На основании данных таблицы 2.5, следует отметить, что в структуре основных средств предприятия в 2006 году преобладают статьи – «здания и сооружения» (80,01%) и «транспорт» (10,13%).
Таблица 2.5
Показатели структуры и динамики основных средств
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонения | |||
| Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | Сумма,тыс. руб. | % | |
| Основные средства всего: | 1 441 | 100,0 | 550 | 100 | -991 | -68,77 |
| в том числе: | ||||||
| земельные участки | ||||||
| здания и сооружения | 1 153 | 80,0 | 123 | 27,33 | -1030 | -89,33 |
| машины и оборудование | 110 | 7,7 | 116 | 25,78 | 6 | 5,45 |
| транспорт | 146 | 10,1 | 177 | 39,33 | 31 | 21,23 |
| инвентарь | ||||||
| прочие | 32 | 2,2 | 34 | 7,56 | 2 | 6,25 |
| Справочно: | ||||||
| активная часть | 256 | 17,8 | 293 | 65,11 | 37 | 14,45 |
На конец анализируемого периода статья «транспорт», которая занимает в структуре основных средств предприятия 39,33% и статья «здания и сооружения» (27,33%). Следует также отметить рост на 14,45% активной части основных средств, что должно расцениваться положительно. Увеличение в динамике основных средств вызвано увеличением статьи «транспорт».
Коэффициенты использования основных производственных фондов представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Расчет показателей износа и движения основных средств
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонения | |||
| Сумма, тыс. руб. | в т.ч. активная часть | Сумма, тыс. руб. | в т.ч. активная часть | Сумма, тыс. руб. | % | |
| Основные средства | 1 441 | 256 | 460,00 | 293,00 | - 981,00 | - 68,08 |
| Начисленный износ, всего | 552 | 205 | 267,00 | 211,00 | - 285,00 | - 51,63 |
| Остаточная стоимость | 890 | 51 | 193,00 | 82,00 | - 727,00 | - 81,69 |
| Стоимость поступивших | 80 | 80 | 79,00 | 67,00 | - 1,00 | - 1,25 |
| Стоимость выбывших | 364 | 164 | 1 060,0 | 30,00 | 696,00 | 191,21 |
| Коэф-т износа, % | 0,38 | 0,80 | 0,58 | 0,72 | 0,20 | 51,52 |
| Коэф-т годности, % | 0,62 | 0,20 | 0,42 | 0,28 | - 0,20 | - 31,99 |
| Коэф-т обновления,% | 0,22 | 0,49 | 0,07 | 2,23 | - 0,15 | - 66,09 |
| Коэф-т выбытия, % | 0,25 | 0,64 | 2,30 | 0,10 | 2,05 | 812,24 |
По данным таблицы 2.6 сумма основных производственных фондов претерпела изменение в сторону сокращения в результате большого высвобождения основных средств в 2006 году (1060 тыс. руб.). Наиболее быстрыми темпами выбытие происходило в 2007 году (2,3 – коэффициент выбытия). Однако следует учитывать, что основных производственных фондов за период практически обновлялось, о чем говорит коэффициент обновления (в 2006 году он равен 0,22, на конец – 0,07). Коэффициент износа оборудования указывает на 72%-й износ активной части оборудования, при 58%-м износе всех производственных фондов. То есть, потенциал предприятия снижается, так как изношенный транспорт и оборудование требуют дополнительных затрат. Коэффициент годности показывает часть оборудования, годную к работе и является обратным коэффициенту износа.
В результате анализа основных средств можно сказать, что предприятие практически не обновляет активную часть основных средств, что в работе предприятия инициирует дополнительные издержки на технологическое обслуживание оборудования.
Анализ динамики и структуры текущих активов (оборотного капитала) проведем в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Анализ структуры и динамики текущих активов
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонения | |||
| Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Сумма, тыс.руб. | % к итогу | |
| Оборотные активы - всего | 1 557,00 | 100 | 1 555,00 | 100 | - 2,00 | - 0,13 |
| Производственные запасы | 125,00 | 8,03 | 191,00 | 12,28 | 66,00 | 52,80 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 1 314,00 | 84,39 | 545,00 | 35,05 | -769,00 | -58,52 |
| Расходы будущих периодов | 272,00 | 17,49 | 272,00 | |||
| Дебиторская задолженность | 43,00 | 2,76 | 487,00 | 31,32 | 444,00 | 1032,6 |
| НДС по приобретенным ценностям | 62,00 | 3,98 | 59,00 | 3,79 | - 3,00 | - 4,84 |
| Денежные средства | 13,00 | 0,83 | 1,00 | 0,06 | - 12,00 | -92,3 |
По данным таблицы 2.7 наблюдается сокращение оборотных активов на 0,13%. В 2006 году наибольший вес в структуре текущих активов занимают товары для перепродажи и дебиторская задолженность (то есть средства, отвлеченные другими предприятиями). В 2006 году первые составляют 35,05% в структуре, вторая – 31,32%, кроме того, наблюдается увеличение в динамике дебиторской задолженности на 1032,56%. Отрицательно расценивается динамика производственных запасов, их рост в динамике составил 52,8%, что указывает на приостановку развития деятельности организации. Наблюдается рост расходов будущих периодов на 272 тыс. руб. (они ложатся на себестоимость в следующих отчетных периодах), что также не является положительной динамикой. Увеличение денежных средств в динамике не произошло, кроме того, они в структуре текущих активов составляют 0,06% на конец периода.
Следует подробнее рассмотреть дебиторскую задолженность, так как преобладание ее в структуре оборотных активов предприятия не является положительной динамикой. Представим ее анализ в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Группировка дебиторской задолженности по категориям дебиторов и срокам погашения
| Показатели (тыс. руб.) | 2006 год | 2007 год | Отклонения | |||
| Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Сумма, тыс. руб. | % китогу | Сумма, тыс. руб. | % китогу | |
| По категориям дебиторов | ||||||
| Дебиторская задолженность | 43,00 | 100 | 487,00 | 100,00 | 444,00 | 1 032,56 |
| в том числе: | ||||||
| 1.1 покупатели и заказчики | 43,00 | 100 | 128,00 | 26,28 | 85,00 | 197,67 |
| 1.2. Векселя к получению | ||||||
| 1.3.учредители | ||||||
| 1.5.авансы выданные | 75,00 | 15,40 | 75,00 | |||
| 1.6.Прочие дебиторы | 284,00 | 58,32 | 284,00 | |||
| По срокам погашения | ||||||
| 1.7.долгосрочная | ||||||
| 1.8.краткосрочная | 43 | 100 | 487 | 100 | 444 | 1 032,56 |
| из них: | ||||||
| 1.9.просроченная | ||||||
Увеличение дебиторской задолженности за анализируемый период на 1032,56% вызвано увеличением задолженности покупателей и заказчиков на 197,67%, что дает право предполагать, что у предприятия имеются трудности в возвратом долгов. Однако, учитывая, что у предприятия не имеется просроченной задолженности, следует признать налаженной договорную политику предприятия.
Далее проведем анализ пассива баланса. Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств. Анализ пассива баланса проведем в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Общий анализ структуры и динамики источников
| Показатели (тыс.руб.) | 2006 год | 2007 год | Отклонения | |||
| сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | |
| Всего источников: | 2 461,00 | 100,00 | 8 015,00 | 100,00 | 5 554,00 | 225,68 |
| в том числе: | ||||||
| собственных | 1 409,00 | 57,25 | 5 762,00 | 71,89 | 4 353,00 | 308,94 |
| заемных | 1 052,00 | 42,75 | 2 253,00 | 28,11 | 1 201,00 | 114,16 |
| из них: | ||||||
| долгосрочных | ||||||
| краткосрочных | 1 052,00 | 100,00 | 2 253,00 | 100,00 | 1 201,00 | 114,16 |
При анализе источников имущества предприятия можно выявить в первую очередь их увеличение на 225,68%. В структуре источников имущества преобладают собственные источники средств (начало периода – 57,25%, на конец анализируемого периода – 71,89%). Кроме того, наблюдается их увеличение на 308,94%. Заемные средства в структуре источников претерпели изменение в сторону увеличения (на 114,16%), однако в 2007 году они занимают 28,11%, когда в 2006 году занимали 42,75%. Данная тенденция расценивается положительно, так как ведет к укреплению финансовой устойчивости предприятия.
Рассмотрим структуру заемного капитала в таблице 2.11. В результате мы можем сказать, что в 2006 году в структуре заемного капитала преобладает кредиторская задолженность (на начало – 49,62%, на конец – 67,2%). Суммы займов банков увеличились на 992 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности преобладающими является статьи «прочие» (7,86% на конец периода) и «поставщики» (16,91% на конец периода). Причем первые растут за период на 100%, а вторые на 21,34%.
Таблица 2.11
Группировка заемного капитала по категориям кредиторов и срокам
погашения
| Показатели(тыс. руб.) | 2006 год | 2007 год | Отклонения | ||||
| Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Сумма, тыс. руб. | % к итогу | ||
| По категориям кредиторов | |||||||
| 1.Заемный капитал – всего | 1 052,00 | 100,00 | 2 253,00 | 100 | 1 201,00 | 114,16 | |
| в том числе: | |||||||
| 1.1. займы | 522,00 | 49,62 | 1 514,00 | 67,20 | 992,00 | 190,04 | |
| 1.2.кредиторская задолженность | 530,00 | 50,38 | 739,00 | 32,80 | 209,00 | 39,43 | |
| поставщики | 314,00 | 29,85 | 381,00 | 16,91 | 67,00 | 21,34 | |
| работники предприятия | 41,00 | 3,90 | 60,00 | 2,66 | 19,00 | 46,34 | |
| соцстрах | 10,00 | 0,95 | 58,00 | 2,57 | 48,00 | 480,00 | |
| бюджет | 162,00 | 15,40 | 63,00 | 2,80 | - 99 | -61,11 | |
| прочие | 177,00 | 7,86 | 177,00 | ||||
| По срокам погашения | |||||||
| 1.7.Долгосрочные обязательства | |||||||
| 1.8.Краткосрочные обязательства | 1 052,00 | 100,00 | 2 253,00 | 100 | 1 201,00 | 114,16 | |
Статья, указывающая на задолженность работникам предприятия, возросла на 19 тыс. руб., что объясняется тем, что на конец декабря образовалась задолженность по заработной плате и годовой премии. Задолженность в бюджет сокращаются за анализируемый период на 61,11%. Таким образом, предприятие в течение 2006-2007 гг. увеличивает сумму заемного капитала (в большей степени за счет займов). Как негативный показатель можно отметить рост кредиторской задолженности: поставщикам, работникам и т.д. Все перечисленное говорит о существовании проблем, связанных с платежеспособностью.