Налоги субъектов РФ, их роль и проблемы взимания (стр. 8 из 8)
эффективность налогообложения. Реализация этого требования состоит в следующем; налоги не должны оказывать влияние на принятие экономических решений, или, в крайнем случае, оно должно быть минимальным; налоговая структура должна содействовать проведению политики стабилизации и развития экономики страны; налоговая система не должна допускать произвольного толкования, должна быть понятна налогоплательщикам и принята большей частью общества; административные расходы по управлению налогами и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными.В любом случае основной целью корректировок налоговой системы должно являться достижение баланса интересов государства и бизнеса.
Таким образом, в качестве основных направлений реформирования налоговой системы необходимо поэтапное решение наиболее актуальных для реального сектора экономических задач:
· более детальная разработка методических указаний по порядку расчета и уплаты отдельных налогов и неналоговых платежей, привлечение к их разработке не только налоговых работников, но и бухгалтеров с целью возможности определения баз налогообложения по отдельным налогам;
· унификация по ряду налоговой базы для исчисления налогов;
· ликвидация многочисленных льгот для ряда субъектов хозяйствования;
· постепенный переход от ежемесячной уплаты налогов к поквартальной уплате;
· определение постоянных и стабильных источников местного самофинансирования, отсутствие которых является причиной появления местных налогов;
· сокращение до минимума, а впоследствии и отмена налогов, уплачиваемых из выручки;
· снижение налогового бремени на фонд оплаты труда;
· уменьшение количества платежей за счет объединения сходных или отмены мелких налогов и сборов с высокими издержками на их администрирование;
· пересмотр механизма формирования базы исчисления налога на прибыль;
· снижение ставок некоторых видов налогов по мере расширения базы налогообложения;
· максимальное упрощение налогообложения индивидуальных предпринимателей;
· стремление к унификации с налоговыми системами, действиями в государствах ЕС и СНГ, в части создания согласованного налогового законодательства с Россией;
· пересмотр мер экономической ответственности за налоговые правонарушения.
Заключение
Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения.
Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу.
Анализ реформаторских преобразований в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок, предоставляемых льгот и привилегий; объектов обложения; усиления или замены одних налогов на другие). Однако в сегодняшнее время необходима принципиально иная налоговая система, соответствующей нынешней фазе переходного к рыночным отношениям периода. И это не случайно, ибо оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьезной теоретической основе.
На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства. нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.д. несомненно играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным.
Пока не будет выработано авторитетной целостной концепции реформирования налогообложения и его правовой формы, результаты любых изысканий в этой сфере останутся не более чем точкой зрения отдельных коллективов и специалистов. В настоящее время на роль нового, профессионально составленного, с учётом предыдущих ошибок и неудач, налогового законодательства претендует Налоговый кодекс, разработанный Правительством РФ, однако, он не лишён недостатков.
Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Лишь незначительная их часть будет так или иначе решена в недалеком будущем.
1. Конституция РФ 1993г.
2. Закон Российской Федерации “ Об основах налоговой системы в Российской Федерации “.
3. Налоговый Кодекс РФ (часть 1, вступила в действие с 1 января 1999 года)
4. Закон РФ «Об акцизах»
5. Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость»
6. ФЗ от 25 апреля 1995г. О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»
7. Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
8. Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц»
9. ФЗ от 10 января 1997г. О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»
10. ФЗ от 31 марта 1999г. О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»
11. Финансовое право: учебник / отв. Ред. Н.И. Химичева. 2-е изд.., перераб. и доп. – М.: 2000
12. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001 г.
13. Бюджетный кодекс РФ.- М.: «Омега-Л», 2005 г.
14. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.- М.: Финансы и статистика, 2001г.
15. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / под ред. И.В. Горского.- 2-е изд. перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2003г.
16. Пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации. с 71-72//Налоги и налогообложение, №2, 2005
17. Финансы: Учебник /Под ред. Дробозиной Л.А. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2003
18. Финансы: Учебник /Под ред. Родионовой В.М. М.: Финансы и статистика, 2006
19. Финансы: Учеб. пособие /Под ред. Ковалевой A.M. M.: Финансы и статистика, 2006