Заполнение налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость на примере ООО «Сварком» за 3 квартал 2007 года
Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком (налоговым агентом), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
Нумерация страниц декларации производится путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
1. При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указываются:
При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00);
Для ООО «Сварком» ИНН 003525093681 КПП 352501001
2. При заполнении показателя "Вид документа":
- цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) декларации за истекший налоговый период;
- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) уточненной декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь отражается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий налоговый период.
Для ООО «Сварком» - 1
3. При заполнении показателя "Налоговый период" цифра 1 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 163 Кодекса; цифра 3 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Кодекса.
Для ООО «Сварком» - 3, так как декларация за квартал
4. Показатель "Номер квартала или месяца" заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляется декларация.
Для ООО «Сварком» - 03, так как декларация за 3 квартал 2007 года
5. При заполнении показателя "Представляется в" отражается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.
Для ООО «Сварком» - Межрайонная инспекция ФНС России по Вологодской области, код 3525
16. При заполнении показателя "Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" отражается полное наименование организации, соответствующее ее полному наименованию, отраженному в учредительных документах - ООО «Сварком»
17. При заполнении показателя "Номер контактного телефона налогоплательщика" отражается номер контактного телефона.
Для ООО «Сварком» - 21-69-73
18. При заполнении показателя "Данная декларация составлена на ____ страницах" отражается количество страниц, на которых составлена декларация.
Для ООО «Сварком» - 000004
19. При заполнении показателя "с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах" отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в т.ч. количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).
Для ООО «Сварком» - приложений нет
20. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления декларации, количестве страниц декларации, количестве листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации, дату представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа, и ставится его подпись.
Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - код бюджетной классификации), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период.
При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
Для ООО «Сварком» ИНН 003525093681 КПП 352501001
По строке 010 отражается код бюджетной классификации.
Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
Для ООО «Сварком» - 18210301000011000110
По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
Для ООО «Сварком» - 1940100000
По строке 030 отражается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Для ООО «Сварком» - 51656
По строке 040 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период, которая зачисляется на указанный в строке 010 код бюджетной классификации.
Сумма налога отражается по строке 040, если величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или равна нулю.
Для ООО «Сварком» - 234696, так как раздел 5, 6, 7, 8 налоговой декларации не заполняются.
По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 010.
Сумма налога отражается по строке 050, если величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 меньше нуля.
Для ООО «Сварком» - сумма налога>0, ставится прочерк.
При заполнении показателя строки 040 (либо 050) сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не отражаются.
Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице.
ООО «Сварком» - не заполняется
При заполнении раздела 3"Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"декларации указывается:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 раздела 3 декларации при применении налоговых ставок 20, 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4 раздела 3 декларации, соответственно, на 20, 18 или 10 и делением на 100.
Для ООО «Сварком» 4580924х18/100=824566
Сумма налога, отражаемая в графе 6 раздела 3 декларации, при применении налоговых ставок 20/120, 18/118 или 10/110 рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4 раздела 3 декларации, на 20 и делением на 120, умножением на 18 и делением на 118 или умножением на 10 и делением на 110.
Для ООО «Сварком» - не применяются такие ставки
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 060 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130).
Для ООО «Сварком» Налоговая база при реализации товаров определяется как стоимость этих товаров без включения в них налога – по строке 020 - 4580924 руб.
В графах 4 и 6 по строке 070 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и соответствующая сумма налога при погашении дебиторской задолженности за реализованные, но неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строкам 010 - 080 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
В случае определения момента определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), в графах 4 и 6 по строке 080 отражаются, соответственно, налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 154 Кодекса, и сумма налога при реализации товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации.