Смекни!
smekni.com

Бюджетное планирование (стр. 3 из 3)

выплату вознаграждений по итогам работы за год;

ремонт основных средств;

производственные затраты по подготовительным работам в связи с

сезонным характером производства;

предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных

природоохранных мероприятий;

предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката;

гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные

законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

6. Задача

Примите решение о поведении предприятия на рынке, смоделировав ситуации на основе метода "точки безубыточности". Расчет финансовых результатов от реализации продукции в плановом периоде проведите в таблице.

Показатели анализа безубыточности.

№п/п Показатели Ед. изм. Варианты моделирования
БазовыйI С учетом 10% роста продажII С учетом 10% наценкиIII С учетом 10% скидки 3% роста продажIV
1 Годовой объем производства (продаж) Шт. 10 000 11000 10000 10300
2 Цена ед. продукции Руб.1 40 000 40000 44000 36000
3 Себестоимость выпуска 1 изделия, в т. ч. Руб. 32 500 32500 32500 32500
-переменные затраты Руб. 22 750 22750 22750 22750
-постоянные затраты Руб. 9 750 9 750 9 750 9 750
4 Выручка от реализации Т. руб. 7500 7500 11500 3500
5 Затраты на выпуск, в т. ч. Т. руб. 2000 2000 2000 2000
- переменные затраты Т. руб. 1500 1500 1500 1500
- постоянные затраты Т. руб. 500 500 500 500
6 Прибыль от реализации Т. руб. 5500 5500 9500 1500
7 Точка безубыточности Шт. 0,42 0,42 0,42 0,42
8 Критическая (пороговая) выручка Т. руб. 26031,75 26031,75 22777,78 31403, 19
9 Маржинальный доход Т. руб. -16750 -16750 -12750 -20750
10 Коэффициент вклада на покрытие % 210 210 171,74 335,71
11 Уровень производственного (операционного) левериджа 195,45 195,45 207,89 783,33
12 Точка закрытия предприятия - 1>0,256 1>0,256 1>0,233 1>0,285
13 Кромка безубыточности % 238,09 261,89 238,09 245,23
14 Запас финансовой прочности % -247,09 -247,09 -98,07 -797,23

Решение.

Дано: Годовой объем производства (продаж) - 2 000х5=10 000,Цена ед. продукции - 8 000х5=40 000,Себестоимость выпуска 1 изделия, в т. ч. - 6 500х5=32 500,переменные затраты - 4 550х5=22 750,постоянные затраты - 1 950х5=9 750.

Годовой объем продаж с учетом роста на 10% = =10 000+10%=10 000+1 000=11 000,Цена ед. продукции с учетом наценки 10%= =40 000+10%=40 000+4 000=44 000,Годовой объем продаж с учетом роста на 3% = 10 000+300=10 300,Цена ед. продукции с учетом скидки 10% = 40 000-4 000=36 000.

Затраты на выпуск продукции примем за 2 000 в т. ч.

переменные затраты = 1 500,постоянные затраты 500.

Рассчитаем выручку от реализации = Цена товара - себестоимость.

В1= 40000-32500=7500

В2= 40000-32500=7500

В3= 44000-32500=11500

В4= 36000-32500=3500

Рассчитаем прибыль от реализации = Выручка от реализации - Затраты на выпуск.

П1=7500-2000=5500,П2=7500-2000=5500,П3=11500-2000=9500,П4=3500-2000=1500.

Рассчитаем точку безубыточности. = Общие постоянные затраты/Цена - Удельные переменные затраты = 10250/24250=0,42.

Постоянные затраты=9750+500=10250;

Переменные затраты=22750+1500=24250.

Критическая выручка = Общие постоянные затраты/ (1-Удельные переменные затраты/Цена).

Iмодель критическая выручка = 10250/(1-24250/40000) =26031,75;

II модель критическая выручка = 10250/(1-24250/40000) =26031,75;

III модель критическая выручка = 10250/(1-24250/44000) =22777,78;

IV модель критическая выручка = 10250/(1-24250/36000) =31403, 19.

Маржинальный доход = Выручка от продажи - общие переменные затраты.

Iмодель Маржинальный доход =7500-24250=-16750;

II модель Маржинальный доход =7500-24250=-16750;

III модель Маржинальный доход =11500-24250=-12750;

IV модель Маржинальный доход =3500-24250=-20750.

Коэффициент вклада на покрытие = Постоянные затраты + Прибыль / Выручку от продажи * 100%.

Iмодель Коэффициент вклада на покрытие = 10250 + 5500 / 7500 * 100% = 210%

II модель Коэффициент вклада на покрытие = 10250 + 5500 / 7500 * 100% = 210%

III модель Коэф. вклада на покрытие = 10250 + 9500 / 11500 * 100% = 171,74%

IVмодель Коэф. вклада на покрытие = 10250 + 1500 / 3500 * 100% = 335,71 %.

Леверидж = Постоянные затраты+Прибыль/Прибыль * 100%.

Iмодель Леверидж =10250+5500/5500*100%=195,45

II модель Леверидж =10250+5500/5500*100%=195,45

III модель Леверидж = 10250+9500/9500*100%=207,89

IV модель Леверидж =10250+1500/1500*100%=783,33.

Точка закрытия предприятия = 1>Удельные постоянные затраты /Цена.

Iмодель Точка закрытия предприятия = 1>10250/40000; 1>0,256

II модель Точка закрытия предприятия = 1>10250/40000; 1>0,256

III модель Точка закрытия предприятия = 1>10250/44000; 1>0,233

IV модель Точка закрытия предприятия = 1>10250/36000; 1>0,285

Кромка безубыточности = Объем продаж - Точка безубыточности/ Точка безубыточности*100%.

Iмодель Кромка безубыточности =10000-0,42/0,42*100%. =237,09

II модель Кромка безубыточности =11000-0,42/0,42*100%=261,89

III модель Кромка безубыточности =10000-0,42/0,42*100%=237,09

IV модель Кромка безубыточности =10300-0,42/0,42*100%=245,23

Запас финансовой прочности = Выручка от продажи - Критическая выручка/Выручка от продажи *100%.

Iмодель Запас финансовой прочности =7500-26031,75/7500*100%. =-2470,9

II модель Запас финансовой прочности =7500-26031,75/7500*100%. =-247,09

III модель Запас финанс. прочности =11500-22777,78/11500*100%. =-98,07

IV модель Запас финанс. прочности =3500-31403, 19/3500*100%. =-797,234

Заключение

В рыночной экономике, как известно, спрос определяет величину предложения, которая, в свою очередь, порождает соответствующий объем собственного спроса. На взаимодействии спроса и предложения построена не только система рыночного саморегулирования, но и теория планирования экономического развития, в том числе и на уровне предприятий (фирм).

Таким образом, внутрифирменное планирование является важнейшей составной частью свободной рыночной системы, ее основным саморегулятором.

Взаимодействуя на микроуровне с такими экономическими науками, как маркетинг, организация производства, управление предприятием и многими другими, внутрипроизводственное планирование позволяет находить ответы на фундаментальные вопросы рыночной экономики. Эти главные вопросы современного рынка, определяющие, в сущности, основное содержание внутрихозяйственного планирования и всей рыночной экономики в целом, заключаются в следующем:

1. Какую продукцию, товары или услуги следует производить на предприятии?

2. Сколько продукции или товаров выгодно предприятию производить, и какие экономические ресурсы следует использовать?

3. Как эту продукцию надо производить, какую технологию применять и как организовать производство?

4. Кто будет потреблять производимую продукцию, по каким ценам ее можно продавать?

5. Как предприятие может приспособиться к рынку, и как оно будет адаптироваться к внутренним и внешним изменениям рынка?

Список используемой литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2000.

2. Бухалков М.Н. Внутрифирменное планирование. Учебник. - М.: Инфра - М, 2003.

3. Генкин Б.М. Эффективность труда и качества жизни. Учебное пособие. - СПб.: СПбТИЭА, 2000.

4. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика: В 2-х т. / пер. с англ. - М.: Республика, 2000.

5. Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организаций. - М.: Эксмо, 2004.

6. Экономика предприятия. Учебник /под ред. Волкова О.И. - М.: - Инфра - М, 2001.

7. Интернет ресурсы.


[1] Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2000. стр.125.

[2] Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2000., стр. 58.

[3] Бухалков М.Н. Внутрифирменное планирование. Учебник. - М.: Инфра - М, 2003., стр. 84.