Налоги: признаки, виды, функции (стр. 3 из 3)
Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем увеличения государственных расходов, что алгебраически выражается в превышении мультипликатора расходов над налоговым мультипликатором на единицу. Это следствие более сильного воздействия госрасходов на величины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов). Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики. Если она нацелена на расширение государственного сектора экономики, то для преодоления циклического спада увеличиваются госрасходы (что дает сильный стимулирующий эффект), а для сдерживания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что является относительно мягкой ограничительной мерой).
В случае, когда государственные расходы и налоговые отчисления возрастают на одну и ту же величину, равновесный объем производства возрастает на ту же величину. При этом мультипликатор сбалансированного бюджета всегда равен единице.
Заключение
Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Налог - это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Налоги выполняют три основные функции: фискальную, экономическую (распределительную) и социальную. Виды налогов: прямые и косвенные; реальные и личные; фиксированные (твердые), прогрессивные, пропорциональные и регрессивные; условно постоянные и условно переменные; федеральные и местные; общие и специальные.
От налогов следует отличать налоговую систему - совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения. Важнейшие принципы построения налоговой системы: нейтральность, справедливость, простота, учет возможностей налогоплательщика, однократность изъятия налогов, обязательность, гибкость и др. Налоговая система использует налоговые ставки и налоговые Льготы.
Зависимость доходов государства от величины налоговой ставки показывает кривая А. Лаффера. Практика показывает, что оптимальное значение налоговой ставки не должно превышать суммарные налоговые изъятия из валового дохода предприятия 35-40% его величины, иначе падает интерес предприятий к наращиванию производства. Уровень налогового бремени характеризуется коэффициентом налогового бремени (отношение суммы налогов надушу населения к его платежеспособности или как отношение суммы налогов к ВВП).
Бюджетно-налоговая политика - это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП. Она является частью финансовой политики - совокупности финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы. Финансовая политика включает фискальную (в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов), бюджетную (в области регулирования бюджета) политику и финансовые программы. Следует различать дискреционную и автоматическую фискальную политику.
Влияние налогов на объем ВНП осуществляется через механизм налогового мультипликатора, математическое выражение которого
, где 
- прирост дохода; 
- прирост налогов; 
- предельная склонность к потреблению.Налоговый мультипликатор оказывает гораздо меньшее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение.
Список использованной литературы
1. Агапова Т.А. Макроэкономика: учебник / под общ. ред. Сидоровича А.В. - М.: Дело и Сервис, 2005.
2. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.: Дело ЛТД, 2007
3. Борисов Е.Ф. "Экономическая теория", М., 2007.
4. Гайгер Л. Макроэкономическая теория и переходная экономика. - М.: Инфра - М, 2007.
5. Ермишин П.Е. Основы экономической теории, М., 2007.
6. Камаев В.Д. Учебник по основам экономической теории. - М.: Владос, 2005.
7. Шаршов И.С. Курс экономической теории. Воронеж: Изд-во ВГУ, 2007.
8. Экономика: уч.5-е изд. перераб. и доп. / Под ред. д. э. н. проф.А.С. Булатова - М.: Экономистъ, 2005.
9. Экономика: учебник / Под ред. Г.П. Журавлевой - М.: Экономистъ, 2008.
10. Экономическая теория: учебник для вузов. - СПб: Питер, 2004.