3. разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) (см. приложение 17).
Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств (за исключением обособленного подразделения) в орган федерального казначейства представляются следующие документы:
1. заявление на открытие лицевого счета (см. приложение 4);
2. копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
3. копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию ;
4. карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организацией и оттиском гербовой печати вышестоящей организацией или нотариально;
5. копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в орган федерального казначейства обособленным подразделением представляются следующие документы:
1. письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленных подразделений лицевого счета получателя средств , оформленные подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;
2. заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя средств;
3. копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заявленная учредителем или нотариально;
4. карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально;
5. копия уведомления о постановке на учет в налоговый орган юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем органа федерального казначейства работника. Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщить органу федерального казначейства о всех изменениях в документах, представленных в орган федерального казначейства для открытия лицевого счета.
Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный руководителем органа федерального казначейства работник в соответствии с распоряжением руководителя органа федерального казначейства на заявлении на переоформление лицевого счета клиента (см приложение 6) на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа федерального казначейства с указанием даты изменения. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.
При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дня его переименования представляет в орган федерального казначейства копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также карточку образцов подписей.
При ликвидации клиента в орган федерального казначейства клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии. После получения указанных документов орган федерального казначейства на основании заявления на переоформление лицевого счета осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.
При переходе клиента на обслуживание в другой орган федерального казначейства все документы по открытию лицевого счета остаются в органе федерального казначейства по прежнему месту обслуживания клиента.
Органы федерального казначейства по прежнему и новому местам обслуживания клиента осуществляют процедуру закрытия или открытия лицевого счета в установленном порядке.
Лицевой счет закрывается органом федерального казначейства:
1. по заявлению закрытия лицевого счета представленного клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган федерального казначейства и его убытием с места временной дислокации на место постоянного нахождения (см приложение 7);
2. в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств федерального бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных постановлением правительства Российской Федерации и нормативными правовыми актами Минфина РФ.
Клиент при реорганизации представляет в орган федерального казначейства для закрытия лицевого счета копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в орган федерального казначейства, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридического лица записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в уставном порядке.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В орган федерального казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридического лица о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
Орган федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Орган федерального казначейства в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств, в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевого счета, хранятся в юридическом деле клиента.
Порядок отражения операций на лицевом счете клиента
Порядок отражения операций на лицевом счете распорядителей средств.
По всем операциям, произведенным на лицевом счете распорядителя средств выписку из лицевого счете с приложением копий документов с отметкой соответствующего органа федерального казначейства об их исполнении.
Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств, распорядители средств, Главное управление федерального казначейства и органы федерального казначейства, осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете распорядителя средств.
Сверка производится путем предоставления органом федерального казначейства под расписку главному распорядителю, распорядителю средств выписки из лицевого счета распорядителя средств на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированным нарастающим итогом с начала года на бумажном носителе или в электронном виде. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю, распорядителю средств указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившей на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход федерального бюджета.
Платежные поручения составляются и представляются в орган федерального казначейства клиентом. Первый экземпляр оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера органа федерального казначейства и оттиском его печати. Второй экземпляр оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств и является основанием для органа федерального казначейства на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня органа федерального казначейства. Третий экземпляр платежного поручения с отметкой органа федерального казначейства возвращается получателю средств. Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой учреждения банка прилагается к выписке из счета органа федерального казначейства.
Оформленные получателем средств платежные поручения принимает уполномоченный руководителем орган федерального казначейства работник, который проверяет правильность оформления платежного документа.
После завершения проверки поступивших платежных документов на лицевой стороне второго экземпляра уполномоченный работник органа федерального казначейства, проводивший проверку, проставляет штамп «Проверено», дату приемки платежного поручения и свою подпись. Принятое к исполнению платежное поручение передается в соответствующий отдел органа федерального казначейства с одновременной передачей в необходимом количестве экземпляров платежных поручений.