Джерела формування доходів місцевого бюджету (на прикладі місцевого бюджету м. Дніпропетровська) (стр. 11 из 12)
Перевиконані платежі плати за землю на 685,2 тис.грн. (план – 70187,5 тис.грн., факт – 70872,7 тис.грн.), або на 101,0%, в результаті введення ставок річної орендної плати за кожну земельну ділянку в залежності від мети її використання згідно рішення міської ради від 06.12.06 № 4/8 “Про ставки річної оренди плати за земельні ділянки”.
Річні планові призначення по платі за реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності перевиконані на 9,4%, або на 101,7 тис.грн. (план – 1085,0 тис.грн., факт – 1186,7 тис.грн.) проти 2006 року надходження збільшені на 108,7 тис.грн. за рахунок збільшення кількості реєстраційних дій.
Плати за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності, надійшло 950,6 тис.грн., при плані 915,0 тис.грн., або на 35,6 тис.грн. більше планових призначень 2007 року, що стало результатом вжитих заходів робочими групами з питань наявності та повноти сплати зазначеного платежу суб’єктами господарювання, які здійснюють діяльність у сфері грального бізнесу.
Перевиконання уточненого плану по місцевих податках і зборах становить 122,1 тис.грн. (при плані – 6017,1 тис.грн., фактичні надходження – 6139,2 тис.грн.), за рахунок комунального податку – на 70,5 тис.грн. (введення в дію рішення міської ради від 27.09.06 № 4/4 “Про рішення міської ради від 30.07.03 № 6/11“Про комунальний податок”, згідно якого з 01.01.07 вдвічі збільшена ставка комунального податку), ринкового збору – на 25,6 тис.грн. (введення в дію з 01.01.07 рішення міської ради від 08.11.06 № 5/6 “Про ставки ринкового збору”, згідно якого середні ставки ринкового збору становлять 15,25 грн. для юридичних осіб та 2,53 – для фізичних осіб, замість діючих до цього 14,88 грн. та 1,81 грн. відповідно), податок з реклами – на 20,2 тис.грн. (за рахунок збільшення вартості рекламних послуг, пов’язаного із підвищенням їх якості, поширенням та використанням удосконалених видів реклами, як то мультимедійне), збір за паркування автотранспорту – на 5,8 тис.грн. (за рахунок введення в експлуатацію протягом 2007 року нових парковок).
Перевиконання плану по інших надходженнях становить 3,5 тис.грн. (при плані 1315,0 тис.грн., надходження склали 1318,5 тис.грн.) у зв’язку з тим, що ДП „Проком”, яке отримало на аукціоні право на оренду земельної ділянки в межах вулиць Широкої та Замполіта Бєляєва, сплатило до міського бюджету втрати управління капітального будівництва міської ради за намив території земельної ділянки у сумі 1209,5 тис.грн., згідно рішення міської ради від 15.06.06 № 2554 „Про порядок оплати за продаж права оренди земельної ділянки в межах вулиць Широкої та Замполіта Бєляєва (житловий масив Фрунзенський – 3) на аукціоні”.
Із 18 дохідних джерел міського бюджету планові призначення виконані по усіх джерелах, крім одного - платі за оренду майнових комплексів та іншого майна, що є у комунальній власності на загальну суму 183,0 тис.грн. по причині незабезпечення виконання в повному обсязі вимог рішення міської ради від 21.03.07 № 41/11 “Про оренду нерухомого майна, що належить до комунальної власності територіальної громади міст” згідно якого, управління комунальної власності міської ради визнано єдиним орендодавцем комунального нерухомого майна з 01.06.07 та формуванням повного реєстру договорів оренди. Заборгованість по орендній платі лише по житловим організаціям за станом на 01.01.08 становить 2753,8 тис.грн.
Податковий борг до міського бюджету за станом на 01.01.08 становить 7830,8 тис.грн. і у порівнянні з 01.10.07 збільшився на 1821,7 тис.грн. (01.10.07 – 6009,1 тис.грн.), в основному, за рахунок збільшення заборгованості по податку на прибуток підприємств комунальної власності – на 1669,5 тис.грн.
Найбільшу питому вагу у загальній сумі податкового боргу займають: податок на прибуток підприємств комунальної власності – 3738,2 тис.грн. (47,7%), податок з доходів фізичних осіб – 3095,6 тис.грн. (39,5%), частина прибутку (доходу) господарських організацій (які належать до комунальної власності, або у статутних фондах яких є частка комунальної власності), що вилучається до бюджету – 238,8 тис.грн. (3,0%).
До спеціального фонду міського бюджету за 2007 рік надійшло доходів у сумі 240426,6 тис.грн., або 99,3 % до уточненого плану на рік.
Одного із основних дохідних джерел спеціального фонду міського бюджету - податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів надійшло 33486,2 тис.грн., що становить 103,7% до річного плану. Податкова заборгованість по цьому податку за станом на 01.01.08 склала 717,7 тис.грн. і протягом ІV кварталу 2007 року збільшилася на 262,5 тис.грн. Найбільшу суму заборгованості має Автогосподарство УМВС України у Дніпропетровській області – 441,7 тис.грн.
Збору за забруднення навколишнього природного середовища надійшло у сумі 6576,4 тис.грн. при плані на рік – 4050,0 тис.грн., що становить 162,4% до річного плану. Таке значне перевиконання річних планових призначень було досягнуто за рахунок погашення в повному обсязі податкового боргу по цьому платежу Придніпровською ТЕС ВАТ „Дніпроенерго” у сумі 2362,4 тис.грн.
До цільового фонду міського бюджету при плані на рік 65500,0 тис.грн. надійшло коштів у сумі 79576,5 тис.грн, або 121,5% в тому числі від проведення земельних аукціонів – 11624,0 тис.грн.; коштів, отриманих від продажу права на оренду земельних ділянок – 1388,2 тис.грн.; від залучених пайових коштів замовників (забудовників) на розвиток інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури м. Дніпропетровська – 62167,5 тис.грн. (в тому числі 20366,5 тис.грн. від тих, які ведуть будівництво житла); 60% коштів, одержаних КП “Адміністративно-технічне управління” Дніпропетровської міської ради, як плата за тимчасове користування міською територією для проведення робіт, пов’язаних з розташуванням рекламних засобів, які залишилися після оподаткування (починаючи з 01.07.07) – 1885,5 тис.грн.; 60% прибутку, який залишається в розпорядженні КП “Управління контролю за благоустроєм міста” Дніпропетровської міської ради після оподаткування – 46,7 тис.грн. (починаючи з 01.08.07); розвиток міського, громадського транспорту згідно договорів та внески за автостоянку – 216,9 тис.грн.; інших надходжень – 2247,7 тис.грн.
До спеціального фонду (бюджету розвитку) міського бюджету за звітний період надійшло коштів у сумі 46047,9 тис.грн. при плані на рік 56328,9 тис.грн., або 81,7%.
За 2007 рік річний план по надходженнях від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності територіальної громади міста виконано на 101,6% (річний плані – 14939,3 тис.грн., надходження – 15175,0 тис.грн.).
Надходження від продажу землі за звітний період склали лише 4374,4 тис.грн. при плані на рік 13144,4 тис.грн., або 33,3%.
Власні надходження бюджетних установ (кошти від надання платних послуг та інші джерела) виконані в сумі 50470,9 тис.грн. при уточненому плані 52702,5 тис.грн., або на 95,8%.
4. Аналіз динаміки структури та обсягів доходів в місцевий бюджет
м. Дніпропетровська у 2003 -2007 роках
Для наглядності порівнюємо заплановані та фактичні надходження до місцевого бюджету міста Дніпропетровська за 2004 – 2006 роки (див. табл. 3.11).
Таблиця 3.11
Надходження до місцевого бюджету м.Дніпропетроська за 2004 – 2007 рр.
| Рік | План, тис.грн | Факт, тис.грн | Відхилення від плану, тис.грн. | Виконання, % |
| 2004 | 850 271,7 | 827 685,8 | -22 585,9 | 97,3 |
| 2005 | 1 053 789,0 | 1 015 450,8 | -38 338,2 | 96,4 |
| 2006 | 1 396 941,8 | 1 351 588,0 | -45 353,8 | 96,1 |
| 2007 | 1 633 543,1 | 1 626 745,6 | -6 797,5 | 99,6 |
Як показує аналіз даних табл.3.11, в доходній частині міського бюджету м.Дніпропетровська за період з 2004 по 2007 роки не виконувались планові показники по сумарним обсягам доходів. На графіках рис.3.5, 3.6 показана динаміка росту основних статей надходжень доходів в міський бюджет м.Дніпропетровська на протязі 2003 – 2007 років.
У 2004 році при плановому показнику 850271,7 тис.грн. фактично надійшло до міського бюджету 827685,8 тис.грн , що склало -22585,9тис.грн. відхилення від плану, а саме на 97,3%.
У 2005 році при плановому показнику 1053789,0 тис.грн. до бюджету надійшло 1015450,8 тис.грн., що склало –38 338,2 тис.грн. відхилення від плану, що склало 96,4%.
У 2006 році при плановому показнику 1396941,8 тис.грн. до бюджету надійшло 1351588,0 тис.грн., що склало –45353,8 тис.грн. відхилення від плану, що склало 96,8%.
Рис.3.9. – Динаміка основних статей надходжень доходів до загального та спеціального фонду міського бюджету м.Дніпропетровська у 2003 – 2007 роках
Рис.3.10. – Динаміка основних податкових надходжень доходів до загального та спеціального фонду міського бюджету м.Дніпропетровська у 2003 – 2007 роках
У 2007 році при плановому показнику 1633543,1 тис.грн. до бюджету надійшло 1626745,6 тис.грн., що склало –6797,5 тис.грн. відхилення від плану, що склало 99,6%.
По обсягам надходжень до місцевого бюджету міста Дніпропетровська бачимо що дохідна частина в період з 2004 по 2007 рр. збільшилась практично в 2 рази з 827 685,8 до 1 626 745,6 тис.грн., а саме, на 799 059,8 тис.грн., тобто на +96,54%.
При цьому згідно «Показникам міжбюджетних трансфертів (дотацій вирівнювання та коштів, що передаються до державного бюджету) між державним та місцевими бюджетами» у 2006 - 2008 роки:
1. Сума коштів, що передані до державного бюджету у 2006 році з місцевого бюджету м. Дніпропетровська становить 87 780 тис.грн.;
2. Сума коштів, що передані до державного бюджету у 2007 році з місцевого бюджету м. Дніпропетровська становить 147 795 тис.грн.;