Смекни!
smekni.com

Банковские операции (стр. 2 из 5)

Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление закономерностей. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

При анализе баланса, в первую очередь, применяют группировку счетов баланса по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, виды операций, сроки, гарантии использования, виды источников. Активы группируются по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и видам деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, срокам, контрагентам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций счета могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей, как по активу, так и по пассиву выделяют: межбанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др.

Критерии, степень детализации и другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой аналитической работы.

Значение метода группировок в экономическом анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно следить за изменением отдельных статей и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений. Это сравнение с бизнес-планом, с предшествующим (базисным) периодом, с нормативами ЦБ России, с экономической моделью, с другими коммерческими банками.

В данной курсовой работе используется сравнение с показателями предшествующего (базисного) периода.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Метод наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа. При этом графический метод чаще всего используется для прогноза цен, определения времени продажи и покупки ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций, а также снижения рисков вложения капитала банка и т.п.

Анализ деятельности банка «Метрополь» проводится с использованием вышеперечисленных методов следующим образом.

Анализ начинается с предварительного этапа, на котором осуществляется подготовка к аналитической работе. Проводится структурирование отдельных разделов и счетов баланса по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, а также отчета о прибылях и убытках, т.е. используется метод группировки. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, в чем заключается использование метода коэффициентов в анализе; производится сравнительная характеристика рассчитанных показателей с использованием метода сравнения. Далее выполняется работа второго этапа – собственно-аналитического, где описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей. Последним является заключительный этап, на котором оцениваются полученные результаты анализа, составляются выводы и вырабатываются рекомендации по улучшению деятельности коммерческого банка.


Глава 2. Анализ деятельности коммерческого банка

2.1 Анализ доходов

Все данные в таблицах указаны в тыс. руб.

Доходы
Общее кол-во 514848 (тыс.руб) Общее кол-во 641114 (тыс.руб)
2006 2007
Название Значение Удельный вес,% Название Значение Удельный вес,%
1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 93822 18,22324 1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 116176 18,120958
2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 27358 5,313801 2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 43830 6,8365377
3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками 240594 46,73107 3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками 253508 39,541798
4.Дивиденды полученные, кроме акций 0 0 4.Дивиденды полученные, кроме акций 0 0
6.Штрафы, пени, неустойки 1351 0,262408 6.Штрафы, пени, неустойки 247 0,0385267
7.Другие доходы 151723 29,46947 7.Другие доходы 227353 35,46218

Рассматривая статьи доходов с точки зрения их удельного веса в общей сумме доходов, можно определить, что и в 2006г., и в 2007г. больше всего доходов получено от пункта 3 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками» (46,73% и 39,54% соответственно). Поэтому для анализа необходимо раскрыть эту статью дохода.



3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками
240594 46,73107 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками 253508 39,541798
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками 34929 6,784332 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками 55526 8,6608622
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 205665 39,94674 Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 197982 30,880935

Итак:

3.1 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками. Удельный вес возрос с 6,78% в 2006 году до 8,66% в 2007 году.

3.2 Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте. Удельный вес уменьшился с 39,95% в 2006 году до 30,88 % в 2007 году.

Другие статьи пункта 3 несущественны.

Также значительный вес в общей массе доходов имеют другие доходы (29,47% в 2006 году и 35,46% в 2007 году)

7.Другие доходы 151723 29,46947 7.Другие доходы 227353 35,46218
Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам 116893 22,70437 Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам 179512 28,000012

В статье «Другие доходы» основной удельный вес занимает восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам – 22,7%.

Сумма процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) изменила свой удельный вес незначительно: с 18,22% в 2006г. до 18,12% в 2007г., то есть всего на 0,1 %


1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
93822 18,22324 Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 116176 18,120958
Проценты,полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям 66019 12,82301 Проценты,полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям 73596 11,479394
гражданам 18349 3,563965 гражданам 18911 2,9497094

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами возросли с 5,31% в 2006 году до 6,84% в 2007 году. Ни в 2006 году, ни в 2007 году не было получено дивидендов, полученных кроме акций. Штрафы, пени, неустойки также занимают незначительный удельный вес: 0,26% в 2006 году, а в 2007 году они снизились до 0,04 %.

2.2 Анализ расходов

Расходы
Общее кол-во 502746 (тыс. руб) Общее кол-во 623106 (тыс. руб)
2006 г 2007 г
Название Значение Удельный вес,% Название Значение Удельный вес,%
1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 40 0,0079563 1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 1 0,00016049
2.Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам 3508 0,6977679 2.Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам 6027 0,96725116
3.Проценты, уплаченные физ. лицам по депозитам 19071 3,7933668 3.Проценты, уплаченные физ. Лицам по депозитам 21008 3,37149698
4.Расходы по операциям с ценными бумагами 14625 2,9090236 5.Расходы по операциям с ценными бумагами 33965 5,45091846
5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками 228093 45,369431 5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками 232456 37,3060121
6.Расходы на содержание аппарата 46501 9,2494023 6.Расходы на содержание аппарата 82334 13,2134821
8.Штрафы, пени, неустойки 370 0,0735958 8.Штрафы, пени, неустойки 22 0,0035307
9.Другие расходы 190538 37,899456 9.Другие расходы 247293 39,6871479

В структуре расходов наименьший удельный вес занимают проценты, уплаченные за привлеченные кредиты: 0,007 % в 2006 году и 0,0001 % в 2007 году. Наибольший удельный вес занимают расходы по операциям с иностранной валютой, чеками: 45,37% в 2006 году, 37,31 % в 2007 году (удельный вес снизился на 8,06%)