Призначення системи: розробка проекту меблів у присутності замовника й виготовлення деталей меблів, що поставляє в розібраному, повністю готовому до монтажу, вигляді.
Опис принципу роботи системи: при надходженні замовлення дизайнер разом з покупцем може зробити розробку проекту меблів на комп'ютері на підставі відповідних вихідних даних (розмір приміщення, проспект на виріб - аналог, ескізи замовника).
Потім на комп'ютері розробляються креслення виробу, які без роздруківки на папері можуть бути передані в комп'ютер обробного центру. Одночасно розробляється й карта розкрою плитних матеріалів. Після їхнього розкрою деталі передаються до обробного центру.
Оператор укладає заготівки на стіл обробного центру, що виконує їхню повну обробку:
- форматна обробка;
- свердлення отворів у крайках;
- свердлення отворів у пластях (під шканты, стяжку й ін. фурнітуру);
- вибірка пазів по пласти (під задній полик, фурнітуру й т.п.);
- вибірка пазів у крайках;
- вибірка прорізів (під скло, мийку й т.п.);
- обробка чверті, фрезерування профілю крайки, формування похилих крайок;
- випилювання й фрезерування непрямокутних деталей (круглої, овальної й іншої форми).
Під час обробки деталей на центрі той же оператор встигає робити облицювання прямолінійних крайок деталей на встановленому поруч однобічному кромкооблицювальному верстаті, роблячи й завантаження обробного центра. Облицювання крайок може вироблятися натуральною й синтетичною шпоною - смуговою або рулонним, рейкою з масиву, а також товстим пластиком АБС або ПВХ, зі зняттям фасок, радіусів по крайці й округленням кута.
Крайки деталей непрямокутної форми облицьовуються на окремих верстатах, що також забезпечують облицювання всіма видами кромочного матеріалу, або безпосередньо в обробному центрі при виборі його моделі у відповідній комплектації.
Колопильный верстат з підрізною пилкою й кареткою, для обробки по формату й розкрою на дрібні кратні деталі.
Система може бути оснащена ручними пристроями для впаковування в термоусадочну плівку й ручну обв'язку пакета пластмасовою стрічкою.
Перевагою пропонованої системи є її максимальна гнучкість і можливість подальшого збільшення продуктивності шляхом поступового доповнення іншими верстатами (верстат для розкрою, верстат кайкооблицювальний, верстат свердлильно-присадочний і ін.), без заміни вихідного обладнання.
Вартість залежить від набору застосовуваного обладнання, і сильно змінюється залежно від комплектації окремих верстатів, що залежить від типу й конструкції передбачуваної до виробництва меблів. Строк окупності (по досвіду замовників) до 10 місяців.
Таблиця 3.1.
Комплектація обладнання
| Обладнання | Марка, тип | ДМ |
| 1 | 2 | 3 |
| Верстат для розкрою плит, вертикальний | HOMAG Espana CM 05/42/21 | 30. 140 |
| Обробний центр | WEEKE BP 60 Optimat | 95. 870 |
| Верстат для облицювання крайок | BRANDT KD 56 Optimat | 37. 280 |
| Верстат для облицювання крайок | BRANDT KTD 72 Optimat | 17. 910 |
| Верстат для фрезерування й торцювання звисів | BRANDT F13/EK 13 Optimat | 18. 470 |
| Верстат свердлильно-присадочний універсал. | GANNOMAT Optimat 21 | 23. 650 |
| Верстат колопильний з кареткою | ALTENDORF F-45 | 24. 950 |
| Інструмент деревопилячий | комплект | 4. 000 |
| Усього франко-завод, без упаковки | 251. 220 |
Дана комплектація мініфабрики розрахована на обсяг плитних матеріалів, що переробляють, у зміну, З м до 3 і обсяг виробництва готових щитових деталей у зміну, до 550 шт.
Специфічною особливістю підприємства, що працює на замовлення, є величезна варіантність виробів, що випускають. Рішення для меблевого виробництва дозволяє:
- задавати для кожного виробу відповідні вихідні матеріали, фурнітуру, операції по виробництву;
- працювати з різними параметрами вихідних матеріалів (тип, кольори, розміри та ін.);
- працювати із численними параметрами напівфабрикатів і кінцевих виробів;
- працювати з необмеженим числом варіантів виробу;
- моделювати новий виріб на основі введених у систему елементів;
- вирішувати частину завдань по проектуванню нового виробу;
- розраховувати ціни й строки постачання в процесі введення замовлень.
Такий підхід має ряд переваг і для споживачів. По-перше, з'являється можливість облаштувати інтер'єр свого будинку або офісу в одному стилі, де буде сполучатися одне з іншим. По-друге, люди звертаються до індивідуальних замовлень, у пошуках зручності й комфорту. По-третє, замовник вільний брати участь сам у процесі виготовлення й обговорювати дизайн майбутньої моделі меблів, його форму, розміри й матеріали.
Звичайно, товар на замовлення коштує дорожче, адже крім роботи й собівартості матеріалів у ціну виробу включається «надбавка за штучність».
Природно всі дані вдосконалювання призведуть до зміни ціни на продукцію. Для визначення ціни застосуємо метод прямих витрат. Даний метод застосовується для встановлення ціни на нову модифікацію традиційного продукту, а також при ухваленні рішення по індивідуальних замовленнях. У даному методі за основу собівартості приймається виробнича собівартість. Збутові й адміністративні витрати в цю базу не включаються, а передбачаються в надбавці.
Для розрахунку граничної продажної ціни організації необхідна надбавка в розмірі 20% собівартості виробництва. Частина витрат, що пов'язана зі збутом і адміністративними витратами, буде схована в цій надбавці.
Так для комплекту м'яких меблів «Перлина» ціна буде розрахована в такий спосіб.
| Прямі матеріали | 12488 |
| Пряма зарплата | 1040 |
| Накладні витрати | 2566,80 |
| Разом виробнича собівартість | 16094,80 |
| Змін. збут. і адмін. витрати | 1609,40 |
| Пост. збут. і адмін. витрати | 804,70 |
Гранична ціна реалізації складе 19313,76 грн. за один комплект м'яких меблів «Перлина».
Для спального гарнітура «Орхідея» ціна складе 16347,19 грн.
| Прямі матеріали | 9294,5 |
| Пряма зарплата | 1248 |
| Накладні витрати | 3080,16 |
| Разом виробнича собівартість | 13622,66 |
| Змін. збут. і адмін. витрати | 1362,27 |
| Пост. збут. і адмін. витрати | 681,14 |
Тому що комп'ютерні столи виготовляють на замовлення, то можна розрахувати ціну найбільш стандартної моделі, але в кожному окремому випадку ціна варіюється.
| Прямі матеріали | 794,5 |
| Пряма зарплата | 338 |
| Накладні витрати | 834,21 |
| Разом виробнича собівартість | 1966,71 |
| Змін. збут. і адмін. витрати | 196,97 |
| Пост. збут. і адмін. витрати | 98,34 |
У цьому випадку надбавка буде вище, ніж в інших випадках, це обумовлено тим, що робота здійснена на замовлення, тобто «надбавка за штучність». Таким чином, ціна на комп'ютерний стіл складе 3400 грн. Звичайно ціна може зміниться залежно від матеріалу, розмірів і форми.
Для успішного просування нових виробів на ринку запропоновано застосувати цінову стратегію ціни з відшкодуванням витрат виробництва, тобто визначення цін на свою нову продукцію з урахуванням фактичних витрат її виробництва й середньої норми прибутку на ринку або галузі. Дана стратегія дозволяє встановити досить прийнятні ціни для даної якості й дизайну, що дозволить збільшити попит покупців. Які самі своєю купівельною спроможністю дадуть рекламу організації. Надалі, коли рівень попиту досягне досить високого рівня, можна буде поступово підвищувати ціни.
На даному етапі необхідно відбити всі розроблені пріоритетні напрямки в бюджеті планованого періоду.
3.2 Зведений бюджет
Незважаючи на те, що бюджет не має стандартизованих форм, найбільше широко використовується структура загального бюджету з виділенням оперативного й фінансового бюджету. Складання загального бюджету починається саме з операційного бюджету, першим кроком якого є бюджет продажів.
Бюджет продажів поєднує інформацію про обсяги реалізації, цінах і, відповідно, про виторг від реалізації. Він є відправною крапкою всього процесу бюджетування. Тому що підприємство має досить велику номенклатуру товарів необхідно їх згрупувати. У цьому випадку бюджет продажів становлять по групах товарів і середніх цін для кожної групи.
У таблиці 3.2 приведений прогноз середніх цін на продукцію, що випускає підприємством.
Таблиця 3.2.
| Найменування продукції | Ціна (грн.) |
| 1. М'які меблі | 17580 |
| 2. Спальний гарнітур | 16490 |
| 3. Комп'ютерний стіл | 3400 |
У бюджеті відбитий обсяг реалізації продукції на основі збутової діяльності минулих років.
Таблиця 3.3.
| Найменування/період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2008р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Заплановані продажі, шт. | |||||
| 1.1. М'які меблі | 44 | 51 | 53 | 50 | 198 |
| 1.2. Спальні гарнітури | 35 | 39 | 43 | 38 | 155 |
| 1.3. Комп'ютерні столи | 45 | 52 | 53 | 50 | 200 |
| 2. Очікувана ціна, грн. /од. | |||||
| 2.1. М'які меблі | 17580 | 17580 | 17580 | 17580 | |
| 2.2. Спальні гарнітури | 16490 | 16490 | 16490 | 16490 | |
| 2.3. Комп'ютерні столи | 3400 | 3400 | 3400 | 3400 | |
| 3. Заплановані продажі, грн. | |||||
| 3.1. М'які меблі | 773520 | 896580 | 931740 | 879000 | 3480840 |
| 3.2. Спальні гарнітури | 577150 | 643110 | 709070 | 626620 | 2555950 |
| 3.3. Комп'ютерні столи | 153000 | 176800 | 180200 | 170000 | 680000 |
| 3.5. Разом продажі | 1503670 | 1716490 | 1821010 | 1675620 | 6716790 |
Наступним етапом розробки бюджету продажів є визначення розміру грошових надходжень від цих продажів. При складанні графіка враховується, що виторг від продажів поточного періоду надходить у вигляді грошей тільки на 70 %, а частина, що залишилася (30%) надходить у наступному періоді.