По методу Дюпона анализируемое предприятие должно стремится к увеличению собственного капитала в денежном выражении, так как отношение собственного капитала и активов предприятия разнится на порядок финансовых величин.
Использование матрицы Мобли показало, что финансово-экономическая служба предприятия должна постоянно осуществлять контроль за своевременностью поступления собственных денежных средств. Для этого должен составляться платежный график, в котором видны приходы и расходы денежных средств, их остатки на каждый день, а также кассовые разрывы. Это дает возможность урегулировать отношения, как с покупателями, так и с поставщиками, а также учесть налоговый календарь. К сроку выплаты заработной платы или к сроку погашения банковских кредитов у предприятия всегда имеется достаточно средств для выполнения своих обязательств. В то же время минимизируется и потребность в банковском кредите.
1. Бланк И.А., Финансовый менеджмент, - К: ЦУЛ, 2002;
2. Буряк Л.Д., Финансовый менеджмент, - К: КНЭУ, 2001;
3. Бригхем Ю; Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. Пер. с англ. под ред.В. В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 1997.
4. Воркут Т.А., Проектный анализ, - К: Украинский центр духовной культуры, 2000;
5. Грачев А.В., Анализ и управление финансовой устойчивостью. Учебно-практическое пособие, - М: Дело и сервис, 2002;
6. Грачев А.В., Воссоединение различных форм отчетности в форме унифицированного баланса // Финансовый менеджмент, № 4, 2002 г., с.15-28.;
7. Гребельный В.И., Финансы предприятий, К: Изд-во Европейский университет, 2003;
8. Довдня В., Б., Интегральная оценка финансового состояния предприятия // Финансы Украины, №6, 2002;
9. Ермолович Л.Л., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2001, 402 с.;
10. Измайлова К.В., Финансовый анализ, К: МАУП, 2000;
11. Коласс Б., Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы. Учебное пособие, Пер. с французского, - М: Юнити, 1997;
12. Кононенко О., Анализ финансовой отчетности, Х: Фактор, 2003;
13. Ковалев В.В., Финансы предприятий, М: Тк Велби, 2003;
14. Кожанова Е.Ф., Отенко И.П. – Экономический анализ: Учебное пособие – Харьков: ИНЖЕК, 2003 г.;
15. Олейник О.В., Экономический анализ, - Житомир: Рута, 2003;
16. Партин.Р.О., Финансы предприятий, Л: ЛБИ НБУ, 2003;
17. Подерегин А.Н., Финансы предприятий, - К: КНЭУ, 2003;
18. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Мастерство, 2001;
19. Савицкая ГВ. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: ИП «Экоперспектива», 2001;
20. Славнюк В.И., Финансы предприятий, К: ЦУЛ, 2003;
21. Сухова Л.Ф. . Черновa Н.А. Практикум по финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999;
22. Соколов Р.В. Новая информационная технология управления производством: Учебное пособие. - СПб.: Изд-во Санкт-Петербургского инженерно-экономического института, 1992
23. Стражев В.И., Анализ хозяйственной деятельности в промышленности - Минск: Высшая школа, 1995.
24. Терещенко О.О., Финансовая деятельность субъектов хозяйствования, К: ЦУЛ, 2003;
25. Финансы предприятий/Под ред. Проф. Кирейцева К: ЦУЛ, 2002;
26. Финансовый анализ /Кол. Авторов. Комаринский Л., Яремчук И, К: Сталкер, 1996. –с.400.;
27. Финансовая деятельность предприятий // под ред. Бандурка О.М., К: Лебедь, 1998;
28. Цал-Цапко Ю.С., Финансовая отчетность предприятия и ее анализ, К: ЦУЛ, 2002;
29. Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование. - М. Гардарики, 2001
30. Чумаченко Н.Г., Экономический Анализ, - К: КНЭУ, 2003.
Баланс на 1 января 2005 года
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||
| I. Необоротні активи: | ||||||
| Нематеріальні активи: | ||||||
| Залишкова вартість | 010 | |||||
| Первинна вартість | 011 | |||||
| Знос | 012 | |||||
| Незавершене будівництво | 020 | |||||
| Основні засоби: | ||||||
| Залишкова вартість | 030 | 237,0 | 243,1 | |||
| Первинна вартість | 031 | 435,6 | 421,8 | |||
| Знос | 032 | 198,6 | 178,7 | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств | 040 | |||||
| інші фінансові інвестиції | 045 | |||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | |||||
| Інші необоротні активи | 070 | |||||
| Усього за розділом I | 080 | 237,0 | 243,1 | |||
| II. Оборотні активи | ||||||
| Запаси: | ||||||
| виробничі запаси | 100 | 5070,3 | 5146,4 | |||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||||
| незавершене виробництво | 120 | |||||
| готова продукція | 130 | |||||
| Товари | 140 | |||||
| Векселі одержані | 150 | |||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 142.1 | 2056,1 | |||
| первинна вартість | 161 | |||||
| резерв сумнівних боргів | 162 | |||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||||
| з бюджетом | 170 | 88.9 | 8,3 | |||
| за виданими авансами | 180 | |||||
| з нарахованих доходів | 190 | |||||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||||
| Інша поточна заборгованість | 210 | 592.1 | 236,5 | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||||
| в національній валюті | 230 | 67.8 | 147,4 | |||
| в іноземній валюті | 240 | |||||
| Інші оборотні активи | 250 | |||||
| Усього за розділом II | 260 | 5992.2 | 7659,6 | |||
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | |||||
| Баланс | 280 | 6229,2 | 7902,7 | |||
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| I. Власний капітал | ||||||
| Статутний капітал | 300 | 11,8 | 18,9 | |||
| Пайовий капітал | 310 | |||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||||
| Інший додатковий капітал | 330 | |||||
| Резервний капітал | 340 | 300,0 | 450,0 | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 15,6 | 35,5 | |||
| Неоплачений капітал | 360 | |||||
| Вилучений капітал | 370 | |||||
| Усього за розділом I | 380 | 327,4 | 504,4 | |||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||
| Забезпечення витрат персоналу | 400 | |||||
| Інші забезпечення | 410 | |||||
| Цільове фінансування | 420 | 2486,7 | 3547,8 | |||
| Усього за розділом II | 430 | 2486,7 | 3547,8 | |||
| III. Довгострокові зобов'язання | ||||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | |||||
| Довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | |||||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | |||||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | |||||
| Усього за розділом III | 480 | |||||
| IV. Поточні зобов'язання | ||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 299,8 | 400,0 | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 2613,6 | 4639,8 | |||
| Векселі видані | 520 | |||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | |||||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||||
| з одержаних авансів | 540 | 300,0 | 200,0 | |||
| з бюджетом | 550 | 39,0 | 9,6 | |||
| з позабюджетних платежів | 560 | |||||
| зі страхування | 570 | |||||
| з оплати праці | 580 | |||||
| з учасниками | 590 | |||||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||||
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 174,1 | 183,5 | |||
| Усього за розділом IV | 620 | 3421,1 | 3850,5 | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | |||||
| Баланс | 640 | 6229,2 | 7902,7 | |||
Баланс на 1 января 2006 года
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи: | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| Залишкова вартість | 010 | ||
| Первинна вартість | 011 | ||
| Знос | 012 | ||
| Незавершене будівництво | 020 | ||
| Основні засоби: | |||
| Залишкова вартість | 030 | 243,1 | 254,7 |
| Первинна вартість | 031 | 421,8 | 455,6 |
| Знос | 032 | 178,7 | 200,9 |
| які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств | 040 | ||
| інші фінансові інвестиції | 045 | ||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | ||
| Інші необоротні активи | 070 | ||
| Усього за розділом I | 080 | 243,1 | 254,7 |
| II. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі запаси | 100 | 5146,4 | 5925,1 |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | ||
| незавершене виробництво | 120 | ||
| готова продукція | 130 | ||
| Товари | 140 | ||
| Векселі одержані | 150 | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 2056,1 | 1536,5 |
| первинна вартість | 161 | ||
| резерв сумнівних боргів | 162 | ||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | 170 | 8,3 | 15,6 |
| за виданими авансами | 180 | ||
| з нарахованих доходів | 190 | ||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | ||
| Інша поточна заборгованість | 210 | 236,5 | 399,3 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | 230 | 147,4 | 199,5 |
| в іноземній валюті | 240 | ||
| Інші оборотні активи | 250 | 64,5 | 87,9 |
| Усього за розділом II | 260 | 7659,6 | 8248,7 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||
| Баланс | 280 | 7902,7 | 8503,4 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 18,9 | 18,9 |
| Пайовий капітал | 310 | ||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
| Інший додатковий капітал | 330 | ||
| Резервний капітал | 340 | 450,0 | 750,6 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 35,5 | 46,8 |
| Неоплачений капітал | 360 | ||
| Вилучений капітал | 370 | ||
| Усього за розділом I | 380 | 504,4 | 816,3 |
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення витрат персоналу | 400 | ||
| Інші забезпечення | 410 | ||
| Цільове фінансування | 420 | 3547,8 | 4564,7 |
| Усього за розділом II | 430 | 3547,8 | 4564,7 |
| III. Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | ||
| Довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | ||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | ||
| Усього за розділом III | 480 | ||
| IV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 400,0 | 435,0 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | ||
| Векселі видані | 520 | 542,0 | |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 4639,8 | 1278,1 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | 540 | 200,0 | 200,0 |
| з бюджетом | 550 | 9,6 | 33,2 |
| з позабюджетних платежів | 560 | ||
| зі страхування | 570 | ||
| з оплати праці | 580 | 1003,2 | |
| з учасниками | 590 | 126,4 | |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | ||
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 183,5 | 490,0 |
| Усього за розділом IV | 620 | 3850,5 | 3122,4 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
| Баланс | 640 | 7902,7 | 8503,4 |
Баланс на 1 января 2007 года