Лафферовы эффекты в моделях налогообложения (стр. 6 из 6)

Другая проблема заключается в том, что модель (16), позволяющая увязать выпуск (ВВП) и налоговое бремя, не является единственной. Аналогичного результата можно добиться в рамках линейной, экспоненциальной или какой-либо еще модели. Причем статистические тесты (коэффициент детерминации, коэффициент Дарбина-Уотсона [12]) у искомых моделей могут быть примерно одинаково хорошими. Однако разные модели генерируют совершенно разные значения точек Лаффера, т.е. при переходе от одной модели к другой будет нарушаться условие инвариантности точек Лаффера.

Третья проблема сродни той, что мы указали ранее для метода основанного на дескриптивных моделях. С точки зрения теоретической “чистоты” функции (16) и (17) несколько несоответствуют классическим граничным условиям. Так, при отсутствии налогов

выпуск равен величине , а фискальные доходы отсутствуют: . Следовательно, фискальная кривая в своей крайней левой точке ведет себя в соответствие с естественной экономической логикой и тем самым удовлетворяет постулатам классической теории предложения. Производственная же кривая в данной точке не равна нулю, как это предполагается в традиционной теории, а принимает некое условно малое значение. В крайней правой точке , когда вся выручка изымается в налоги , величины выпуска и фискальных сборов логичным образом совпадают , причем . Хотя данное значение при соответствующих величинах параметров и может быть сколь угодно близким к нулю, но оно все-таки не соответствует логическим положениям экономики предложения.

Заключение

Тщательный разбор существующих методик анализа лафферовых эффектов и модернизация подхода, основанного на оптимизационных моделях, проведенные нами в данной работе, позволили:

1. Сформулировать четкие концептуальные положения теории Лаффера.

2. Записать задачи, определяющие автономные точки и условия существования их решения.

3. Разработать алгоритмы (классический и упрощенный) количественной оценки точек Лаффера.

4. Предложить пути решения основных проблем, присущих оптимизационному методу.

Проведенное исследование отвечает на вопрос о том, какой из ныне существующих методов оценки точек Лаффера выбрать в качестве “главного”, который в дальнейшем мог бы получить статус официального. С учетом критического осмысления всего многообразия подходов можно утверждать, что предпочтение должно отдаваться все же оптимизационным схемам, с предлагаемыми модернизациями.

Основными потенциальными потребителями разработанного инструментария являются федеральные ведомства в лице Министерства финансов, Министерства экономики и центрального банка Украины. Оперативное отслеживание эффективных налоговых ставок при помощи полученных алгоритмов позволит государству в начале каждого года устанавливать рациональные налоговые ставки и на основании их достаточно точно определять бюджет страны.

Делается вывод о не приемлемости существующей унифицированной налоговой системы. Предлагаемая селективность налоговой системы, путем градации налоговых ставок по критериям эффективности деятельности экономических агентов, должна установить справедливые налоги для всех участников рыночных отношений.

Вводимая теория Парето оптимальности позволяет объединить, казалось бы, несовместимые ортодоксальные производственный и фискальный критерии экономики. Найденная таким образом ставка налога сделает “сытыми волков (читай государство) и целыми овец (читай производителей)”.

Таким образом, проведенное исследование показало реалистичность закона Лаффера и опровергло критические утверждения о его мифичности. Разработанный же инструментарий, с должным к нему ответственным, профессиональным подходом, должен стать мощным и действенным оружием в руках фискальных органов в борьбе за рост благосостояния и производственной активности.

Список использованной литературы

1. Самуэльсон П., Нордхаус В. Экономика: Пер. с англ.: 16-е изд.: Уч. пос.// М.: Издательский дом “Вильямс”, 2000. – 688с..

2. Балацкий Е.В. Инвариантность фискальных точек Лаффера// Мировая экономика и международные отношения 2003. № 6.

3. Балацкий Е.В. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности// Мировая экономика и международные отношения 1997. №11.

4. Балацкий Е.В. Точки Лаффера и их количественная оценка// Мировая экономика и международные отношения 1997. № 12.

5. Балацкий Е.В. Налог на имущество фирм и накопление основного капитала// Мировая экономика и международные отношения 1999. №3.

6. Балацкий Е.В. Эффективность фискальной политики государства//Проблемы прогнозирования 2000. № 5.

7. Балацкий Е.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно институциональных функций. 2003. № 2.

8. Балацкий Е.В. Ценовые стратегии фирм в условиях фискального давления// Мировая экономика и международные отношения 1998. № 5.

9. Куликов А.Г., Павлов И.П. Графический метод расчета ВВП и поступления налогов в бюджет// Финансы 2000. №2.

10. Соколовский Л.Е. Налог на добавленную стоимость и предприятие, максимизирующее прибыль//Экономика и математические методы 1992. Т. 28 Вып. 4.

11. Мовшович С.М., Соколовский Л.Е. Выпуск, налоги и кривая Лаффера// Экономика и математические методы 1994. Т.30 Вып. 3.

12. Кремер Н.Ш. Теория вероятностей и математическая статистика: Учебник для вузов// М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 543 с..

13. Романова О.А. Математический анализ: Курс лекций// ИМЭ ИГУ, 1999-2000.

14. Аргучинцев А.В. Многокритериальные задачи оптимизации: Курс лекций// ИМЭ ИГУ, 2003.

15. Папава В.Г. Лафферов эффект с последствием// Мировая экономика и международные отношения 2001. № 7.

16. Васильев В.В. История двух революций// Отечественные записки 2002. № 4-5.