Смекни!
smekni.com

Бюджетування на підприємстві на прикладі ТОВ "Енергоресурси–7" (стр. 15 из 22)

У свою чергу, добуток отриманих величин на вартість одиниці матеріалу дає суму запасів на кінець періоду у вартісному вираженні, вона буде дорівнює 16358,8 (908,81×180) грн.

Запас матеріалів на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду, тобто дані про запаси оббивної тканини на кінець періоду по першому кварталі переносяться в дані про запаси на початок другого кварталу. Аналогічним способом розраховуються планові витрати на сировину для всіх інших періодів і видів матеріалів.

Таблиця 3.8.

Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні

Найменування /період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6
1. Запас матеріалів на кінець періоду
1.1. Оббивна тканина, м 395,2 395,2 372,4 353,78 353,78
1.2. Бязь, м 145,6 145,6 137,2 130,34 130,34
1.3. ЛДСП, м2 474,4 494,6 434 412,3 412,3
1.4. ДСП, м2 14,56 14,56 13,72 13,03 13,03
1.5. Фанера, м2 484,2 486,4 451,4 428,83 428,83
1.6. ДВП, м2 63,24 65,28 55,08 52,33 52,33
1.7. Неткан. матеріал, кг 374,4 374,4 352,8 335,16 335,16
1.8. Брус сосни, м3 4,16 4,16 3,92 3,72 3,72
1.9. Брус берези, м3 0,36 0,4 0,36 0,34 0,34
1.10. OSB, м2 38,16 42,4 38,16 36,25 36,25
1.11. Клей, кг 69,76 71,32 65,08 61,83 61,83
1.12. Нитки, м 4160 4160 3920 3724 3724
1.13. Дзеркало, м2 24 25,2 21,6 20,52 20,52
1.14. Матрац, шт. 16 17 14 13,3 13,3
1.15. Пруж. блоки, шт. 160 160 144 136,8 136,8
1.16. Набір фурн., комп. 57,6 58,8 54 51,3 51,3
2. Запас матеріалів на початок періоду
2.1. Оббивна тканина, м 379,39 395,2 395,2 372,4 379,39
2.2. Бязь, м 139,78 145,6 145,6 137,2 139,78
2.3. ЛДСП, м2 455,42 474,4 494,6 434 455,42
2.4. ДСП, м2 13,98 14,56 14,56 13,72 13,98
2.5. Фанера, м2 464,83 484,2 486,4 451,4 464,83
2.6. ДВП, м2 60,71 63,24 65,28 55,08 60,71
2.7. Неткан. матеріал, кг 359,42 374,4 374,4 352,8 359,42
2.8. Брус сосни, м3 3,99 4,16 4,16 3,92 3,99
2.9. Брус берези, м3 0,35 0,36 0,4 0,36 0,35
2.10. OSB, м2 36,63 38,16 42,4 38,16 36,63
2.11. Клей, кг 66,97 69,76 71,32 65,08 66,97
2.12. Нитки, м 3993,6 4160 4160 3920 3993,6
2.13. Дзеркало, м2 23,04 24 25,2 21,6 23,04
2.14. Матрац, шт. 15,36 16 17 14 15,36
2.15. Пруж. блоки, шт. 153,6 160 160 144 153,6
2.16. Набір фурн., комп. 55,3 57,6 58,8 54 55,3
3. Обсяг закупівель матеріалів
3.1. Оббивна тканина, м 908,81 988 965,2 912,38 3774,39
3.2. Бязь, м 334,82 364 355,6 336,14 1390,56
3.3. ЛДСП, м2 1121,84 1206,2 1175,9 1063,3 4566,88
3.4. ДСП, м2 33,48 36,4 35, 56 33,61 139,05
3.5. Фанера, м2 1124,37 1212,7 1181 1105,93 4624
3.6. ДВП, м2 155,53 160,14 153 134,95 603,62
3.7. Неткан. матеріал, кг 860,98 936 914,4 864,36 3575,74
3.8. Брус сосни, м3 9,57 10,4 10,16 9,6 39,73
3.9. Брус берези, м3 0,81 0,94 0,96 0,88 3,59
3.10. OSB, м2 86,33 99,64 101,76 93,49 381,22
3.11. Клей, кг 161,39 175,96 172,06 159,45 668,86
3.12. Нитки, м 9566,4 10400 10160 9604 39730,4
3.13. Дзеркало, м2 57,96 61,2 59,4 52,92 231,48
3.14. Матрац, шт. 38,64 41 39 35,3 153,94
3.15. Пруж. блоки, шт. 326,4 400 384 352,8 1463,2
3.16. Набір фурн., комп. 132,3 145,2 142,2 132,3 552
3. Закупівлі матеріалів у вартісному вираженні, грн.
3.1. Оббивна тканина, м 163585,8 177840 173736 164228,4 679390,2
3.2. Бязь, м 7031,22 7644 7467,6 7058,94 29201,76
3.3. ЛДСП, м2 95325,8 102527 99951,5 90380,5 388184,8
3.4. ДСП, м2 1674 1820 1778 1680,5 6952,5
3.5. Фанера, м2 179899,2 194032 188960 176948,8 739840
3.6. ДВП, м2 9798,39 10088,32 9639 8501,85 38028,06
3.7. Неткан. матеріал, кг 129147 140400 137160 129654 536361
3.8. Брус сосни, м3 1914 2080 2032 1920 7946
3.9. Брус берези, м3 243 282 288 264 1077
3.10. OSB, м2 34352 39856 40704 37396 152488
3.11. Клей, кг 4841,7 5278,8 5161,8 4783,5 20065,8
3.12. Нитки, м 334,82 364 355,6 336,14 1390,6
3.13. Дзеркало, м2 11012,4 11628 11268 10054,8 43981,2
3.14. Матрац, шт. 57960 61500 58500 52950 230910
3.15. Пруж. блоки, шт. 13056 16000 15360 14112 58528
3.16. Набір фурн., комп. 51200,1 56192,4 55031,4 51200,1 213624
3.17. Сума витрат на закупівлю матеріалів, грн. 761555,4 827533 807410,9 751469,5 3147969

Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали. У таблиці 3.9 представлений графік оплати придбаних матеріалів, розроблений на основі дані таблиці 3.7.

Таблиця 3.9.

Графік оплати придбаних матеріалів

Найменування/період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6
Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду 258564 258564
Надходження грошей від продажів 1 кварталу 380777,7 380777,7 761555,4
Надходження грошей від продажів 2 квартали 413766,5 413766,5 827533
Надходження грошей від продажів 3 квартали 403705,5 403705,5 807410,9
Надходження грошей від продажів 4 квартали 375734,8 375734,8
Разом грош. Виплат 639341,7 794544,2 817471,9 779440,3 3030798,1

Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. У першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,4×0,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і сплатити 50% вартості матеріалів, придбаного в другому кварталі, це складе 794544,2 (380777,7+413766,5) грн. І т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець періоду в обсязі 50% від вартості матеріалів, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 375734,8 (751469,5×0,5) грн. І поміщається в підсумковому балансі підприємства в статті кредиторська заборгованість.

Бюджет прямих витрат на оплату праці складається виходячи із прийнятої на підприємстві системи оплати праці. Щоб розрахувати загальний час використання основного виробничого персоналу, необхідно очікуваний обсяг виробництва в кожному періоді помножити на трудомісткість виготовлення одиниці виробу й помножити отриманий результат на вартість однієї людино-години.

В організації є норматив витрат прямої праці на одиницю готової продукції, що для м’яких меблів складають – 40 людино-години, спального гарнітура – 48 людино-годин, комп’ютерного стола – 13 людино-години. Вартість 1 людино-години складає 26 грн. У підсумку, планується бюджет часу й грошових витрат прямої праці, що представлений у таблиці 3.10.

Таблиця 3.10.

Бюджет прямих витрат на оплату праці

Найменування / період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6
1. Кількість одиниць продукції, що підлягають виготовленню (шт.)
1.1. М'які меблі 47 52 52 49 200
1.2. Спальний гарнітур 38 40 42 36 156
1.3. Комп'ютерний стіл 45 52 53 50 200
2. Загальні витрати робочого часу, ч
2.1. М'які меблі 1880 2080 2080 1960 8000
2.2. Спальний гарнітур 1824 1920 2016 1728 7488
2.3. Комп'ютерний стіл 585 676 689 650 2600
2.4. Разом 4289 4676 4785 4338 18088
3. Погодинна ставка, грн. 26 26 26 26
4. Прямі витрати на оплату праці, грн.
4.1. М'які меблі 48880 54080 54080 50960 208000
4.2. Спальні гарнітури 47424 49920 52416 44928 194688
4.3. Комп'ютерні столи 15210 17576 17914 16900 67600
4.4. Разом 111514 121576 124410 112788 470288

Бюджет загальновиробничих витрат складений виходячи із прогнозованого фонду часу праці основних виробничих робітників. Змінна частина витрат розраховується виходячи зі ставки 35 грн. за кожну годину використання праці основних робітників. Постійна частина витрат у кожному періоді становить 140005,1 грн. Остаточний вид бюджету міститься в таблиці 3.11.