли с объявленной ценностью 6,6 101,2 6,7
4 Посылки 3,2 103,2 3,3

Проведенный анализ показывает, что наибольший темп роста в 2009 году ожидается по посылкам на 3,2% письмам и бандеролям с объявленной ценностью на 1,2%, по денежным переводам на 1,3%. Предполагается снижение по письменной корреспонденции на 9,4%.

3.2.2 Расчет средних доходных такс

Средние доходные таксы прогнозируются на основе сложившихся в 2008 году, с учетом темпа роста тарифов. Расчет средних доходных такс от предоставления услуг на 2009 год представлен в таблице 3.2. Уровень средних доходных такс показывает, что наибольшие темпы роста ожидаются по ценным письмам и бандеролям на 60% и по письменной корреспонденции на 32%. По посылкам меньше – на 22,1%,по денежным переводам на 10,5%. Высокий рост тарифов обусловлен высокой себестоимостью производства услуг.

Таблица 3.2 Расчет средних доходных такс на 2009 год

№ п/п Виды услуг Средняя доходная такса в 2008г., руб. Темп роста средней доходной таксы, % Средняя доходная такса на 2009 год, руб. гр.3хгр.4
1 2 3 4 5
1 Письменная корреспонденция 9,6 132 12,7
2 Денежные переводы 24 110,5 26,5
3 Ценные письма и бандероли 16 160 25,6
4 Посылки 166,2 122,1 202,9

Из таблицы 3.2 видно, что средняя доходная такса увеличивается по всем видам услуг в 2009 году.

3.2.3 Расчет доходов от услуг связи

Планирование доходов от почтовых отправлений и периодических изданий осуществляется путем умножения планируемой величины исходящего платного обмена j-го вида на планируемую среднюю доходную таксу по соответствующему виду обмена.

Доходы от приема подписки и обработки заказов по периодическим изданиям, от прочих услуг, от документальной связи и от непрофильных услуг планируются путем умножения, доходов от дополнительных видов услуг на темпы роста доходов за анализируемый период.

Расчет доходов представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Расчет доходов на 2009 год

№ п/п Виды услуг Доходы 2008 г. тыс. руб. 2009 год Темпы изменения, % гр.6/гр.3
Исходящий платный обмен, тыс.ед. Средняя доходная такса, руб. Доходы, тыс. руб.
Почтовая связь, в том числе:
1 ЗПО и письменная корреспонденция 2447,2 230,9 12,7 2932,4 119,8
2 Денежные переводы 2358,4 99,7 26,5 2642,05 112
3 Письма и бандероли с объявленной ценностью 115,7 6,7 25,6 171,52 148,2
4 Посылки 531,7 3,3 202,9 669,4 125,9
5 Периодические издания 722,4 - - 783,8 108,5
6 Выплаты пенсий и пособий 12968,5 - - 15860,1 122,3
7 Дополнительные услуги 196,9 - - 368,2 187,7
8 Доходы от услуг связи 19330,8 - - 23973,7 124
9 Доходы от нетрадиционных услуг 928,9 - - 13209 142,2
10 Выручка от продаж 28619,8 - - 37182,7 129,9

Расчеты показывают, что общая сумма доходов от услуг связи в 2009 г., по сравнению с 2008 г., увеличится на 24% и составит 23973,7 тыс. руб. наиболее высокий темп роста доходов ожидается по дополнительным услугам 187,7%, по ценным письмам и бандеролям 148,2%.

Увеличение доходов по другим производственным показателям обусловлено влиянием качественных – (рост средних доходных такс) и количественных – (увеличение объема предоставляемых услуг) факторов.

3.2.4. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость ОПФ в 2009 году определится из расчета стоимости ОПФ на 2008 год и темпа изменения на период 2007 – 2008 гг.. С учетом стоимости оборудования внедряемых услуг стоимость основных производственных фондов составит 5724,54 тыс. руб.

Для оценки использования ОПФ применим систему стоимостных показателей, основными из которых являются:

- фондоотдача:

, [руб. Д усл/ руб. ОПФ],

где Д усл – доходы от реализации услуг, тыс

- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

- фондоемкость:

, [руб. ОПФ/ руб. Дусл]

- фондовооруженность:

, [руб. ОПФ/ чел.], где

Т – среднесписочная численность работников, чел.

Расчет фондоотдачи и фондоемкости на 2009 сведем в таблицу 3.4.

Расчет показателя фондовооруженности на 2009 г.сведем в таблицу 3.5

Таблица 3.4. Расчет фондоотдачи и фондоемкости на 2009 год

№ п/п Наименование показателей Значения по годам Темпы изменения, %
2008 2009
1 2 3 4 5
1 Доходы от услуг связи, тыс. руб. 19330,8 23973,7 124
2 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4939,2 5724,54 115,9
3 Фондоотдача, Руб./руб. 3,91 4,19 108
4 Фондоемкость, руб. 0,26 0,24 92,3

Фондоотдача на планируемый 2009 год составит 4,19 руб. доходов на 1 руб. фондов, а фондоемкость снизится на 7,7%.

Таблица 3.5 Расчет фондовооруженности на 2009 год

№ п/п Наименование показателей
Значение по годам
Темпы изменения, %
2008 2009
1 2 3 4 5
1 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4939,2 5724,54 115,9
2 Среднесписочная численность, чел. 180 183 101,7
3 Фондовооруженность, тыс. руб./чел. 27,4 31,3 114,2

Фондовооруженность на планируемый 2009 год ожидается в размере 31,3 тыс. руб. на человека.

3.2.5 Расчет производительности труда

Показатель производительности труда определяется путем деления доходов от услуг связи на среднесписочную численность работников в плановом году. Расчет производительности труда на 2009 год представлен в таблице 3.6.