Таблица 6
Эффективность использования основных средств
| Показатели | 2002 | 2003 | 2004 | Отклонения2004 г. к 2002 г. | |
| (+;-) | в % | ||||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. | 15489 | 15144 | 17621 | 2132 | 113,8 |
| Объём реализованной продукции, тыс.р. | 4700 | 6696 | 7521 | 2821 | 160,0 |
| Фондоотдача, р./р. | 0,31 | 0,44 | 0,43 | 0,12 | 138,7 |
| Фондоёмкость, р./р. | 3,30 | 2,26 | 2,34 | -0,96 | 70,9 |
Фондоотдача основных производственных фондов к концу анализируемого периода выросла на 0,21 рублей. Обратную зависимость имеет уровень фондоёмкости. Данное положение свидетельствует об улучшении использования основных производственных фондов. Увеличение фондоотдачи является положительным в деятельности предприятия. Рост фондоотдачи связан с увеличением объема реализации продукции и снижением среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. Состав персонала рассмотрим по группам и по категориям в динамике за три года. Определим удельный вес отдельных категорий в общем числе работающих. Расчет сведем в таблицу 7.
Таблица 7
Структура трудового потенциала
| Показатели | 2002 год | 2003 год | 2004 год | |||
| чел. | уд.вес | чел. | уд.вес | чел. | уд.вес | |
| Весь персонал | 116 | 100 | 108 | 100 | 99 | 100 |
| Производственно-промышленный персонал, из негорабочиеслужащие | 1049014 | 89,777,911,8 | 978512 | 89,579,010,5 | 928111 | 92,981,811,1 |
| Непромышленный персонал | 12 | 10,3 | 11 | 10,5 | 7 | 7,1 |
За отчетный год численность всего персонала ОАО «Ронгинское ТБП» уменьшилась на 17 человек. Значительных структурных сдвигов не произошло. Численность промышленно-производственного персонала за отчетный год также сократилась на 12 человек, а удельный вес данной категории работников возрос на 3,2%. Число рабочих уменьшилось на 9 человек, а число служащих сократилось на 3 человека и составило в 2004 году 11 человек.
Для характеристики трудового потенциала можно рассмотреть движение работников. Его характеризуют различные показатели, представленные в таблице 8.
Таблица 8
Анализ движения кадров
| Показатели | 2002год | 2003год | 2004 год | Отклонение2004/2002 |
| 1. Число работников на начало года, чел. | 124 | 116 | 108 | -16 |
| 1. Число принятых, чел. | 8 | 12 | 6 | -2 |
| 2.Число выбывших, всего, чел.в т.ч. по собственному желанию, чел.за прогулы и др.нарушения трудовой дисциплины | 16151 | 2020- | 15123 | -1-32 |
| 3.Число работников на конец года, чел. | 116 | 108 | 99 | -17 |
| 5.Оборот по приему | 0,065 | 0,103 | 0,056 | -0,009 |
| 6. Оборот по выбытию | 0,138 | 0,185 | 0,152 | 0,014 |
| 7.Коэффициент текучести | 0,129 | 0,185 | 0,121 | -0,008 |
Число работников на начало периода было меньше аналогичного показателя за 2002 год на 16 человек, на конец 2004 года стало меньше еще на 17 человек. Принято в 2003 году было на 4 человека больше, чем в предыдущем году, выбыло в 2003 году 20 человек, что на 4 человека больше, чем в 2002 году. Показатели, характеризующие движение кадров за отчетный год, увеличились в сравнении с предыдущим годом, но это очень незначительные изменения.
Основными показателями по производительности труда являются: выработка среднегодовая на одного работающего, на одного рабочего; выработка среднедневная на одного рабочего; выработка среднечасовая на одного рабочего. Расчеты этих показателей представлены в таблице 9.
Таблица 9
Анализ уровня и темпов роста производительности и оплаты труда
| Показатели | 2002год | 2003 год | 2004год | Отклонение,2004/2002 |
| Объем реализации, тыс. р. | 4700 | 6696 | 7565 | 2865 |
| Среднегодовая численность работающих, всего, чел.в т.ч. рабочих, чел. | 11690 | 10885 | 9981 | -17-9 |
| Отработано чел.час. | 195935 | 240345 | 165825 | -30110 |
| Выработка на 1рабочего, тыс. р. | 52,2 | 78,8 | 93,4 | 41,2 |
| Среднегодовая выработка на 1работающего, тыс. р. | 40,5 | 62,0 | 76,4 | 35,9 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,0 | 6,8 | 7,2 | -0,2 |
| Отработано дней 1раб. в год | 242,9 | 278,0 | 254,2 | 11,3 |
| Среднемесячная заработная плата работника, тыс.р. | 3,866 | 4,313 | 5,378 | 1,512 |
Выработка на одного рабочего ОАО «Ронгинское ТБП» в стоимостном выражении за отчетный период увеличилась на 41,2 тыс. р., что на 78,9% выше, чем в 2002 году.
Рост выработки рабочего предприятия обусловлен в первую очередь увеличением объема реализации продукции. Соответственно выросла среднегодовая выработка одного работающего на предприятии на 35,9 тыс. р., что на 88,6% выше, чем в 2002 году. Продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,3 час. или 4,5%, количество отработанных одним работником дней в году возросло на 11 человеко-дней.
Анализ использования трудовых ресурсов и уровня производительности труда тесно связан с оплатой труда. Среднемесячная заработная плата повысилась на 447 руб. в 2003 году и на 1065 руб. в 2004 году. Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда привели к экономии фонда заработной платы предприятия.
Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой измерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости - основополагающего признака хозяйственного рыночного расчета. Анализ себестоимости продукции по статьям и элементам затрат осуществляется сравнением сумм по статьям затрат за ряд лет и определением сумм отклонений в абсолютных и относительных показателях. На основании таких данных можно сделать вывод об имеющихся тенденциях, сложившихся на данном предприятии.
Анализ себестоимости по элементам затрат по ОАО «Ронгинское ТБП» представлен в таблице 10.
Таблица 10
Структура себестоимости товарной продукции
| Показатели | 2002 год | 2003 год | 2004 год | |||
| Тыс.р. | Уд.вес, % | Тыс.р. | Уд.вес, % | Тыс.р. | Уд.вес, % | |
| Материальные затраты | 3 827 | 54,18 | 4 437 | 62,86 | 4855 | 59,0 |
| Затраты на оплату труда | 766 | 10,85 | 1 080 | 15,30 | 1910 | 23,2 |
| Отчисления на социальные нужды | 295 | 4,18 | 411 | 5,82 | 728 | 8,8 |
| Амортизация | 106 | 1,50 | 148 | 2,10 | 241 | 2,9 |
| Прочие затраты | 2 069 | 29,29 | 983 | 13,93 | 501 | 6,1 |
| Итого | 7 063 | 100,00 | 7 059 | 100,00 | 8235 | 100,00 |
Снижение себестоимости в 2003 году достигнуто благодаря уменьшению доли условно-постоянных расходов вследствие роста объемов производства.
Наибольший удельный вес в затратах предприятия занимают материальные затраты. В 2003 году их удельный вес возрастает и составляет 62,9%, в 2004 году доля материальных затрат снижается до 59%.
За период 2002-2004 гг. доля затрат на оплату труда увеличивается, так же как и отчисления на социальные нужды, что связано в ростом фонда оплаты труда работников предприятия. Амортизация снижается и составляет 2,3% в затратах предприятия. Данное соотношение долей затрат свидетельствует о снижении технического уровня производства, так как доля амортизации снижается.
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной продукции, который может рассчитываться в любой отрасли производства и наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.
Таблица 11
Показатели затрат на 1 руб. реализованной продукции
| Показатели | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Отклонение в % к 2002 г. |
| Объём реализуемой товарной продукции, тыс.р. | 4700 | 6696 | 7521 | 160,0 |
| Полная себестоимость реализуемой продукции, тыс.р. | 7063 | 7367 | 8031 | 113,7 |
| Затраты на 1 руб. реализуемой продукции | 1,50 | 1,10 | 1,06 | 70,7 |
Себестоимость продукции предприятия выше выручки от реализации продукции в 2002-2004 гг., причём снижение затрат на 1 руб. реализованной продукции привело предприятие к убытку.
Затраты на 1 руб. продукции равны 1,5 руб. в 2002 году и 1,06 руб. в 2004 году, что уже само по себе является отрицательным фактором и свидетельствует об ухудшении деятельности предприятия.
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.
Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия за период 2002-2004гг. в первую очередь следует изучить изменения в их составе (табл. 12) и структуре (табл. 13) и дать им оценку.