Джерела формування доходів місцевого бюджету (на прикладі місцевого бюджету м. Дніпропетровська) (стр. 5 из 12)
Виконані річні плани по податку на промисел на 122,2% (план – 50,8 тис. грн., факт – 62,1 тис.грн.), платі за утримання дітей у школах-інтернатах – на 107,7% (план – 35,0 тис.грн., факт – 37,7 тис.грн.).
Разом з тим, не забезпечено виконання запланованих обсягів доходів по 5 джерелам, а саме: по єдиному податку для суб’єктів малого підприємництва – 1360,2 тис. грн., адміністративних штрафах та санкціях – 131,0 тис. грн., платі за реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності – 65,6 тис. грн., інших надходженнях – 15704,6 тис.грн., фіксованому сільськогосподарському податку – 2,9 тис.грн.
Планові показники по єдиному податку для суб’єктів малого підприємництва на 2004 рік виконані на 96,5 % у сумі 37213,8 тис. грн. і більше, ніж отримано за 2003 рік (32780,5 тис. грн.) на 4433,3 тис. грн., або 13,5 %. Не виконання запланованих обсягів у 2004 році пояснюється наявністю податкової заборгованості (за станом на 01.01.05 вона становила 190,5 тис. грн.), а також скорочення кількості платників цього податку – юридичних осіб на 211, по яких платежі значно більші, ніж по фізичних особах, кількість яких збільшилася протягом року - на 526 і не компенсувала втрат податку в цілому.
Планові показники по адміністративних штрафах та інших санкціях не виконані у 2004 році на 131,0 тис.грн. (план – 478,0 тис.грн., факт – 347,0 тис.грн.) у зв’язку з тим, що розмір планових надходжень по адміністративних штрафах, які накладаються відповідними комісіями при міськ(рай)виконкомах, розраховувався з 61,5 грн., як це передбачено Законом України “Про податок з доходів фізичних осіб”, а фактично сплачувалися - з неоподатковуваного мінімуму доходів громадян 17 грн. з причини не приведення Кодексу України про адміністративні правопорушення у відповідність до вищезазначеного Закону України в частині застосування соціальної пільги - 61,5 грн.
По іншим надходженням при плані 1266,6 тис.грн. фактично отримано (-14438,0 тис.грн.), з яких перераховано з бюджету міста до державного бюджету, згідно вимог ст. 68 Закону України “Про Державний бюджет України на 2004 рік” 15 538,5 тис.грн.
Не виконані річні планові призначення по платі за реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності - на 65,6 тис.грн. (план – 858,0 тис.грн., факт – 792,4 тис.грн.) з причини того, що не здійснилася запланована кількість реєстраційних дій.
По фіксованому сільськогосподарському податку при плані 9,0 тис.грн., фактично надійшло 6,1 тис.грн., невиконання - 2,9 тис.грн. утворилося по причині зменшення доходів за результатами звітності за 9 міс. 2004 року по ВАТ „Озеленитель” та проведення в зв’язку з цим перерахунку по належних до сплати в бюджет платежах.
При запланованих обсягах надходжень спеціального фонду бюджету міста на 2004 рік у сумі 140943,6 тис.грн. фактично надійшло 131996,5 тис.грн., тобто виконання становить 93,7% до уточненого плану на рік.
У порівнянні з 2003 роком надходження власних доходів спеціального фонду бюджету міста збільшилися на 26130,7 тис.грн., або 43,1% (факт 2004 року – 86766,9 тис.грн., 2003 року – 60636,2 тис.грн.), за рахунок таких джерел: податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів на 1723,6 тис.грн., власних надходжень бюджетних установ – на 18507,9 тис.грн., збору за забруднення навколишнього природного середовища – на 867,1 тис.грн., цільовому фонду міської ради – на 6480,0 тис.грн., надходжень від продажу землі – на 1965,5 тис.грн.
По податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів при плані 13150,0 тис.грн. фактично отримано 13262,8 тис.грн., що на 112,8 тис.грн., або на 0,9% перевищує планові показники та на 1723,6 тис.грн., або 14,9% фактичні надходження за 2003 рік. Збільшення надходжень зазначеного дохідного джерела відбулося за рахунок скорочення податкової заборгованості на 427,3 тис.грн. (на 01.01.05 – 401,4 тис.грн., 01.01.04 – 828,7 тис.грн.) та збільшенням надходжень зазначеного податку з громадян (які сплачують його, в основному, один раз в два роки) проти 2003 року на 42,8%.
По збору за забруднення навколишнього природного середовища при плані 1649,3 тис.грн. фактично отримано 1860,3 тис.грн., що на 211,0 тис.грн., або на 12,8% перевищує планові показники та на 867,1 тис.грн., або 87,3% фактичні надходження за 2003 рік за рахунок сплати поточних платежів ВАТ „ДМЗ ім. Петровського” та Придніпровською ТЕС ВАТ „Дніпроенерго” в загальній сумі 854,6 тис.грн., які в 2003 році сплачували ці платежі в значно менших розмірах.
У 2004 році не забезпечено виконання планових показників до бюджету розвитку на 6650,6 тис.грн., з них по відчуженню майна – на 620,2 тис.грн. та 6024,4 тис.грн. – по продажу землі .
Надходження від продажу землі у 2004 році виконані на 40,2%, при плані 10080,0 тис.грн., фактично надійшло до бюджету міста 4055,6 тис.грн., невиконання пояснюється недостатнім попитом на придбання земельних ділянок, а також не отримання погодження Кабінетом Міністрів України на придбання земельної ді-лянки ТОВ „Метро Кеш Енд Кері Україна”.
Надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності виконані на 82,0%, при плані 3440,8 тис.грн., фактично надійшло до бюджету міста 2820,6 тис.грн. Невиконання пов’язано із перенесенням з організаційних причин продажу деяких об’єктів на слідуючий рік.
Власні надходження бюджетних установ виконані в сумі 54262,0 тис.грн. при уточненому річному плані 56914,9 тис.грн., або на 95,3%.
До цільового фонду бюджету міста надійшло 10442,9 тис. грн. при плані на рік 10438,5 тис.грн. або 100,0 %.
До Державного бюджету за 2004 рік надійшло доходів за рахунок яких здійснюється перерахування дотацій вирівнювання у сумі 1896676,1 тис. грн., при річному плані 1854611,5 тис. грн., тобто забезпечено виконання на 102,3%.
За станом на 01.01.05 податковий борг до бюджетів усіх рівнів складає 45920,9 тис. грн., у тому числі до бюджету міста 11234,2 тис. грн. проти 110341,0 тис.грн. та 14224,6 тис.грн. відповідно на 01.03.04.
Зменшення податкового боргу до бюджету міста відбулося, в основному, за рахунок переведення обліку податкового боргу по МКВП „Дніпроводоканал” із активного в пасивний у зв’язку з відкриттям справи про банкрутство по цьому платнику (6965,7 тис.грн.) та погашенням боргів окремими боржниками, як: ВАТ „Продмаш” – 352,6 тис.грн., ВАТ „Світлофор” – 90,6 тис.грн. та інші.
Крім вищезазначених, вагомі суми платежів заборгували бюджету міста підприємства - банкрути, окремі з яких вже не один рік знаходяться в процедурі банкрутства, зокрема, ВАТ “ДМЗ ім. Петровського” – 16948,0 тис. грн., МВКП “Дніпроводоканал” – 6428,6 тис. грн., ВАТ “Дніпропрес” – 1008,4 тис. грн. та інші.
3.2 Аналіз звіту про виконання бюджету м. Дніпропетровська
за 2004 - 2005 роки
При позитивних тенденціях в розвитку економіки міста забезпечено виконання розрахункових показників по доходах бюджету міста на 2005 рік, доведених Міністерством фінансів України, однак затверджені місцевими радами із збільшенням проти розрахункових показників Міністерства фінансів України – не вдалося виконати.
Таблиця 3.4
Доходна частина бюджету м. Дніпропетровська у 2005 році, тис.грн.
| Район | План | Факт | Відхилення від плану, тис. грн | Виконання, % |
| АНД | 133194,8 | 125673,9 | -7520,9 | 94,4 |
| Бабушкінський | 105621,7 | 103846,9 | -1774,8 | 98,3 |
| Жовтневий | 101213,5 | 98145,7 | -3067,8 | 97,1 |
| Індустріальний | 105724,9 | 98968,3 | -6756,6 | 93,1 |
| Кіровський | 113682,8 | 105736,3 | -7946,5 | 93,0 |
| Красногвардійський | 104837,1 | 99261,7 | -5575,4 | 95,1 |
| Ленінський | 103385,7 | 100663,1 | -2722,6 | 97,4 |
| Самарський | 108036,8 | 103649,2 | -4387,6 | 96,0 |
| Міський бюджет | 875697,3 | 835945,1 | -39752,2 | 95,5 |
| Бюджет м.Дніпропетровська | 1053789,0 | 1015450,8 | -38338,2 | 96,4 |
Таблиця 3.5
Порівняльна структура надходжень в міський бюджет м.Дніпропетроська та виконання планових показників у 2004 - 2005 роках
У порівнянні з 2005 роком надходження власних доходів спеціального фонду бюджету міста збільшилися на 38752,8 тис.грн., або 44,7% (факт 2005 року – 125519,7 тис.грн., факт 2004 року – 86766,9 тис.грн.), за рахунок таких джерел: податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів на 5324,7 тис.грн., збору за забруднення навколишнього природного середовища – на 3211,5 тис.грн., цільового фонду міської ради – на 2434,5 тис.грн., надходжень від продажу землі – на 14291,2 тис.грн., надходжень від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності – на 21500,5 тис.грн.
Рис. 3.2. Структура надходжень до міського бюджету за 2005р., %
Таблиця 3.6
Структура доходів до міського бюджету за 2005 р., тис.грн.
| Доходні джерела | План на 2005 рік (уточнений) | Виконання за 2005 рік | Відхилення від плану на 2005 рік | Виконання плану , % |
| Загальний фонд | ||||
| Податкові надходження | 704583,1 | 691872,1 | -12711,0 | 98,2 |
| 1. Податки на збільшення ринкової вартості | 457756,5 | 442643,8 | -15112,7 | 96,7 |
| 2. Платежі за використання природних ресурсів | 138673,2 | 141588,5 | 2915,3 | 102,1 |
| 3. Внутрішні податки на товари та послуги | 39692,4 | 39906,2 | 213,8 | 100,5 |
| 4. Інші податки | 68461,0 | 67733,6 | -727,4 | 98,9 |
| Неподаткові надходження | 10476,8 | 10012,5 | -464,3 | 95,6 |
| 1. Доходи від власності та підприємницької діяльності | 1280,0 | 1304,7 | 24,7 | 101,9 |
| 2. Адміністративні збори та платежі, доходи від комерційного та побічного продажу | 7847,6 | 7988,4 | 140,8 | 101,8 |
| 3. Надходження від штрафів та фінансових санкцій | 399,1 | 441,2 | 42,1 | 110,5 |
| 4. Інші неподаткові надходження | 950,1 | 278,2 | -671,9 | 29,3 |
| Офіційні трансферти | 154584,8 | 138840,9 | -15743,9 | 89,8 |
| Разом загальний фонд | 869644,7 | 840725,5 | -28919,2 | 96,7 |
| Спеціальний фонд | 184144,3 | 174725,3 | -9419,0 | 94,9 |
| ВСЬОГО ДОХОДІВ | 1053789,0 | 1015450,8 | -38338,2 | 96,4 |
За 2005 рік до загального фонду бюджету міста надійшло власних доходів у сумі 701884,6 тис.грн. при уточненому плані 715059,9 тис.грн., не виконання становить 13175,3 тис.грн., або 98,2%. З урахуванням офіційних трансфертів до бюджету міста надійшло 840725,5 млн.грн. виконання планових показників забезпечено на 96,7%.