В103 = 0; В101 = 0, поскольку заявление о предоставлении стандартных вычетов подано в ООО «Луч».
Гражданин Соколов за первые 6 месяцев текущего года получал доходы от двух организаций:
- ООО «Луч»
- ООО «Гром»
С июля по декабрь гр. Соколов получал доходы от предпринимательской деятельности (таблица 5). Специальные налоговые режимы не применялись.
Таблица 5.
Документально подтвержденные доходы и расходы от предпринимательской деятельности гр. Соколова.
| Месяц | Валовой доход (ставка налога 13%) | Вычет с кодом 401 | Совокупный доход (гр.2 – гр.3) |
| ВД | В401 | СД | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 7 | 100 000 | 70 000 | 30 000 |
| 8 | 170 000 | 60 000 | 110 000 |
| 9 | 170 000 | 80 000 | 90 000 |
| 10 | 160 000 | 85 000 | 75 000 |
| 11 | 136 000 | 125 000 | 11 000 |
| 12 | 160 000 | 100 000 | 60 000 |
| ИТОГО | 896 000 | 520 000 | 376 000 |
В августе текущего года Соколов подал предположительную декларацию, в которой предполагаемый доход (код 4 000) составил 600 000 р., предполагаемый вычет (код 401) – 400 000 р.
1) Требуется вычислить сумму НДФЛ, подлежащую уплате авансом с разбивкой по срокам уплаты (эти данные указываются в предположительной декларации);
Петров уплатил авансом НДФЛ в строгом соответствии с указанными сроками.
В марте следующего года Соколов подал итоговую декларацию.
2) Требуется заполнить итоговую налоговую декларацию и, в том числе, вычислить:
- величину налога, исчисленного по итоговой декларации за год;
- величину налога, уплаченного в течение года;
- величину налога, подлежащего доплате;
- величину налога, подлежащего уплате авансом, если предполагаемый, облагаемый по ставке 13%, доход и вычеты совпадают с фактическими вычетами и доходом отчетного года.
РЕШЕНИЕ 2005 г:
1) вычислим сумму НДФЛ, подлежащую уплате авансом с разбивкой по срокам уплаты.
600 000 – 400 000 = 200 000 р.
Налог авансом = 200 000 р. * 13% = 26 000 р.
15.10.2008. = 13 000 р.
15.01.2009. = 13 000 р.
2) НДФЛ исчисленный и уплаченный за пол года 13% в «Лучр».
13% ООО «Луч» = 22547 р.
ООО «Луч» = 1 040 р.
9% ООО «Гром» = 1566 р.
Исчисленные суммы и удержанные совпадают.
НДФЛ за первое полугодие = 24633 р.
Доходы от п/п = 376 000 * 13% = 48 880
Вычислим СД за первые 7 месяцев:
СД = 174640 р. + 8 000 р. + 30 000 р. = 212640 р.
СД = 212640 р.
(212640 ≤ 40 000) = «Ложь»
Поэтому СД = ОД
СД январь-март = 76590.
СД январь-июнь = 174640 р. + 8 000 р. = 182640 р.
ОД январь-декабрь = 173440 + 8 000 + 376 000 = 557440 р.
НДФЛ январь-декабрь 13% = 557440 р. *13% = 72467,2 р.
НДФЛ рассчитанный
НДФЛ Уплаченный = 22547 р. + 1 040 р. + 26 000 = 49587 р.
72467-49587=22880
РЕШЕНИЕ 2006 г:
1) вычислим сумму НДФЛ, подлежащую уплате авансом с разбивкой по срокам уплаты.
600 000 – 400 000 = 200 000 р.
Налог авансом = 200 000 р. * 13% = 26 000 р.
15.10.2008. = 13 000 р.
15.01.2009. = 13 000 р.
2) НДФЛ исчисленный и уплаченный за пол года 13% в «Луч».
13% ООО «Луч» = 22027 р.
ООО «Луч» = 1 040 р.
9% ООО «Гром» = 1566 р.
Исчисленные суммы и удержанные совпадают.
НДФЛ за первое полугодие = 22027+1040+1566= 24633
Доходы от п/п = 376 000 * 13% = 48 880
Вычислим СД за первые 7 месяцев:
СД = 170640 р. + 8 000 р. + 30 000 р. = 208640 р.
СД = 208640 р.
(208640 ≤ 40 000) = «Ложь»
Поэтому СД = ОД
СД январь-март = 74590.
СД январь-июнь = 170640 р. + 8 000 р. = 178640 р.
ОД январь-декабрь = 169440 + 8 000 + 376 000 = 553440 р.
НДФЛ январь-декабрь 13% = 553440 р. *13% = 71947,2 р.
НДФЛ рассчитанный
НДФЛ Уплаченный = 22027 р. + 1 040 р. + 26 000 = 49067 р.
71947-49067=22880