3. Бюджет материалов
При производстве деталей «СВА» использует сталь (стоимость закупки 1 руб. за 1 кг) и чугун (стоимость закупки 2 руб. за 1 кг). В 2003 году планируется закупить 3250 кг стали и 18 625 кг чугуна (план составляется на основе данных о том, сколько кг материала требуется для производства одной детали). Рассчитаем, сколько в 2003 году потребуется стали и чугуна.
Бюджет использования материалов
| Показатели | Сталь | Чугун |
| Требуется материала, кг | 3250 | 18 625 |
| Цена за 1 кг, руб. | 1 | 2 |
| Итого требуется закупить материалов, руб. | 3250 | 37 250 |
| Итого в целом | 40 500 |
Нужно также учесть, что на начало и на конец 2003 года на складе должен быть остаток материалов. На основе данных предшествующих периодов и прогнозов планового отдела получена следующая информация.
| Остатки материалов | Сталь | Чугун |
| На начало планового года | 1000 кг | 1500 кг |
| На конец планового года | 400 кг | 750 кг |
Итак, нам нужно рассчитать, сколько мы потратим в плановом году на закупку материалов. Сделаем это по такой формуле: Нужно закупить = количество материала, которое нам потребуется в плановом году + количество материала, которое мы должны иметь на складе в конце планового года — количество материала, которое уже есть у нас на складе на начало планового года.
Бюджет закупок материалов
| Показатели | Сталь | Чугун |
| 1. Потребности в материалах, ед | 3250 | 18 625 |
| 2. Запасы материалов на конец планового пениода, ед | 400 | 750 |
| 3. Всего потребность в материалах, (1+2) ед | 3650 | 19 375 |
| 4.Остатки на начало 2003 года, кг | (1000) | (1500) |
| 5.Обем закупок (3-4), ед | 2650 | 17 875 |
| 6. Цена за 1 кг, руб | 1 | 2 |
| 7. Объем закупок материалов (5*6) | 2650 | 35 750 |
| Затраты на закупку в целом | 38 400 |
4. Бюджет затрат труда основного производственного персонала. Чтобы построить этот бюджет, необходимо знать, сколько времени потребуется рабочим на изготовление каждой детали и сколько эти рабочие будут получать за час работы. «СВА» планирует, что в 2003 году трудоемкость составит для детали А — 4 чел./час., для детали Б — 5 чел./час. Стоимость одного часа работы — 2 руб.
| Продукт | Количество, шт. | Трудоемкость, чел./час. | Итого = ( 2) х (3) | Всего = 2руб х (4) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| А | 925 | 4 | 3700 | 7400 |
| Б | 1400 | 5 | 7000 | 14 000 |
| Итого | 10 700 | 21 400 |
Для формирования полной картины нужно рассчитать косвенные расходы. Напомним, что информация об этих расходах должна быть обоснована и строиться на конкретных расчетах.
5. Бюджет косвенных производственных (накладных) расходов
| Виды расходов | Сумма, руб. |
| Амортизация | 20 000 |
| Коммунальные услуги | 15 000 |
| Оплата труда вспомогательного персонала | 17 500 |
| Итого | 52 500 |
6. Бюджет складских остатков на конец планового периода
На конец планового 2003 года нужно иметь 400 кг стали и 750 кг чугуна и 25 деталей А и 50 деталей Б. Себестоимость производства одной детали А составляет 39,64 руб. /шт., детали Б — 55,55 руб/шт. (эти данные получают на основе информации о материальных и трудовых затратах).
| Материалы | Количество, шт. | Цена, $ | Сумма, руб. |
| М1 | 400 | 1 | 400 |
| М2 | 750 | 2 | 1500 |
| Итого материалов | 1900 | ||
| Готовые изделия | |||
| А | 25 | 39,64 | 991 |
| Б | 50 | 55,55 | 2777,5 |
| Итого готовых изделий на конец 2003 года | 3768,5 | ||
| Итого запасов | 5668,5 |
7. Бюджет себестоимости реализованной продукции.
Остатки готовой продукции на начало планового периода составляют 12 000 руб.
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Запасы готовой продукции на начало планового периода | 12 000 |
| 2 | Затраты материалов материалов (этап 3) | 40 500 |
| 3 | Затраты труда основного производственного персонала (этап 4) | 21 400 |
| 4 | Накладные расходы (этап 5) | 52 500 |
| 5 | Себестоимость произведенной продукции (2+3+4) | 114 400 |
| 6 | Итого затрат на производство продукции для реализации (5+1) | 126 400 |
| 7 | Запасы готовой продукции на конец планового периода (этап 8) | (3768,5) |
| 8 | Себестоимость реализованной в плановом году продукции (1+5-7) | 122 631,5 |
8. Бюджет непроизводственных расходов
| Виды расходов | Сумма, руб. |
| Реклама | 5000 |
| Сбытовые расходы | 12 500 |
| Расходы на маркетинговые исследования | 2500 |
| Зарплата персонала | 10 000 |
| Зарплата руководителей | 7500 |
| Аренда офиса | 2500 |
| Прочие расходы | 1500 |
| Итого непроизводственных расходов | 41 500 |
9. Бюджет прибылей и убытков
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Выручка от реализации (этап 1) | 185 000 |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции (этап 7) | (122 631,5) |
| 3 | Валовая прибыль (1-2) | 62 368,5 |
| 4 | Операционные расходы расходы (этап 8) | (41 500) |
| 5 | Прибыль от продаж (3-4) | 20 868,5 |
10. По итогам деятельности предприятия в 2002 году составлен баланс:
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| Основные средства: | Капитал | 100 000 | |
| Оборудование | 200 000 | Прибыль | 56 250 |
| Амортизация | (40 000) | Кредиторская задолженность | 25 000 |
| Итого основных средств | 160 000 | ||
| Текущие активы: | |||
| Запасы | 16 000 | ||
| Денежные средства | 250 | ||
| Дебиторская задолженность | 5000 | ||
| Итого текущих активов | 21 250 | ||
| Итого активов | 181 250 | Итого пассивов | 181 250 |
11. Бюджет денежных средств
Менеджеры определили движение денежных средств в плановом 2003 году так:
| Показатели | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Итого, руб. |
| Поступления | 35 000 | 50 000 | 40 000 | 37 500 | 162 500 |
| Платежи | 25 000 | 45 000 | 45 000 | 40 000 | 155 000 |
Составим баланс на конец планового периода. Для этого рассчитаем значения некоторых показателей на конец планового периода:
1. Денежные средства на конец планового периода = Денежные средства на начало планового периода + Поступления – Платежи = 250 + 162 500 – 155 000 = 7750 $.
2. Дебиторская задолженность = Дебиторская задолженность на начало планового периода + Продажи планового периода (этап 1) – Поступления = 5000 + 185 000 – 162 500= 27 500 $.
3. Накопленная амортизация = Накопленная амортизация на начало планового периода + Амортизация планового периода (этап 5) = 40 000 + 20 000 = 60 000 $.
4. Кредиторская задолженность = Кредиторская задолженность на начало планового периода + Закупки материалов (этап 3) + Затраты труда основного производственного персонала (этап 4) + Косвенные производственные расходы (за вычетом амортизации) (этап 5) + Непроизводственные расходы (этап 8) – Платежи = 25 000 + 38 400 + 21 400 + 32 500 + 41 500 – 155 000 = 3800 $.
5. Прибыль = Прибыль на начало периода + Прибыль планового года (этап 9) = 56 250 + 20 868,5 = 77 118,5.
Бюджет активов и пассивов (баланс) на 31.12.2003
| Актив | Сумма,руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| Основные средства: | Капитал | 100 000 | |
| Оборудование | 200 000 | Накопленная прибыль (5) | 77 118,5 |
| Амортизация (3) | (60 000) | Кредиторская задолженность (4) | 3800 |
| Итого основных средств | 140 000 | ||
| Текущие активы: | |||
| Запасы | 5668,5 | ||
| Денежные средства (1) | 7750 | ||
| Дебиторская задолженность (2) | 27 500 | ||
| Итого текущих активов | 40 918,5 | ||
| Итого активов | 180 918,5 | Итого пассивов | 180 918,5 |