В данной курсовой работе проанализировано финансовое состояние предприятия ООО "Стройкам" и сделаны следующие выводы:
Финансовое состояние предприятия отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность) в производственной сфере и, следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала.
Финансовый результат деятельности предприятия зависит от:
рентабельности производства;
организации производства и сбыта продукции;
обеспеченности собственными оборотными средствами.
Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности. На показатели деятельности предприятий оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Кроме того, предприятия как самостоятельные экономические субъекты хозяйственной деятельности обладают правом распределять результаты деятельности, т.е. прибыль, имеют экономическую свободу в выборе партнеров и делают этот выбор исходя только из целей экономической целесообразности и собственной выгоды. Необходимым элементом их хозяйствования в современных условиях является самостоятельность в организации снабжения производства сырьем, найме персонала и распоряжении произведенной продукцией, а также в решении вопросов, касающихся финансирования капитальных вложений, обеспечения предприятия оборотными средствами, и иных задач исходя из собственного видения перспектив осуществления производственной деятельности. Таковы основные элементы самостоятельной деятельности любого предприятия, и на основе их учета строится система финансового анализа.
Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Оценка текущего финансового состояния выявила следующее:
1. На ООО "Стройкам"" валюта баланса на конец 2006 г. составила 1490863 тыс. р., что выше показателя 2005 г. на 386882 тыс. р., и выше уровня 2004 г. на 28989 тыс. р. Это связано с тем, что предприятие стало больше брать кредитов на значительные суммы. Величина производственных запасов в 2006 г. по отношению к 2004 и 2005 гг. имеет тенденцию к повышению. В 2006 г. их стоимость составила 382671 тыс. р., что выше на 7441 тыс. руб. показателя 2004 г. и больше показателя 2005 г. на 3736 тыс. руб.
2. С 2004 по 2006 г. предприятие наращивало свою производственную мощность, на это указывает тот факт, что основные средства увеличились на 4129 тыс. руб. с 2004 по 2006 гг. и 1362 тыс. руб. с 2005 по 2006 г. Отрицательным моментом является увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, как в абсолютной, так и в относительной величине. В 2006 г. ее величина составила 199077 тыс. р., что выше уровня 2005 г. на 1945 тыс. р. и выше уровня 2004 г. на 3871 тыс. руб.
3. Больше половины в пассиве баланса занимает капитал и резервы, их доля в валюте баланса составляет 51,7% или 770870 тыс. руб.
4. Положительным моментом является увеличение нераспределенной прибыли отчетного года. По отношению к 2004 году она увеличилась на 151 тыс. руб., а по отношению к 2005 году на 7416 тыс. руб. и составила 7416 тыс. руб.
5. Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью и займами, уровень которых по отношению к 2004 году и 2005 году изменился как в абсолютном выражении, так и относительном, что не имеет однозначной оценки в деятельности организации. Увеличение кредиторской задолженности вызвано тем, что предприятию можно использовать заемные средства для развития производства, что является предпосылкой для повышения качества выпускаемой продукции объемов реализации и соответственно получение прибыли.
6. Сумма основного капитала увеличилась по сравнению с 2004 г. на 2%, по сравнению с 2005 г. увеличилась на 2,5%. Увеличение произошло за счет: роста суммы основных средств, что свидетельствует об их обновлении, а также суммы незавершенного строительства, что говорит о вложении средств предприятия в основные фонды.
7. В составе суммы запасов значительно увеличились суммы готовой продукции и сырья и материалов в связи с трудностями сбыта. В 2006 г. увеличилась также доля долгосрочной дебиторской задолженности, что свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии.
8. Коэффициенты ликвидности соответствуют нормативным значениям, причем за все три рассматриваемых года. Это свидетельствует о достаточном объеме денежных средств для погашения своих обязательств.
9. Коэффициент финансовой зависимости в 2006 г. составил 0,48, это говорит о том, что заемный капитал на предприятии составляет 48% от общей суммы капитала. Коэффициент финансирования в 2006 г. по сравнению с 2004 г. остался неизменным, а по отношению к 2005 г. он увеличился на 0,09, это означает, что предприятие финансирует заемный капитал за счет собственного капитала. Коэффициент маневренности и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами в пределах нормативного значения как за 2004 и 2005 г. так и за 2006 год. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств в 2004г и 2006 г. составляет 2,62. Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом в 2006 г. равен 1,4, значит, что оборотные средства превышают собственный капитал, т.е.140% (100%) оборотных активов формируется за счет собственного капитала.
1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов: ИНФА-М, 2005. с.346.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. - М.: "Финансы и статистика", 2004 - 440 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2006г - 446 с.
4. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004 - 535 с.
5. Бендиков М.Т. Д.жамай Е.В. / / Менеджмент в России и за рубежом. Совершенствование диагностики финансового состояния предприятия, 2004г. №5 с.80-95.;
6. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ. / под ред. Табалиной С.Д. - М.: Аудит, Юнити, 2005 - 350 с.
7. Малахов С.А. / / Вопросы экономики - Финансовое состояние и поведение российских предприятий, 2005г. №2 с.51-52;
8. Мизиковский Е.А., Макаров А.С. / / Бухгалтерский учет - Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия, 2005г. №2 с. 19-21;
9. Пястолов СМ. Экономический анализ деятельности предприятий: Учеб. пособие для экономических специальностей вузов - М.: Акад. проект, 2004. - 571с;
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: "Экоперспектива", 2005 - 640 с.
11. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: краткий курс: учебное пособие - 2-е изд., испр. / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2007. - 303 с.
12. Селезнева.Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов, 24 - е изд., перераб. и доп. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 639 с.
13. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. / Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора. - М.: Инфра - М, 2004 - 420 с.
14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учебное пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин - М.: Инфа-М, 2007. - 530 с.
Приложение 1
Таблица 2.1 1
Укрупненный баланс ООО "Стройкам"" за период 2004 - 2006 гг.
| Статьи баланса | Кодсроки | Конец 2004 г. | Конец 2005 г. | Конец 2006 г. | Отклонение 2006 г. от | ||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | 2004 г. | 2005 г. | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Актив | |||||||||||
| 1. Внеоборотные активы | |||||||||||
| 1.1 Нематериальные активы | 110 | 21689 | 1,5 | 21903 | 2 | 22119 | 1,5 | 430 | - | 216 | -0,5 |
| 1.2 Основные средства | 120 | 208219 | 14,24 | 210986 | 19,11 | 212348 | 14,24 | 4129 | - | 1362 | -4,87 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 130 | 86755 | 5,93 | 81002 | 7,33 | 88475 | 5,93 | 1720 | - | 7473 | -1,4 |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 86762 | 5,93 | 87618 | 7,93 | 88483 | 5,93 | 1721 | - | 865 | -2 |
| Итого по разделу 1 | 190 | 403425 | 27,60 | 401509 | 36,37 | 411425 | 27,60 | 8000 | - | 9916 | -8,77 |
| 2. Оборотные активы | |||||||||||
| 2.1 Запасы | 210 | 375230 | 25,66 | 378935 | 34,32 | 382671 | 25,66 | 7441 | - | 3736 | -8,66 |
| 2.2 НДС | 220 | 32534 | 2,22 | 32855 | 2,97 | 33179 | 2,22 | 645 | - | 324 | -0,75 |
| 2.3 Долгосрочная дебиторскаязадолженность | 230 | 21690 | 1,5 | 12563 | 1,14 | 22120 | 1,5 | 430 | - | 9557 | 0,36 |
| 2.4 Краткосрочная дебиторскаязадолженность | 240 | 195206 | 13,35 | 197132 | 17,85 | 199077 | 1,5 | 3871 | - | 1945 | 0,36 |
| 2.5 Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 10844 | 0,74 | 10951 | 1 | 11059 | 0,74 | 215 | - | 108 | -0,26 |
| 2.6 денежные средства | 260 | 422945 | 28,93 | 70036 | 6,34 | 431332 | 28,93 | 8387 | - | 361296 | 22,59 |
| Итого по разделу 2 | 290 | 1058449 | 72,40 | 702472 | 63,63 | 1079438 | 72,40 | 20989 | - | 376966 | 8,77 |
| БАЛАНС | 300 | 1461874 | 100 | 1103981 | 100 | 1490863 | 100 | 28989 | - | 386882 | - |
| Продолжение приложения 1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Пассив | |||||||||||
| 3. Капитал и резервы | |||||||||||
| 3.1 Уставный капитал | 410 | 216896 | 14,83 | 219036 | 19,84 | 221197 | 14,97 | 4301 | - | 2161 | -4,65 |
| 3.2 Добавочный капитал | 420 | 195205 | 13,35 | 186236 | 16,86 | 199076 | 13,35 | 3871 | - | 12840 | -3,51 |
| 3.3 Резервный капитал | 430 | 54224 | 3,71 | 54759 | 4,96 | 55299 | 3,71 | 1075 | - | 540 | -1,25 |
| 3.4 Фонд социальной сферы | 440 | 281964 | 19,28 | 85632 | 7,75 | 287556 | 19,28 | 5592 | - | 201924 | 11,53 |
| 3.5 Нераспределенная прибыль | 470 | 7591 | 0,52 | 326 | 0,03 | 7742 | 0,52 | 151 | - | 7416 | 0,49 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 755880 | 51,70 | 545989 | 49,45 | 770870 | 51,70 | 14990 | - | 224881 | 2,25 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||||||||
| 4.1 Займы и кредиты | 510 | 108448 | 7,42 | 88236 | 8 | 110599 | 7,42 | 2151 | - | 22363 | -0,58 |
| Итого по 4 разделу | 590 | 108448 | 7,42 | 88236 | 8 | 110599 | 7,42 | 2151 | - | 22363 | -0,58 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 610 | 13014 | 0,9 | 13132 | 1, 19 | 13272 | 0,9 | 258 | - | 140 | -0,29 |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 620 | 519464 | 35,53 | 346797 | 31,41 | 529489 | 35,53 | 10025 | - | 182692 | 4,12 |
| 5.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 15140 | 1,03 | 59436 | 5,38 | 15483 | 1,03 | 343 | - | -43953 | -4,35 |
| 5.4. Доходы будущих периодов | 640 | 6507 | 0,44 | 6531 | 0,6 | 6867 | 0,44 | 360 | - | 336 | -0,16 |
| 5.4. Резервы предстоящих расходов | 650 | 43421 | 2,97 | 43850 | 3,97 | 44283 | 2,97 | 862 | - | 433 | -1 |
| Итого по разделу 5 | 690 | 597546 | 40,87 | 469756 | 42,55 | 609394 | 40,87 | 11848 | - | 139638 | -37,68 |
| БАЛАНС | 700 | 1461874 | 100 | 1103981 | 100 | 1490863 | 100 | 28989 | - | 386882 | - |
Приложение 2