Инвестиционная привлекательность строительного предприятия (стр. 2 из 6)

В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.

Краткосрочные обязательства − это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.

Долгосрочные обязательства − это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.

Вложенный капитал − это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.

Накопленная прибыль − это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).

Таблица 4. Состав и структура баланса

АКТИВ		ПАССИВ
1. Капитал оборотный1.1. Капитал денежных средств	168560	1. Капитал краткосрочных обязательств	332768
1.2. Капитал краткосрочных финансовых вложений	25535
1.3. Капитал дебиторской задолженности	132744	2. Капитал долгосрочных обязательств	612800
1.4. Капитал материально-производственных запасов	342144
2. Капитал долгосрочных вложений	1399200	3. Капитал собственный	4052815
3. Капитал основной	2417496
4. Капитал нематериальных вложений	512704
БАЛАНС	4998383	БАЛАНС	4998383

3. Прогнозирование выручки от реализации

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5. Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

Период	Наименование работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	1163712	1261791	595917	942020	955250	4918690
Февраль	1163712	1261791	595917	942020	955250	4918690
Март	1163712	1261791	595917	942020	955250	4918690
1 квартал	3491136	3785373	1787751	2826060	2865750	14756070
Апрель	1282992	1391125	656998,5	1038577	1053163	5422856
Май	1478496	1603105	757112,5	1196836	1213645	6249196
Июнь	1777556	1927370	910255,8	1438924	1459132	7513237
2 квартал	4539044	4921600	2324367	3674337	3725941	19185289
Июль	1545700	1675974	791526,8	1251238	1268811	6533250
Август	1545700	1675974	791526,8	1251238	1268811	6533250
Сентябрь	1545700	1675974	791526,8	1251238	1268811	6533250
3 квартал	4637101	5027922	2374580	3753714	3806432	19599750
Октябрь	1394995	1512566	714352,9	1129242	1145102	5896258
Ноябрь	1189417	1289662	609079,8	962827,7	976349,9	5027336
Декабрь	954837,1	1035312	488955,8	772936,7	783792	4035834
4 квартал	3539248	3837540	1812388	2865007	2905244	14959428
ГОД	16206530	17572435	8299087	13119118	13303367	68500536

Расчеты данных производятся по формуле:

(1)

Где Вреал − выручка от реализации продукции;

В − выработка на одного работника в год;

Ч − среднесписочная численность работников, чел.

4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов − эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

Принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным − все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

Доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

- нулевой цикл − 55%;

- санитарно-технические − 35%;

- отделочные − 40%;

- столярные − 45%;

- кровельные − 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов приведен в табл. 6.

Таблица 6. Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Наименование работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	640042	441627	238367	423909	286575	2030519
Февраль	640042	441627	238367	423909	286575	2030519
Март	640042	441627	238367	423909	286575	2030519
1 квартал	1920125	1324881	715100	1271727	859725	6091558
Апрель	705646	486894	262799	467360	315949	2238647
Май	813173	561087	302845	538576	364094	2579775
Июнь	977656	674579	364102	647516	437740	3101593
2 квартал	2496474	1722560	929747	1653452	1117782	7920015
Июль	850135	586591	316611	563057	380643	2697037
Август	850135	586591	316611	563057	380643	2697037
Сентябрь	850135	586591	316611	563057	380643	2697037
3 квартал	2550406	1759773	949832	1689171	1141930	8091112
Октябрь	767247	529398	285741	508159	343531	2434076
Ноябрь	654179	451382	243632	433272	292905	2075370
Декабрь	525160	362359	195582	347822	235138	1666061
4 квартал	1946587	1343139	724955	1289253	871573	6175507
ГОД	8913591	6150352	3319635	5903603	3991010	28278191

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате и составляют 26% в соответствии с ст. 1 Федерального закона от 06.12.2005 N 158-ФЗ; п. 1 ст. 241 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

, (2)

где

− заработная плата рабочих по -му виду работ;

− численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Таблица 7. Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата	Фонд оплаты труда без начисления на зарплату	Начисления на зарплату	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату
1	2	3	4	5	6
Январь	142	4385	622670	161894	784564,2
Февраль	142	4385	622670	161894	784564,2
Март	142	4385	622670	161894	784564,2
1 квартал	142	4385	1868010	485683	2353693
Апрель	149	4385	653365	169875	823239,9
Май	164	4385	719140	186976	906116,4
Июнь	188	4385	824380	214339	1038719
2 квартал	167	4385	2196885	571190	2768075
Июль	188	4385	824380	214339	1038719
Август	188	4385	824380	214339	1038719
Сентябрь	188	4385	824380	214339	1038719
3 квартал	188	4385	2473140	643016	3116156
Октябрь	179	4385	784915	204078	988992,9
Ноябрь	161	4385	705985	183556	889541,1
Декабрь	137	4385	600745	156194	756938,7
4 квартал	159	4385	2091645	543828	2635473
ГОД	164	4385	8629680	2243717	10873397

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении − увеличиваться.