Смекни!
smekni.com

Налоги и их роль в условиях рыночной экономики (стр. 14 из 16)

В ценах 2007 года эти 5% составляют почти 700 млрд. тнг. дополнительных поступлений в бюджет не за счёт роста экономики, а за счёт улучшения администрирования. Это - очень сложная, трудная, но решаемая задача.


Таблица 9 - Прогноз поступлений прямых налогов в Национальный фонд, в % к ВВП

Наименование 2008 год 2009 год 2010 год
Корпоративный подоходный налог 4,8 4,6 4,2
Роялти 1,3 1,3 1,3
Другие налоги 1,3 1,3 1,3
Итого: 7,4 7,2 6,8
Примечание - Среднесрочный план социально-экономического развития Республики Казахстан на 2007 – 2009 годы

Целевые показатели по налоговым поступлениям по годам: 2008г – 3,7 трлн. тнг, 2009 г – 5,2 трлн. тнг, 2010г – 7,1 трлн. тнг, 2011г – 9,4 трлн. тнг, 2012 г – 12,3 трлн. тнг.

В 2006 году эти поступления составили 2,2 трлн. тнг. Т.е. в 2012 году мы должны достигнуть роста налоговых поступлений в компетенции НКМФРК по сравнению с фактом 2006 года в 5,5 раз.

В таблице 10 эти суммы представлены в разрезе регионов.

Таблица 10 - Целевые показатели по налоговым поступлениям в компетенции НК МФ РК на 2008 – 2012 гг. в разрезе регионов, млрд. тенге

2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г.
Акмолинская область 40,8 57,5 79,1 104,0 136,6
Актюбинская область 268,2 378,3 520,1 684,3 898,9
Алматинская область 90,7 127,9 175,8 231,3 303,9
Атырауская область 723,2 1 020,1 1 402,7 1 845,4 2 424,2
Восточно-Казахстанская область 138,1 194,8 267,8 352,3 462,9
Жамбылская область 38,0 53,7 73,8 97,1 127,5
Западно-Казахстанская область 207,9 293,2 403,2 530,5 696,9
Карагандинская область 185,0 260,9 358,8 472,0 620,1
Костанайская область 87,2 123,0 169,1 222,5 292,3
Кызылординская область 313,0 441,5 607,0 798,6 1 049,1
Мангистауская область 324,6 457,9 629,6 828,3 1 088,1
Павлодарская область 100,9 142,3 195,7 257,5 338,2
Северо-Казахстанская область 34,1 48,1 66,1 87,0 114,3
Южно-Казахстанская область 115,0 162,2 223,0 293,4 385,4
г.Алматы 564,1 795,7 1 094,1 1 439,5 1 890,9
г.Астана 443,9 626,1 860,9 1 132,6 1 487,8
Примечание – Данные предоставлены НКМФ РК

Резервы для достижений этих целей есть.

Так, например, анализ деклараций по корпоративному подоходному налогу за 2003-2006 гг. свидетельствует о том, что

- только треть отчитывающихся предприятий - рентабельны (т.е. получают положительный налогооблагаемый доход) - это около 30 тысяч предприятий;

- из этих 30 тысяч предприятий по 70-ти процентам коэффициент налоговой нагрузки по всем налогам не превышает 5%, а доля таких предприятий растет из года в год;

- около 4-х тысяч предприятий на протяжении всего проанализированного периода показывают нулевой или отрицательный налогооблагаемый доход;

- выявлены предприятия, представляющие «пустографки», но осуществляющие импорт по данным таможни; объем импорта по ним за 2004-2006 гг. составил 1,5 млрд. долл. США.

Кроме того, резервы есть и по т.н. «лжепредприятиям». К примеру, только в 2006 году в результате отработки автоматизированного камерального контроля налоговой отчетности за 2005 год налоговыми органами выявлено 1135 налогоплательщиков (не представлявших налоговую отчетность (или представлявших с нулевыми показателями), но выписывавших счета-фактуры), по которым потери бюджета по корпоративному подоходному налогу и НДС составили 73,4 млрд. тенге.

Есть резервы и по крупным налогоплательщикам. Так в результате налоговых проверок крупных компаний, проводимых в рамках контроля законодательства по трансфертному ценообразованию, а также комплексных проверок, проводимых специализированным отделом с начала года по ним доначислено 3,6 млрд. долларов.

Далее, 276 крупных налогоплательщиков, находящихся республиканском мониторинге, дают половину всех государственных доходов, остальная половина приходится на оставшиеся 900 тыс. налогоплательщиков – значит там тоже есть значительные резервы.

Есть и другие материально значимые резервы – которые необходимо вскрыть, и тогда достижение стратегических целевых показателей к 2012 году становится достаточно реальным.

В среднесрочной перспективе рост налоговых поступлений может быть обеспечен и за счёт улучшения налогового законодательства. Сейчас в Правительстве действует рабочая группа, в рамках которой предполагается кардинально реформировать налоговую политику. Налоговым Комитетом дорабатывается наше видение налоговой политики, базирующееся на следующих принципах:

Максимальное упрощение налоговой политики, отмена налоговых льгот при одновременном снижении налоговой нагрузки ;

Приведение в соответствие с международным опытом и стандартами ;

Прорывная модернизация работы налоговых органов ;

Реальное формирование налоговой культуры.

Качество услуг сегодня является самым слабым звеном в работе налоговых комитетов. По итогам опроса Агентства по делам государственной службы НКМФРК занимает 7 место среди 34 госорганов и организаций в общем рейтинге по административным барьерам, при этом по

- отсутствию удобных мест ожидания - 3 место (45% потребителей указатели на этот адмбарьер) ;

- недоброжелательный персонал - 4 место (35%) ;

- плохо организованные сотрудники - 4 место (29%) ;

- большие очереди - 5 место (69%).

Результаты вышеупомянутого социологического обследования аналогичны результатам опроса ЦИОМ. Поэтому необходимо в ближайшее время сделать мощный рывок по улучшению качества услуг, чтобы показатели следующего социологического исследования дали позитивную динамику общественной оценки работы налоговых органов. И если сегодня, согласно этого исследования, качеством работы удовлетворены 41% предпринимателей и 51% населения, то в 2012 году эти показатели должны быть не менее 90%. Поэтому мы ставим перед целевые показатели по качеству налоговых услуг на ближайшие 5 лет (Таблица 11) :

в 2008 г – не менее 50% субъектов предпринимательства должны быть удовлетворены качеством услуг налоговых органов

в 2009 – не менее 60%,

в 2010 – не менее 70%,

в 2011 – не мене 80%,

в 2012 – не менее 90%.

Таблица 11 - Целевые показатели по качеству налоговых услуг на 2008-2012 гг.

население субъекты предпринимательства
2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011г. 2012 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011г. 2012 г.
Средняя оценка по РК 51,3% 59,0% 66,7% 74,4% 82,1% 90,0% 40,6% 50,5% 60,4%. 70,2%. 80,1%. 90,0%
Акмолинская 16,6% 31.3% 46,0% 60,6% 75,3% 90,0% 14,8%. 29,8% 44,9% 59,9%J 75,0%. 90,0%
Актюбинская 66,7% 71,4% 76,0% 80.7% 85.3% 90,0% 26,6% 39,3% 520% 64,6% 77.3% 90,0%
Апматинская 55,6% 625% 69,4% 76.2% 83,1% 90,0% 53,2%. 60,6%. 67,9% 75,3% 826%. 90,0%
Атырауская 49,7% 57,8% 65,8% 73,9% 81,9% 90.0% 54,0% 61,2% 68,4% 75,6%. 828%. 90,0%
Восточно-Казажтанская 34,7°/ 45,8% 56,8% 67,9% 78,9% 90,0% 41,4% 51,1% 60,8% 70,6%. 80,3%. 90,0%
Жамбылская 51.2% 59,0% 66,7% 74.5", 822% 90,0% 420% 51,6% 61,2% 70,8% 80,4%. 90.0%
Запад ю-Казаяланская 63,5% 68,8% 74.1% 79,4% 84,7% 90,0% 46,3% 55,0%. 63,8%. 725%. 81,3% 90,0%
Карагш шш юкая 52,1% 59,7% 67,3% 74,8% 824% 90,0% 43,2% 526%, 61,9% 71,3%- 80,6%* 90,0%
Костанайская 73,1% 76,5% 79,9% 83,2% 86.6% 90,0% 14,6% 29,7%. 44,8%. 59,8% 74,9% 90,0%
Кызылординская 46,8% 55,4% 64,1% 727% 81.4% 90,0% 56,8% 63,4% 70,1%. 76,7%. 83,4%о 90,0%
Мангистауская 56,0% 628% 69,6% 76,4% 83.2% 90,0% 96,4% 96,4% 96,4%. 96,4%) 96,4%. 96,4%
Павлодарская 39,7% 49,8% 59,8% 69,9% 79.9% 90,0% 18,3% 326% 47,0% 61,3%) 75,7%о 90,0%
Северо-Казажганская 623% 67,8% 73,4% 78,9% 84,5% 90,0% 36,8%. 47,4% 58,1% 68,7% 79,4%, 90,0%
Южно-Казахстанская 45,4% 54,3% 63,2% 722% 81,1% 90,0% 29,6% 41,7% 53,8%. 65,8%. 77.9% 90,0%
г.Алматы 60,5% 66,4% 723% 78,2% 84,1% 90,0% 56,4%. 63,1% 69,8% 76,6%. 83.3% 90,0%
гАстана 47,2% 55,8% 64,3% 729% 81,4% 90,0% 19,2% 33,4% 47,5%. 61,7% 75,8% 90,0%
Примечание – Данные предоставлены НКМФ РК

Аналогичные целевые показатели ставятся и по удовлетворённости населения.

Чтобы достигнуть их, необходимо реализовать комплекс мероприятий.

В предстоящем 2008 году:

Строительство и реконструкция 18 ЦПО;

Оснащение и переоснащение ЦПО (компьютерами, сканерами, креслами, стульями);

Введение форменной одежды для работников ЦПО;

Обеспечение ЦПО бесплатными формами заявлений;

Распространение в ЦПО буклетов и брошюр по Стандартам налоговых услуг;

Разработка и внедрение Правил поведения работников ЦПО;

Разработка и внедрение Правил мониторинга качества налоговых услуг;

Использование расчета критериев качества гос. услуг в рейтинге налоговых органов;

Размещение «Терминал налогоплательщика» в микрорайонах и сельских округах;

Расширение спектра электронных услуг.

Координация работы по проведению опроса населения независимыми организациями.