Дільниці цеху функціонують в основному в одну зміну і підкоряються старшому майстру, яким підкоряються майстри. Майстер (начальник дільниці) має право займатися розміщенням людей по робочим місцям і станкам. Зобов’язаний забезпечити дільницею виконання плану по обсягу, асортименту номенклатурі виробів при дотриманні технологічних процесів і повному використанні виробничих потужностей. Попереджує простої устаткування і робочих, не допускає втрат матеріалів, перевитрати палива і електроенергії.
Начальник цеху має право у встановленому порядку переглянути норми виробітку і розцінки, впроваджувати технічно обґрунтовані норми, забезпечити суворе виконання правил техніки безпеки і охорони праці.
Динаміка основних техніко-економічних показників роботи дизельно-механічного цеху № 460.
Зміст економічного аналізу є комплексне і взаємозв’язане дослідження процесів і явищ господарської діяльності підприємства та його структурних підрозділів. Виявлення на цій основі причинних зв’язків, тенденцій в розвитку недочетов в економічній роботі і обґрунтування управлінських рішень по найбільш ефективному використанню закріплених матеріальних, трудових та фінансових ресурсів. Це здійснюється з метою забезпечення виконання і перевиконання планових завдань. На принципах господарського обліку і суворої економії.
Динаміка основних техніко-економічних показників роботи цеха №460 подана в таблиці 2.1
Таблиця 2.1. Основні техніко-економічні показники
| Показники | Факт2007 р. | 2008 рік | У % до 2007 р. | ||
| План | Факт | % виконання плану | |||
| Обсяг товарної продукції (тис. грн.) | 5997 | 6501 | 6576 | 101,2 | 109,7 |
| Середньоспискова чисельність працюючих (чол.): | 154 | 156 | 162 | 103,8 | 105,2 |
| В тому числі працюючих (чол.) | 129 | 132 | 137 | 103,8 | 106,2 |
| Виробіток на одного працюючого (грн.) | 38940 | 41670 | 40590 | 97,4 | 104,2 |
| Фонд заробітної плати (тис. грн.) | 767,52 | 830,20 | 875,3 | 105,5 | 109,7 |
| Середня заробітна плата в місяць (грн.) | 415,3 | 443,3 | 450,3 | 101,6 | 108,4 |
| Собівартість товарної продукції (тис. грн.) | 5351,7 | 6176,0 | 6254,0 | 101,3 | 116,9 |
Використовуючи дані таблиці 2.1. можна зробити наступні розрахунки і висновки:
По плану 2008 року – загальний приріст продукції планується в обсязі 504 тис. грн. (6501-5997), тобто на 8,4%. Фактично в 2008 році загальний обсяг продукції склало 579 тис грн. (6576-5997), тобто на 9,7 %.
В 2007 році в порівнянні з 2008 роком планувалося збільшити абсолютний рівень продуктивності праці (виробітку) в розрахунку на одного працюючого з 38940 грн. до 41670 гр., тобто на 7%, а фактично він був збільшений на 4,2%. Це значить, що заплановані до використання резерви росту продуктивності праці в даному цеху в цілому були використані приблизно на 60% (4,2:7)*100 в результаті чого план збільшення продуктивності праці був виконаний тільки на 97,4 %, тобто було виконано на 2,6% (100-97,4).
По плану на 2007 рік середня заробітна плата одного працюючого повинна була збільшена в порівнянні з 2008 роком на 28,0 грн. (443,3-415,3), тобто на 6,3%, а фактично вона була підвищена до 450,3 грн., тобто на 4,3 %. Це пояснюється тим, що по цеху допущена перевитрата фонду оплати праці в 2006 році в порівнянні з планом цього року на 45,1тис. грн.
2.2 Аналіз динаміки дебіторської заборгованості державного підприємства “Завод ім. В. О. Малишева”
Дебіторська заборгованість – це заборгованість підприємств, організацій, осіб даному підприємству.
При аналізі дебіторської заборгованості перш за все вивчають, які зміни відбулися в складі та структурі дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду порівняно з початком, а також у питомій вазі дебіторської заборгованості щодо загальної суми поточних активів.
Таблиця 2.2. Аналіз дебіторської заборгованості
| № п/п | Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | |||
| сума тис. грн. | питома вага у % | сума тис. грн. | питома вага у % | сума тис. грн. | питома вага у % | ||
| 1 | Дебіторська заборгованість за товари роботи послуги | 83 288,7 | 82,1 | 74 325,1 | 71,7 | - 8 963,6 | -10,4 |
| 2 | Дебіторська заборгованість за розрахунками | 5 146,3 | 5,1 | 21 912,9 | 21,1 | +16 766,6 | +16 |
| 3 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 13 074,0 | 12,8 | 7 415,8 | 7,2 | - 5 658,2 | -5,6 |
| 4 | Разом дебіторської заборгованості | 101 509 | 100 | 103 653,8 | 100 | + 2 144,8 | - |
| 5 | Оборотні активи | 320 552,6 | Х | 348 781,6 | Х | + 28 229 | Х |
| 6 | Питома вага д/ з в заг. активах (%) | Х | 31,7 | Х | 29,7 | Х | -2 |
Як видно загальна дебіторська заборгованість збільшилася на кінець звітного періоду на 28 229 тис. грн., у тому числі заборгованість за розрахунками – на 16 766,6 тис. грн.
Позитивної оцінки заслуговує зниження заборгованості за товари, роботи, послуги на 8 963,6 тис. грн., а також – іншої поточної заборгованості на 5 658,2.
З обороту підприємства відвернено на кінець періоду 27,9 %, майже третя частина всіх коштів від загальної суми поточних активів. Хоча й менше на 2 %, а ніж на початок періоду, але відвернення такої значної суми з обороту негативно впливає на фінансовий стан підприємства і може спричинити фінансові труднощі.
Темп зростання дебіторської заборгованості на кінець періоду порівнюючи початком зріс на 2,1 % (103 653,8 / 101 509 * 100 = 102,1). Підвищення темпів зростання дебіторської заборгованості зумовлено значним збільшенням на 425,8 % (21912,9 / 5146,3 * 100) заборгованості за розрахунками.
Таблиця 2.3. Аналіз показників оборотності дебіторської заборгованості
| №п/п | Показники | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення |
| 1 | Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (швидкість обороту, рази) | 0,16 | 0,23 | + 0,07 |
| 2 | Тривалість періоду погашення дебіторської заборгованості (дні) | 2169 | 1543 | - 626 |
| 3 | Відношення середнього розміру дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації | 6 | 4,3 | - 1,7 |
Дані таблиці 2.3. дозволяють зробити висновок проте, що стан розрахунків з дебіторами, порівнюючи з попереднім періодом, дещо поліпшуються: відхилення на 626 дня зменшилася тривалість періоду погашення дебіторської заборгованості, кількість оборотів зросла до 0,23 рази, а відношення середнього розміру дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації скоротилося на 1,7.
У ході аналізу також вивчають, які зміни відбулися в динаміці і структурі позикового капіталу, причини цих змін і дають їм оцінку.
Таблиця 2.4. Аналіз динаміки структури позикового капіталу
| №п/п | Джерела капіталу | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | |||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | ||
| 1 | Поточні зобов’язання: у тому числі | 267405,6 | 100 | 319942,6 | 100 | + 52537 | - |
| 1.1 | Короткострокові кредити банків | 100600,0 | 37,6 | 126193,6 | 39,4 | + 25593,6 | + 1,8 |
| 1.2 | Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | - | - | 314,4 | 0,1 | + 314,4 | + 0,1 |
| 1.3 | Векселі видані | 1284,9 | 1 | 1274,9 | 0,4 | - 10 | - 0,6 |
| 1.4 | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 42545,2 | 16 | 59441,4 | 18,6 | + 16896,2 | + 2,6 |
| 1.5 | Поточні зобов’язання за розрахунками:- з одержаних авансів | 102672,6 | 38 | 102621,2 | 32,1 | - 51,4 | - 5,9 |
| - з бюджетом | 2886,7 | 1 | 2466,9 | 0,8 | - 419,8 | - 0,2 | |
| - із страхування | 4649,7 | 2 | 7660,9 | 2,4 | + 3011,2 | + 0,4 | |
| - з оплати праці | 11598,8 | 4 | 17650,5 | 5,5 | + 6051,7 | + 1,5 | |
| Інші з-ня | 1167,7 | 0,4 | 2318,8 | 0,7 | + 1151,1 | + 0,3 | |
Як видно з таблиці позиковий капітал на кінець періоду сформований за рахунок короткострокових кредитів банку на 39,4 % , питома вага яких в загальній сумі капіталу збільшилася на 1,8 %. Також збільшилася частка кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 2,6 % , інші поточні зобов’язання теж збільшилися на 0,3 %.
Питома вага поточних зобов’язань за розрахунками у формуванні позикових коштів становить 32,1, або на 5,9 % менше, ніж на початок року.
На даному підприємстві на початок періоду за рахунок поточних зобов’язань покривалося 83,4 % (267405,6*100 / 320552,6) усіх оборотних активі, а на кінець періоду – 91,7 % (319942,6*100/348781,6).
2.3 Аналіз динаміки кредиторської заборгованості державного підприємства “Завод ім. В. О. Малишева”
Таблиця 2.5. Аналіз показників кредиторської заборгованості
| №п/п | Показники | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення |
| 1 | Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (швидкість обороту, рази) | 0,04 | 0,06 | + 0,02 |
| 2 | Тривалість періоду погашення кредиторської заборгованості (дні) | 8081 | 5749 | - 2332 |
| 3 | Відношення середнього розміру кредиторської заборгованості до виторгу від реалізації | 23 | 16 | - 7 |
Дані таблиці 2.5. дозволяють зробити висновок проте, що стан розрахунків з кредиторами, порівнюючи з попереднім періодом, дещо поліпшується: на 2332 дня зменшилася тривалість періоду погашення кредиторської заборгованості, кількість оборотів зросла до 0,06 рази, а відношення середнього розміру дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації скоротилося на 7.
Зробимо порівняння сум дебіторської та кредиторської заборгованостей