Б. Государственный и местные.
В. Государственный, местные и целевые.
Г. Государственный, префектурный, городской.
29. Укажите элементы налога в соответствии со ст. 17 НК РФ
А. Налоговая база и налоговый период.
Б. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
В. Налоговые льготы и отчетный период.
Г. Налоговая база и срок уплаты налога.
30. Когда прекращается обязанность по уплате налога?
А. С уплатой налога или сбора налогоплательщиком.
Б. С передачей прав по уплате налога или сбора налоговому агенту.
В. При отсутствии необходимых средств у плательщика налога или сбора для уплаты налога.
Г. Со смертью налогоплательщика - физического лица или ликвидации организации - налогоплательщика.
31. Каким образом происходит взыскание налога с физических лиц?
А. В бесспорном порядке.
Б. В судебном порядке.
В. При перечислении средств по уплате налога через почтовое отделение.
Г. Все варианты неверные.
32. Обязанность по уплате государственной пошлины считается исполненной налогоплательщиком при платеже наличными деньгами
А. С момента внесения денежных средств в счет уплаты в банк.
Б. С момента передачи денежных средств в счет уплаты уполномоченному представителю налогоплательщика.
В. С момента предъявления в банк платежного поручения на уплату.
Г. С момента внесения денежных средств в кассу судебных органов.
33. В течение какого срока должны быть исполнены банком платежные поручения на перечисление налогов?
А. В течение одного операционного дня, следующего за днем получения поручения.
Б. В течение трех операционных дней после получения поручения.
В. В течение пяти операционных дней после получения поручения.
Г. В течение операционного дня, в который получено поручение.
34. Перечислите обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
А. Совершение правонарушения вследствие банкротства.
Б. Совершение правонарушения вследствие тяжелых семейных обстоятельств.
В. Совершение правонарушения под влиянием угрозы.
Г. Совершение правонарушения при отсутствии денежных средств для уплаты налогов.
35. В каких случаях уплачиваются пени?
А. При задержке подачи налоговой декларации.
Б. При уплате плательщиком налога/сбора с нарушением срока платежа, установленного НК.
В. При отказе налогоплательщика уплатить авансовые платежи по соответствующему налогу, установленные Налоговым кодексом РФ.
Г. При задержке плательщиком постановки на учет в налоговом органе.
36. Каковы действующие формы изменения срока уплаты налога?
А. Отсрочка и рассрочка.
Б. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит.
В. Твердо установленный срок изменить нельзя.
Г. Изменение под залог имущества.
37. Какие установлены способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога?
А. Письмо налогового органа.
Б. Залог имущества.
В. Поручительство.
Г. Арест имущества.
38. Что такое инвестиционный налоговый кредит?
А. Изменение срока уплаты налога в случае причинения налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия.
Б. Изменение срока уплаты налога при проведении плательщиком НИОКР.
В. Изменение срока уплаты налога до 1 года.
Г. Изменение срока уплаты налога при осуществлении организацией важного заказа по социально-экономическому развитию региона.
39. Укажите формы налогового контроля
А. Налоговые проверки.
Б. Получение объяснений налогоплательщиков или налоговых агентов.
В. Осмотр помещений и территории, используемых для извлечения дохода.
Г. Привлечение для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля лиц, связанных по бизнесу с налогоплательщиком.
40 Налоговая санкция — это
А. Мера ответственности за совершение налогового правонарушения
Б. Утверждение высшими органами власти ответственности за налоговое правонарушение.
В Решение налоговых органов о привлечении к ответственности налогоплательщика за неуплату налогов.
Г. Ответственность налогоплательщика, установленная Налоговым кодексом РФ.
Приложение
Таблица 1. Примеры соответствия критериям в российской налоговой системе
| Критерий | Примеры налогов, отнесенных на основании критерия к юрисдикции | |
| Федерации | субъектов Федерации | |
| 1. Мобильность базы | Налоги на прибыль, на доходы физических лиц | Налоги на имущество предприятий, земельный |
| 2. Равномерность распределения налоговой базы | Налоги, связанные с эксплуатацией природных ресурсов | Налог с продаж |
| 3. Экономическая эффективность | Налог на добавленную стоимость | Налоги на имущество физических лиц, земельный |
| 4. Макроэкономическое регулирование | Налоги на прибыль, единый социальный | Налоги на имущество |
| 5. Корректировка дисбалансов | Налоги, связанные с эксплуатацией природных ресурсов | Налог с продаж |
| 6. Границы юрисдикции | Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения | Налоги на имущество |
| 7. Единство экономического пространства | НДС, таможенные пошлины | — |
Таблица 2. Модели реализации налоговых полномочий
| Вид налоговых платежей | Раздельное использование налоговых источников | Совместное (параллельное) использование налоговых баз | Разделение полученных налоговых доходов |
| Налог на прибыль | Канада, США, Россия[3] | Германия | |
| Личный подоходный налог (налог на доходы физических лиц) | Канада, США | Германия, Россия | |
| НДС | Канада | Германия, Россия | |
| Налог с продаж | Канада, США, Россия | ||
| Акцизы | Германия, Канада США | Россия | |
| Налоги на имущество | Германия, Канада, США, Россия |
Таблица 3. Модель взаимодействия Центра и субъектов Федерации в области налоговых полномочий по основным видам налогов
| Вид налоговых платежей | Законодательный статус налога | В какой бюджет поступает | Модель взаимодействия | Используемый механизм |
| Налог на прибыль | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Совместное использование налоговой базы | Установление двух видов ставок |
| Налог на доходы физических лиц | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление норматива зачисления в бюджет |
| НДС | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление норматива зачисления в бюджет[4] |
| Акцизы | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление вида товара, акцизы на которые зачисляются в соответствующие бюджеты |
| Налог на имущество предприятий | Субъектов Федерации | Субъектов Федерации, местные бюджеты | Разделение налоговых баз (между Федерацией и ее субъектами)Разделение налоговых доходов (между субъектами Федерацией и местными бюджетами) | |
| Таможенные пошлины | Федеральный | Федеральный | Разделение налоговых баз | |
| Налог с продаж | Субъектов Федерации | Субъектов Федерации | Разделение налоговых баз |
[1]С 01.01.01 вступили в силу четыре главы второй части Налогового кодекса РФ, которые регулируют НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц и единый социальный налог.
[2] Российский статистический ежегодник 2004: Стат.сб.//Росстат. – М., 2004. с.725.
[3]Формально в России в отношении налога на прибыль используется модель разделения полученных доходов. Однако специфика ее реализации (самостоятельное установление налоговых ставок и возможность корректировки налоговой базы субъектами Федерации) позволяет отнести данный налог в категорию совместного использования налоговых баз.
[4]В Законе о федеральном бюджете на 2001 год предполагается полное зачисление этого налога в доход федерального бюджета. Однако пока этот единичный случай не позволяет говорить о том, что данный налог будет и впредь не распределяться, а поступать только в федеральный бюджет.