1) Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за 12 месяцев 17000*12=204000 рублей;
2) Продажа автомобиля – 56000 рублей;
3) Продажа квартиры – 430000 рублей;
204000+56000+430000=690000 рублей.
Налоговая база по ставке 35%:
1) Стоимость приза, полученного на конкурсе в целях рекламы – 10000 рублей
10000*35%=3500 рублей.
Вычеты:
1) В размере 1000 рублей на ребенка – дочь-школьница
1000*2 месяца = 2000 рублей (с дохода до 40000 рублей);
2) В размере 400 рублей на налогоплательщика
400*2 месяца=800 рублей (с дохода до 40000 рублей).
3) Взносы на благотворительные цели в учреждения культуры 3000 рублей (сумма не превышает 25% годового дохода).
4) Сумма 56000 рублей от продажи автомобиля находившегося в собственности менее 3-х лет с учетом стоимости до 125000 рублей;
5) Сумма 430000 рублей от продажи квартиры с учетом стоимости до 2 млн. рублей.
690000-2000-800-56000-430000-3000=198200*13%=25766 рублей
Налог к уплате:
25766+3500=26266 рублей.
Задача 9
Налоговая база по ставке 13%:
1) Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за 12 месяцев
6750*12=81000 рублей;
2) Продажа квартиры 230000 рублей;
3) Материальная помощь 5000 рублей
81000+230000+5000=316000 рублей.
Налоговая база по ставке 35%:
Ссуда на 1 год (получена 20 марта) 10000 рублей
(10000*(24%-13%)*3/4*286)/365*100%=6288*35%=2201 рубль.
Вычеты:
1) В размере 1000 рублей на ребенка – двое детей
1000*2*5 месяцев = 10000 рублей (с дохода до 40000 рублей);
2) В размере 400 рублей на налогоплательщика
400*5 месяцев = 2000 рублей (с дохода до 40000 рублей);
4) Материальная помощь – 5000 рублей (не облагается сумма до 4000 рублей).
316000-230000-10000-2000-(1000*13%)=73870*13%=9603 рубля.
Налог к уплате:
9603+2201=11804 рубля.
Список использованной литературы
· Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Дело, 2006. – 384 с.
· Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», Мировая экономика»/ (И.А. Майбуров и др.); под ред. И.А. Майбурова, - М,: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 655 с.
· Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб. пособие. Издание 3-е, доп. и испр. – М. Омега-Л, 2003. – 296 с.
· Налоги и налогообложение: учебник/под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 448с.: ил.
[1] Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: пер. с англ. М.: Дело, 2001. с. 380.
[2] До 2002 г. Налог на прибыль регулировался Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 (с учетом последующих изменений и дополнений).
[3] Порядок обложения единым налогом на вмененный доход, регулируемый гл. 26 (налог на игорный бизнес, регулируемый ст. 29 НК) НК РФ.
[4] Порядок применения упрощенной системы налогообложения, регулируемый гл. 26 НК РФ.
[5] Порядок обложения единым сельскохозяйственным налогом, регулируемый гл. 26 НК РФ.