Предоставление средств бюджета иным получателям средств бюджета субъекта РФ осуществляется на основании представленных в орган федерального казначейства финансовым органом (уполномоченным органом) платежных поручений на перечисление средств на счет иного получателя средств, открытый ему в подразделении расчетной сети
Банка России или кредитной организации на балансовом счете №40202 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственными органами (далее – счет №40202).
Представление финансовым органом (уполномоченным органом) в орган федерального казначейства платежных документов для осуществления кассовых выплат из бюджета осуществляется в электронном виде в соответствии с Регламентом.
Осуществление и учет операций по кассовым поступлениям в местные бюджеты
Осуществление и учет органом федерального казначейства поступлений в бюджетную систему Российской Федерации в части региональных и местных налогов , сборов и иных обязательных платежей и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации производится в порядке, установленном приказом Министерства финансов РФ от 16 декабря 2004года №116н (зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ 22декабря 2004года, регистрационный номер №6227), на счете управления федерального казначейства по субъекту РФ по учету доходов, распределяемых органом федерального казначейства.
На счетах №40201 и №40204,открытых органу федерального казначейства для кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета проводятся и учитываются кассовые операции:
- по поступлению и возврату доходов бюджета;
- по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета;
- по возврату в бюджет средств, выданных на возвратной основе.
Орган федерального казначейства в день получения банковской выписки, содержащей операции по кассовым поступлениям в бюджет по счету № 40201 или счету №40204, представляет соответствующему финансовому органу (уполномоченному органу) Ведомость кассовых поступлений в бюджет по каждому платежному документу.
Поступление на счет №40201 (№40204) суммы от возврата дебиторской задолженности получателя средств бюджета (администратора), лицевой счет которого открыт в органе федерального казначейства, требующей уточнения вида и принадлежности, финансовый орган (уполномоченный орган) представляет в орган федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на соответствующем лицевом счете.
Ежемесячно не позднее 3го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, орган федерального казначейства и финансовый орган (уполномоченный орган) осуществляют сверку сумм кассовых поступлений в местный бюджет.
Управление федерального казначейства по субъекту РФ в установленные Регламентом сроки представляет в финансовый или уполномоченный орган субъекта РФ Сводную ведомость по кассовым поступлениям (ежемесячную) за месяц и нарастающим итогом с начала года (в разрезе местных бюджетов, находящихся на территории субъекта РФ).
Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из местных бюджетов
Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта РФ (местного бюджета) в части проведения и учета операций по кассовым выплатам из местных бюджетов осуществляется по следующим вариантам:
А) с открытием и ведением лицевых счетов финансового органа (уполномоченного органа) соответствующего бюджета;
Б) с открытиям администраторам, главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств соответствующего бюджета лицевые счета для учета операций по кассовым выплатам из бюджета в соответствии с соглашением об осуществлении органами федерального казначейства отдельных функций по исполнению местного бюджета в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета (далее – Соглашение).
Соглашение заключается между высшим исполнительным органом местной администрацией и органом федерального казначейства в случае передачи органам федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета на срок не менее календарного года.
Местная администрация, вправе по согласованию с органом федерального казначейства, выбрать любой из вышеуказанных вариантов кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета по кассовым выплатам, а также принять решение об изменении ранее выбранного варианта.
3. Расчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов в органах федерального казначейства
Все кассовые операции по исполнению соответствующего бюджета осуществляются органом федерального казначейства от имени и по поручению финансового органа (уполномоченного органа), администратора поступлений, администратора или получателя средств бюджета на основании платежных документов, оформленных ими с учетом положений.
Кассовые операции учитываются органом федерального казначейства по кодам бюджетной классификации Российской федерации и отражаются в отчетности, представляемой органом федерального казначейства финансовому органу в соответствии с положениями к настоящему Порядку.
Для учета по исполнению расходов федерального бюджета в орган федерального казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1. лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределению их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (далее – лицевой счет распорядителя средств АСРС);
2. лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (далее – лицевой счет получателя средств);
3. лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (далее – лицевой счет получателя средств);
При открытии лицевых счетов орган федерального казначейства присваивает им в установленном порядке имена. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю средств.
Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 – лицевой счет распорядителя средств;
03 – лицевой счет получателя средств;
09 – лицевой счет иного получателя средств.
Номер лицевого счета состоит из 11 разрядов:
1 и 2 разряды – код лицевого счета;
С 3 по 10 разряды – учетный номер клиента, из них:
С3по 5 разряд – код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель, иной получатель средств, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
С 6 по 10 разряд – код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в Реестре получателей средств федерального бюджета;
11 разряд – резервный разряд.
Порядок открытия лицевых счетов
Орган федерального казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальному органу Министерства РФ по налогам и сборам (далее-налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета клиента (далее - юридическое лицо).
Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в орган федерального казначейства правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящимися в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств в орган федерального казначейства распорядитель средств представляет следующие документы по установленной форме:
1. заявление на открытие лицевого счета (см. приложение 4);
2. копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
3. карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организацией и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (см. приложение 2);
4. заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (см. приложение 5).
Для открытия лицевого счета иного получателя средств, в орган федерального казначейства представляют:
1. заявление на открытие лицевого счета;
2. карточка образцов подписей главного распорядителя средств либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, заверенная подписью руководителя (его заместителя)главного распорядителя либо вышестоящего распорядителя средств и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на подписи вышеуказанного лица, либо высшего распорядителя средств или нотариально;