- избрание членов ревизионной комиссии,
- досрочное прекращение полномочий членов ревизионной комиссии,
- утверждение аудитора общества,
- утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета прибылей и убытков Общества, распределение его прибылей и убытков,
- утверждение положений о Совете директоров и ревизионной комиссии,
- порядок ведения общего собрания,
- образование счетной комиссии,
- дробление и консолидация акций,
- заключение сделок в случаях предусмотренных статьей 83 закона об акционерных обществах,
- заключение крупных сделок, связанных с приобретением и отчуждением Обществом имущества, стоимость которого превышает 50% балансовой стоимости активов на дату принятия решения о такой сделке, а также сделок в которых имеется заинтересованность.
Компетенция совета директоров (наблюдательного совета) эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
- определение приоритетных направлений деятельности Общества,
- созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров Общества,
- утверждение повестки дня общего собрания общества,
- определения даты составления списка акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании, получении дивидендов и другие вопросы, связанные с подготовкой и проведением общего собрания,
- увеличение уставного капитала Общества и утверждение итогов размещения дополнительных акций,
- определение условий проведения закрытой подписки на акции и ценные бумаги конвертируемые в акции,
- размещение Обществом облигаций и иных ценных бумаг,
- определение рыночной стоимости имущества включая стоимость акций Общества,
- приобретение размещенных Обществом акций,
- заключение договора с генеральным директором, установление размеров выплачиваемых вознаграждений и компенсаций,
- рекомендации по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии Общества вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора.
Компетенция единоличного и коллегиального исполнительных органов эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
Генеральный директор – единоличный исполнительный орган Общества, осуществляющий руководство всей текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров. Генеральный директор избирается Общим собранием акционеров Совета директоров
В этом году на «Юничеле» установили новый поток по производству кроссовой обуви и сапожек для отдыха после катания на лыжах. Cейчас обувь выпускается на одиннадцати потоках, в том числе на «Юничел – Оренбург», которое вошло в состав обувного холдинга в 2001 году, производится девичья обувь, а на «Юничел – Злато» – в составе «Юничел» с 2002 года – школьная обувь для мальчиков. За одну смену с каждого потока сходит 850 пар новой обуви!
Торговый дом «Обувь» – собственная торговая сеть фирмы «Юничел» насчитывает в России более 160 магазинов. А это значит, сотни тысяч россиян в различных точках нашей страны могут купить обувь челябинской фирмы «Юничел».
«Юничел» оснащена новейшим технологическим оборудованием для изготовления обуви по современным стандартам. Фабрика имеет собственный центр моделирования обуви, оснащенный современной техникой и программными средствами, что позволяет в год разрабатывать до 700 моделей. Фирменная сеть «Юничел» насчитывает 160 розничных магазинов по всей России.
Высокая конкуренция на обувном рынке России подтолкнула руководство фабрики «Юничел» к автоматизации работы предприятия и введению технологии штрихкодирования для учета и контроля движения готовой продукции. В рамках проекта предполагалось решить следующие задачи:
- обеспечить возможность планирования производства с учетом моделей и размеров обуви;
- увеличить скорость отбора заказа на складе;
- упростить идентификацию товара при складских операциях;
- устранить потери товара, пересортицу, ошибки в работе персонала;
- получить новые аналитические возможности, позволяющие контролировать оборачиваемость товаров, рентабельность направлений деятельности, эффективность работы торгового и складского персонала.
В результате проведенного тендера партнером по внедрению стала компания «Автоматизация бизнеса», имеющая в штате необходимое количество компетентных сотрудников, в частности, высококвалифицированного руководителя проектов. Специалисты «Автоматизации бизнеса» уже имели успешный опыт крупных внедрений программных продуктов «1С».
После анализа систем автоматизации, представленных на рынке, была выбрана типовая конфигурация «1С: Управление торговлей 8.0» на современной платформе «1С: Предприятие 8.0».
Главными аргументами в пользу этого решения стали: гибкость платформы, высокая масштабируемость, возможность интеграции с торговым оборудованием и различными системами учета, проработанные интерфейсные механизмы, наличие системы прав доступа.
В результате проекта создана единая информационная база, включающая в себя торговый блок и блок управления складом.
Автоматизировано 80 рабочих мест. К работе в системе приступили менеджеры, операторы склада, кладовщики, программисты и системный администратор.
На складах «Юничела» автоматизированы практически все операции:
- контроль движения продукции с момента выпуска до продажи;
- возможность оформления заказа оптового покупателя в режиме online (с помощью терминала сбора данных);
- планирование загрузки автотранспорта (система подсказывает, как лучше распределить груз);
- возможность получения информации об остатках в режиме online;
Автоматизация склада и учета продукции позволили значительно сократить все складские операции, свести к минимуму возможные ошибки операторов, ускорить поступление информации для анализа деятельности предприятия.
Технологии «Юничел» объединяют качество отечественного сырья и надежность оборудования известных зарубежных фирм.
В настоящее время фирменная сеть магазинов «Юничел» насчитывает 160 розничных магазинов.
По данным отчета о прибылях и убытках проведем анализ финансовых результатов, которые представим в таблице 2.
Таблица 2 – Отчет о прибылях и убытках (извлечения)
| Наименование | Абсолютные значения, тыс. руб. | Темпы роста, % | |||
| 2005 г. | 2006г. | 2007г. | 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | |
| Выручка от продажи товаров | 17874 | 25958 | 35886 | 45,2 | 38,2 |
| Себестоимость проданных товаров | 15287 | 22244 | 30187 | 45,5 | 35,7 |
| Валовая прибыль | 2587 | 3714 | 5699 | 43,6 | 53,4 |
| Прибыль от обычной деятельности | 332 | 327 | 273 | -1,5 | -16,5 |
| Прибыль до налогообложения | 2919 | 4041 | 5972 | 38,4 | 47,8 |
| Налог на прибыль | 701 | 970 | 1433 | 38,4 | 47,8 |
| Чистая прибыль | 2218 | 3071 | 4539 | 38,4 | 47,8 |
Предприятие в 2007 г. получило прибыль в размере 4539 тыс. руб., что выше полученной чистой прибыли 2006 г. на 47,8% (4539/ 970 * 100% – 100%), это положительно характеризует эффективность финансово-хозяйственной деятельности «Юничел».
Руководство «Юничел» заинтересовано в снижении налогового бремени.
Чтобы оптимизировать налог на прибыль можно включить в состав расходов:
- Резерв по сомнительным долгам,
- Резерв на гарантийный ремонт,
- Резерв на ремонт основных средств,
- Резерв на предстоящую оплату отпусков,
- Резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет
С целью оптимизации налога на прибыль необходимо в учетной политике отразить создание различных резервов.
Рассчитаем, каким образом это отразится на сумме налога на прибыль.
Резерв на ремонт основных средств
«Юничел» в 2005, 2006 и 2007 гг. на обычный ремонт своих основных средств израсходовало соответственно 1060 000, 820 000 и 980 000 руб. Итого – 2860 000 руб.
На 2008 г. «Юничел» запланировало текущие ремонтные работы стоимостью 1000 000 руб.
Кроме того, «Юничел» необходимо провести дорогостоящий капитальный ремонт оборудования на сумму 3000 000 руб. не позднее 2009 г.
Средний размер расходов на обычный ремонт основных средств за последние три года в «Юничел» составил 953 333 руб. (2860 000 руб.: 3 года).
Так как эта величина меньше запланированного показателя (1000 000 руб.), то предельный размер резерва на обычный ремонт не может превышать 953 333 руб.
«Юничел» учитывает в учетной налоговой политике, что сумма резерва на обычный ремонт в 2008 г. должна составить 950 000 руб.
Ежегодно в резерв на сложный ремонт «Юничел» будет отчислять 1500 000 руб. (3000 000 руб.: 2 года).
Таким образом, общая сумма резерва на ремонт основных средств, который можно создать в 2008 г., равна 2450 000 руб. (950 000 + 1500 000).
Эту сумму следует равномерно включать в состав налоговых расходов каждого отчетного периода.
«Юничел» уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
Таким образом, «Юничел» необходимо ежемесячно отчислять в резерв 204 167 руб. (2450 000 руб.: 12 мес.).
В результате за год по налогу на прибыль платежи уменьшатся в «Юничел» на 588 000 руб.
2 450 000 * 24% = 588 000 руб.
Резерв на предстоящую оплату отпусков
О том, что организация вправе (а не обязана) создавать резерв на выплату отпусков, говорится в п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета *(1). Однако нормативно алгоритм и критерии его формирования в бухгалтерском учете не установлены. Поэтому решение о создании резерва на оплату отпусков и порядок зачисления в него средств организация должна отразить в учетной политике. Размер резерва она также определяет самостоятельно. Как правило, величина его рассчитывается исходя из предполагаемых (плановых) расходов на выплату отпускных за год. В течение года бухгалтер ежемесячно начисляет резерв из расчета 1/12 его годовой суммы.