2.2 Провадження справи про банкрутство стосовно ТОВ «Агро-Гарант-Цукор+»
25.02.2009 року господарським судом Кіровоградської області за заявою суб’єкта підприємницької діяльності Ізвестного Валерія Євгенійовича, приватного науково-виробничого підприємства «Компанія «Укренергоінвест», суб’єкта підприємницької діяльності Петренюк Олексія Євгеновича було порушено провадження у справі про банкрутство ТОВ «Агро-Гарант-Цукор+». Справа №14/123.
Ухвалою господарського суду Кіровоградської області від 10.05.2009 року по справі №14/123 було визначено розмір визнаних судом вимог кредиторів, які включаються до реєстру.
10.08.2009 року ухвалою господарського суду Кіровоградської області по справі №14/123 було введено процедуру санації ТОВ «Агро-Гарант-Цукор+» та призначено керуючим санацією – арбітражного керуючого Лапу Юрія Йосиповича, ліцензія на право провадження арбітражного керуючого АА №719892
Ухвалами господарського суду Кіровоградської області від 10.05.2009 року по справі №14/123 було визначено кредиторів ТОВ «Агро-Гарант-Цукор+» та суми заборгованості ТОВ «Агро-Гарант-Цукор+» перед кредиторами див. таблицю 2.2.
Таблиця 2.2. Кредитори та суми заборгованості перед кредиторами
| №п/п | Кредитор | Сума, визначена господарським судом, грн. | Сумаза даними бухгалтерського обліку, грн. |
| Перша черга | |||
| 1 | Погашення державного мита та витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу в загальній сумі | 673,00 | - |
| Друга черга | |||
| 2 | Заборгованість із заробітної плати перед працівниками | 300000,00 | 300000,00 |
| Третя черга | |||
| 3 | Новоукраїнська міжрайонна державна податкова інспекція, вул. Леніна, 14, м. Новоукраїнка, ід.код – 22217332 | 80000,00 | 80000,00 |
| 4 | Управління пенсійного фонду України в м. Новоукраїнка, вул. Леніна, 96, Ід.код – 20650125 | 202000,00 | 202000,00 |
| 5 | Новоукраїнське відділення фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, вул. Леніна, 4, м. Новоукраїнка, Ід.код – 24717760 | 34000,00 | 34000,00 |
| 6 | Новоукраїнський міжрайонний центр зайнятості, вул. Леніна, м. Новоукраїнка, Ід.код – 23900522 | 49000,00 | 49000,00 |
| Четверта черга | |||
| 10 | СПД – фізична особа Ізвестний Валерій Євгенійовичвул. Новоселів, 2 кв. 1, м. Єланець, Миколаївської області, | борг – 272900,00 | 312000,00 |
| 11 | ПНВП «Компанія Укренергоінвест» м. Івано-Франківськ, вул. Галицька, 140/2 | борг – 2103000,00 | 2103000,00 |
| 12 | СПД – фізична особа Петренюк Олексій Євгеновичвул. М. Куценко, 39 м. Єланець, Миколаївської області | борг – 100960,00 | 1225000,00 |
| РАЗОМ: | 3142533,00 | 4305000,00 | |
Побудова плану санації ґрунтується на розумінні проблем, з якими зіткнулося підприємство в ході здійснення господарської діяльності, структури та черговості боргових зобов’язань, затверджених ухвалами господарського суду.
Погашення заборгованості І черги: розмір вимог кредиторів першої черги становить 673,00 грн. і складається з сум державного мита сплаченого кредиторами при поданні заяв про визнання грошових вимог до господарського суду Кіровоградської області див. таблицю 2.3.
Таблиця 2.3. Графік погашення заборгованості першої черги
| Назва кредитора | Сплата боргу за період (грн.) | Всього | |
| Грудень 2009 року | |||
| 1 | Новоукраїнський міжрайонний центр зайнятості, вул. Леніна, м. Новоукраїнка, Ід.код – 23900522 | 73,00 | 73,00 |
| 2 | Управління пенсійного фонду України в м. Новоукраїнка, вул. Леніна, 96, Ід.код – 20650125 | 85,00 | 85,00 |
| 3 | СПД – фізична особа Ізвестний Валерій Євгенійовичвул. Новоселів, 2 кв. 1, м. Єланець, Миколаївської області, | 203,00 | 203,00 |
| 4 | ПНВП «Компанія Укренергоінвест» м. Івано-Франківськ, вул. Галицька, 140/2 | 225,00 | 225,00 |
| 5 | СПД – фізична особа Петренюк Олексій Євгеновичвул. М. Куценко, 39 м. Єланець, Миколаївської області | 87,00 | 87,00 |
| Всього: | 673 | 673 | |
Погашення заборгованості ІІ черги: розмір вимог кредиторів другої черги становить 300000,00 грн. і складається з сум заборгованості по заробітній платі, до пенсійного фонду та фонду зайнятості, державного прибуткового податку див. таблицю 2.4.
Таблиця 2.4. Графік погашення заборгованості другої черги
| Назва кредитора | Сплата боргу за період 2009 р. | Всього | ||
| Жовтень | Листопад | Грудень | ||
| Заборгованість із заробітної плати перед працівниками | 73569,00 | 86521,00 | 96533,00 | 256623,00 |
| Нарахування до пенсійного фонду | 6534,00 | 8596,00 | 8430,00 | 23560,00 |
| Нарахування до фонду зайнятості | 2136,00 | 1594,00 | 1962,00 | 5692,00 |
| Прибутковий податок з громадян | 4569,00 | 3569,00 | 5987,00 | 14125,00 |
| Всього: | 86808,00 | 100280,00 | 112912,00 | 300000,00 |
Погашення заборгованості ІІІ черги: всього згідно графіка плану санації необхідно забезпечити надходження коштів для погашення боргів перед кредиторами третьої черги в розмірі 365 000 грн. див. таблицю 2.5.
Таблиця 2.5. Графік погашення заборгованості кредиторів третьої черги
| Кредитор | Сплата боргу за період 2009 р. | Всього | ||
| Жовтень | Листопад | Грудень | ||
| Новоукраїнська міжрайонна державна податкова інспекція, вул. Леніна, 14, м. Новоукраїнка, ід.код – 22217332 | 80000,00 | - | - | 80000,00 |
| Управління пенсійного фонду України в м. Новоукраїнка, вул. Леніна, 96, Ід.код – 20650125 | - | 102000,00 | 100000,00 | 202000,00 |
| Новоукраїнське відділення фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, вул. Леніна, 4, м. Новоукраїнка, Ід.код – 24717760 | 34000,00 | - | - | 34000,00 |
| Новоукраїнський міжрайонний центр зайнятості, вул. Леніна, м. Новоукраїнка, Ід.код – 23900522 | - | - | 49000,00 | 49000,00 |
| Всього: | 114000,00 | 102000,00 | 149000,00 | 365000,00 |
Погашення заборгованості ІV черги: заборгованість складає 247886,00 грн. перед основними кредиторами. Борги четвертої черги планується погашати за рахунок надходження інвестицій від остаточного інвестора визначеного відповідно до законодавства див. таблицю 2.6.
Таблиця 2.6. Графік погашення заборгованості кредиторів четвертої черги
| Кредитор | Сплата боргу за період 2009 р. | Всього | ||
| Жовтень | Листопад | Грудень | ||
| СПД – фізична особа Ізвестний Валерій Євгенійовичвул. Новоселів, 2 кв. 1, м. Єланець, Миколаївської області, | 86953,00 | 102369,00 | 85578,00 | 272900,00 |
| ПНВП «Компанія Укренергоінвест» м. Івано-Франківськ, вул. Галицька, 140/2 | 695840,00 | 736950,00 | 670210,00 | 2103000,00 |
| СПД – фізична особа Петренюк Олексій Євгеновичвул. М. Куценко, 39 м. Єланець, Миколаївської області | 25368,00 | 29365,00 | 46227,00 | 100960,00 |
| Всього: | 808161,00 | 868684,00 | 802015,00 | 2478860,00 |
Реалізація частини майна боржника, не задіяного у виробничій діяльності, яка проводиться у повній відповідності з вимогами наказу Мінекономіки від 07.06.2000 р. №123 «Про затвердження Порядку продажу активів у рахунок погашення податкового боргу боржника в процедурах банкрутства».
З метою забезпечення захисту інтересів держави, акціонерів та кредиторів експертна оцінка майна, під час реалізації цього плану санації, проводиться відповідно до вимог Закону України «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні».
Передача земельних ділянок до комунальної власності:
- Виявлення земельних ділянок, які не використовуються підприємством.
- Оформлення технічної документації на такі ділянки.
- Передача питання на розгляд Новоукраїнської міської ради.
Передача будівель соціального значення до комунальної власності:
· Оформлення документації про передачу двох гуртожитків, будинку культури та дитячого садка до комунального господарства.
· Передача питання на розгляд Новоукраїнської міської ради.
3. Удосконалення діагностики фінансового стану підприємства та формування антикризової програми для ТОВ «Агро-Гарант-Цукор+»
3.1 Удосконалення діагностики фінансового стану підприємства
Поглиблення діагностичних можливостей агрегатних (балансових) моделей може бути забезпечено таким чином:
1) розробка програмного забезпечення (найпростіше – засобами Excel for Windows) для реалізації даного методичного прийому. Програмне забезпечення має не тільки виконувати розрахункову частину діагностики, а й містити у своєму складі базу знань для надання користувачу змістовних повідомлень та рекомендацій;
2) розрахунок спеціальних оціночних показників, які характеризують ступінь досягнення (порушення) визначених нерівностей між агрегатними показниками, що надає можливість кількісно (у відсотках) оцінити ступінь відхилення фінансового становища підприємства на момент оцінки від критеріальних меж кожного типу фінансової стійкості;
3) проведення не тільки моментного, а й динамічного дослідження визначених агрегатних показників та співвідношень між ними, що дозволяє визначити напрямок руху підприємства в межах визначених типологічних стандартів оцінки фінансової стійкості.
Іншим прикладом використання агрегатного підходу до проведення діагностики є методика оцінки фінансово-економічної стійкості підприємства.
Вихідним положенням даного методу слід вважати твердження, що для будь-якого господарюючого суб'єкта може бути визначена індивідуальна точка фінансово-економічної рівноваги, яка є свідченням того, що власного капіталу підприємства достатньо для фінансування не фінансових (виробничих, реальних) активів. Тоді фінансових активів буде достатньо для повного покриття усіх зобов'язань і навіть у випадку виникнення форс-мажорних обставин. Дане підприємство зможе в стислі терміни повернути свої борги не порушуючи нормальний перебіг виробничого процесу, тобто не продуваючи виробничі запаси та обладнання.