Вільний залишок бюджетних коштів – різниця між залишком коштів загального фонду бюджету та оборотною касовою готівкою на кінець бюджетного періоду (стаття 14-1 БкУ).
Відповідно до статті 122 БкУ у разі порушення вимог щодо формування бюджету згідно з Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України чи рішенням районної ради про бюджет в частині державних делегованих повноважень голові районної державної адміністрації надається право протягом місяця з дня прийняття рішення про міський, сільський, селищний бюджети призупиняти дію рішення про відповідний бюджет з одночасним зверненням до суду. Виконавчі органи міської, селищних і сільських рад наступного дня після підписання керівником рішення про відповідний бюджет надсилає його районній державній адміністрації для проведення експертизи фінансовим управлінням згідно із статтею 115 БкУ. У разі призупинення рішення про місцевий бюджет видатки з нього здійснюються у порядку, визначеному статтею 79 БкУ.
Бюджет Генічеської райдержадміністрації формується із урахуванням наступних факторів:
Адміністративний центр - місто Генічеськ населення - 20,6 тис. чол.
На території району розташовано Азово-Сивашський національний парк площею 7528 гектарів .
В районі працює: підприємств – 35
переробних – 3
Сільськогосподарських підприємств -33
Фермерських господарств – 240
площа району складає 3000 кв. кілометрів, це 10,6 % загальної площі Херсонської області;
- проживає населення 62,3 тис. чоловік,
Всього населених пунктів – 68: сільських – 65, селищних –2, місто –1
Працює рад – 21: районна -1, міська -1, селищних – 2, сільських -17.
До складу Генічеської райдержадміністрації належить 21 рада, при цьому лише в бюджеті двох із них ( міська рада Генічеська та Щасливцівська сільська рада) доходи перевищують видатки. Ця різниця вилучається й розподіляється між іншими бюджетами рад з метою подальшого збалансування місцевого районного бюджету.
5. Формування проекту бюджету
Формування розрахункових показників місцевих бюджетів на 2009 рік здійснено в умовах розгортання світової фінансово-економічної кризи та її впливу на розвиток економіки країни і, як наслідок, на фінансово-економічну ситуацію регіонів.
В основу формування обсягів доходів і видатків місцевих бюджетів, що враховуються при визначені міжбюджених трансферті та розрахунку міжбюджетних трансфертів, крім вимог Бюджетного кодексу України, фінансового та іншого базового законодавства України, покладено норми Закону України від 31 жовтня 2008 року №639-УІ „Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України” та основні вимоги Указу Президента України від 20 жовтня 2008 року „Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 20 жовтня 2008 року ”Про невідкладні заходи з посилення фінансово-бюджетної дисципліни та мінімізації негативного впливу світової фінансової кризи на економіку України”.
У проекті бюджету району на 2009 рік обсяг загального фонду зведеного бюджету району по доходах і видатках визначено у сумі 112428,8 тис. гривень, що на 11100,2 тис. гривень, або на 11,0 % більше у порівнянні з обсягом, визначеним йому Урядом на 2008 рік.
Обсяг дотації вирівнювання для бюджету району Міністерством фінансів України визначено у сумі 58811,4 тис. гривень, що становить 120,4% від рівня 2008 року.
Додаткова дотація визначена в обсязі – 791,9 тис.гривень, субвенція на здійснення програм соціального захисту населення в обсязі – 28 252,8 тис.гривень, субвенція по статті 57 – 69,9 тис. гривень, субвенція на капітальні видатки – 209,6 тис.гривень.
Обсяг доходів бюджету району, розрахований фінансовим управлінням на 2009 рік у відповідності з прогнозними розрахунками Міністерства фінансів, враховуючи положення статей 64 – 66, 69 та 71 Бюджетного кодексу України,в тому числі:
Таблиця 1
Прогнозні розрахунки доходів Генічеської РДА 2008-2009рр.
| на 2008 рік | на 2009 рік | відхилення | ||
| сума | % | |||
| Доходи І кошику | 20931,5 | 18850,0 | -2081,5 | 90,0 |
| Доходи ІІ кошику | 4129,2 | 5062,0 | 932,8 | 122,6 |
| Разом доходів | 25060,7 | 23912,0 | -1148,7 | 95,4 |
| Дотація вирівнювання з держбюджету | 48854,5 | 58811,4 | 9956,9 | 120,4 |
| Додаткова дотація | 868,5 | 791,9 | -76,6 | 91,2 |
| Субвенція по статті 57 | 767,2 | 451,1 | -316,1 | 58,8 |
| Субвенція по соцзахисту | 25777,7 | 28252,8 | 2475,1 | 109,6 |
| Субвенція на капітальні видатки | 209,6 | 209,6 | ||
| Разом загальний фонд | 101328,6 | 112428,8 | 11100,2 | 111,0 |
| Спецфонд | 35127,1 | 36433,4 | 1306,3 | 103,7 |
| в т.ч. бюджет розвитку | 10800,0 | 6000,0 | -4800,0 | 55,5 |
| ВСЬОГО | 136455,7 | 148862,2 | 12406,5 | 109,1 |
Обсяг видатків загального фонду бюджету району, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів (77661,4 тис.грн.), визначено Урядом, виходячи з формульної методики, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 5 вересня 2001 року №1195 “Про затвердження формули розподілу міжбюджетних трансфертів між Державним та місцевими бюджетами” із змінами, внесеними постановами Кабінету Міністрів України.
У видатках на освіту передбачені видатки на видачу одноразової допомоги дітям позбавленим піклування, яким, у 2009 році виповнюється 18 років у сумі 20,7 тис. гривень.
Проект районного бюджету та прогнозні розрахунки щодо проекту бюджету району визначені фінансовим управлінням районної державної адміністрації на підставі формульної методики, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 31 грудня 2004р. №1782 “Деякі питання врегулювання міжбюджетних відносин ” із змінами.
Корегуючи коефіцієнти обсягів видатків на підвищення рівня забезпеченості за захищеними статтями, обсягів нерозподіленого резерву коштів та коригуючи коефіцієнти, які враховують вплив різних факторів – чисельності населення, кількості населених пунктів відповідної територіальної громади, штатної чисельності працівників бюджетних установ, кількості дітей віком від 0 до 6 років, кількості груп у дитячих дошкільних закладах, частки видатків бюджетів місцевого самоврядування на культурно – освітні послуги, визначені єдиними для всіх сільських, селищних і міської рад, в межах рекомендованих вищезазначеною постановою, в обсягах, які максимально впливають на розрахункові показники видатків при визначенні міжбюджетних трансфертів органам місцевого самоврядування.
Проект районного бюджету на 2009 рік по доходах складає 128545,0 тис. грн, у тому числі:
загального фонду 100241,7 тис. грн, з яких 58811,4 тис. грн – дотація вирівнювання з Державного бюджету, 791,9 тис.грн. - додаткова дотація з держбюджету на вирівнювання фінансової забезпеченності, 28252,8 тис.грн. - субвенція на виконання програм соціального захисту населення, 451,1 тис.грн. - субвенція на виконання видатків по статті 57, субвенція на капітальні видатки – 209,6 тис.грн.;
спеціального фонду – 28303,3 тис. грн., В тому числі:
Таблиця 2
Прогнозні розрахунки видатків Генічеської РДА
| на 2008 рік | на 2009 рік | відхилення | ||
| сума | % | |||
| Податок з доходів фізичних осіб (50%) | 10829,8 | 10708,9 | -120,9 | 98,9 |
| Плата за держреєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності | 25,0 | 24,0 | -1 | 96 |
| Плата за землю (15%) | 604,0 | 950,0 | 346 | 157,3 |
| Разом доходи І кошику | 11458,8 | 11682,9 | 224,1 | 102,0 |
| Податок на прибуток | 87,0 | 28,0 | -59 | 32,2 |
| Плата за оренду | 1,0 | 2,0 | 1 | 200 |
| Плата за держреєстрацію крім плати за держреєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності | 10,0 | 10 | 100 | |
| Надходження коштів від продажу безхазяйного майна | 2,0 | 2 | 100 | |
| Разом доходи ІІ кошику | 88,0 | 42,0 | -46,0 | 47,7 |
| Разом доходів | 11546,8 | 11724,9 | 196,1 | 101,7 |
| Дотація з держбюджету | 48854,5 | 58811,4 | 9956,9 | 120,4 |
| Додаткова дотація | 868,5 | 791,9 | -76,6 | 91,2 |
| Субвенція на соцзахист | 25777,7 | 28252,8 | 2475,1 | 109,6 |
| Субвенція на 57 статтю | 767,2 | 451,1 | -316,1 | 58,8 |
| Субвенція на капітальні видатки | 209,6 | 209,6 | ||
| Вилучення з місцевих бюджетів | 1556,9 | -1556,9 | ||
| Разом загальний фонд | 89371,6 | 100241,7 | 10870,1 | 112,2 |
| Спецфонд | 22635,0 | 28303,3 | 5668,3 | 124,9 |
| в т.ч. бюджет розвитку | ||||
| ВСЬОГО | 112006,6 | 128545,0 | 16539,0 | 114,8 |
По видатках обсяг проекту районного бюджету складає 128545,0 тис. грн, у тому числі:
загального фонду – 100241,7 тис.грн, з яких 11610,7 тис. грн. – дотація вирівнювання бюджетам місцевого самоврядування, 670,5 - додаткова дотація на вирівнювання фінансової забезпеченості, 69,9 - субвенція на виконання статті 57, 28252,8 тис.грн. - субвенція на виконання програм соцзахисту;
та спеціального фонду – 28303,3 тис. грн., в тому числі:
Таблиця 3.
Прогнозні розрахунки видатків Генічеської РДА по місцях призначення 2008-2009рр.
| на 2008 рік | на 2009 рік | Відхилення, тис.грн | ||
| сума | % | |||
| Районна рада | 855,9 | 751 | -104,9 | 87,7 |
| Відділ освіти | 33223,7 | 36695,3 | 3471,6 | 110,4 |
| Відділ культури | 2822,5 | 3341 | 518,5 | 118,4 |
| Управління соцзахисту | 1181,9 | 1512,3 | 330,4 | 128 |
| - терцентр | 1143,9 | 1440,3 | 296,4 | 125,9 |
| Райдержадміністрація | 15303,9 | 16502,0 | 1198,1 | 107,8 |
| - утримання районної лікарні | 14431,0 | 16082,0 | 1651,0 | 111,4 |
| - соціальний захист | 110,4 | 139,0 | 28,6 | 125,9 |
| Відділ у справах сім’ї, молоді та спорту | 741,5 | 630,2 | -111,3 | 85,0 |
| - соціальний захист | 20,5 | 25,1 | 4,6 | 122,4 |
| - заходи з фізкультури і спорту | 721,0 | 605,1 | -115,9 | 83,9 |
| Відділ у справах неповнолітніх | 6,0 | 6,0 | 100,0 | |
| Фінансове управління (дотація, субвенція місцевим радам) | 10108,5 | 12351,1 | 2242,6 | 122,2 |
| Резервний фонд | 100,0 | 158,0 | 58,0 | 158,0 |
| Субвенція на виконання програм соціального захисту населення | 25777,7 | 28252,8 | 2926,2 | 111,3 |
| Разом видатки І кошику | 89283,6 | 100199,7 | 10916,1 | 112,2 |
| Разом видатків ІІ кошику | 88,0 | 42,0 | -46,0 | 47,7 |
| Разом загальний фонд | 89371,6 | 100241,7 | 11321,3 | 112,7 |
| Спецфонд | 22635,0 | 28303,3 | 5668,3 | 125,0 |
| в т.ч. бюджет розвитку | ||||
| ВСЬОГО | 112006,6 | 128545,0 | 16538,4 | 114,8 |
Видатки районного бюджету визначені фінансовим управлінням у відповідності з положеннями статей 89 і 91 Бюджетного кодексу України.