Во-вторых, необходимо определить конкретные цели налоговой реформы, имея в виду создание модели налоговой системы, которую государство обязуется сформировать через 3-5 лет. Мои предложения:
Существенно снизить подоходный налог, НДС, налог на прибыль;
1) Ввести единый налог на доходы малых предприятий при отмене всех прочих;
2) Сократить экспортные пошлины;
3) Существенно повысить ресурсные и имущественные платежи, а также акцизы и отменить льготы по импортным операциям;
4) Введение в действие гербового сбора и налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
В целом было бы целесообразно:
- Предусмотреть отмену многих налогов, которые можно охарактеризовать как нерыночные или финансово малоэффективные.
- Должно быть отменено достаточно большое число налогов дорогих (затраты на взимание которых превышают сумму собранных налогов) или сложных.
- Было бы целесообразно “укрупнить” налоги, то есть объединить налоги, имеющие сходную базу и аналогичный контингент налогоплательщиков.
- Некоторые налоги подлежат принудительному реформированию (это относится в частности к налогу на недвижимость);
- Провести “инвентаризацию” налоговых льгот.
Конкретные ставки и условия сбора налогов должны утверждаться одновременно с принятием бюджета на соответствующий год, имея в виду достижение заранее определенных среднесрочных целей.
В целом, необходимы серьезные изменения в налоговой политике государства, способные сделать налоговую систему эффективно выполняющей свои функции. Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. Нужны, прежде всего, экстренные меры по ликвидации сложившегося акцента на фискальную функцию налогов. Требуются изменения, которые стимулировали бы товаропроизводителя, заинтересовали его и побуждали расширять производство, инвестировать. [6; 31-34].
Заключение
В заключение можно отметить, что государство, устанавливая налоги, стремится прежде всего обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления возложенных на него задач, которые реализуются посредством налоговой политики, являющейся частью финансовой политики государства. Насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Налоговая политика, как составная часть финансовой политики, обладает определенной самостоятельностью: у нее специфические законы и логика развития. В силу этого она может оказывать обратное влияние на экономику, состояние финансов. Это влияние может быть различно: в одних случаях посредством проведения политических мероприятий создаются благоприятные условия для развития экономики, в других – оно тормозится. Задачи налоговой политики сводятся к: обеспечению государства финансовыми ресурсами; созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом; сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.
Была рассмотрена роль налоговой политики в экономике страны, где было показано, что с помощью налоговой системы государство активно вмешивается в “работу” рынка, регулирует развитие производства, способствуя ускоренному росту одних отраслей или форм собственности и “ухудшению” других. Налоговое регулирование призвано активно влиять на структуру общественного воспроизводства. С помощью налогового механизма государство создает необходимые условия для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях, определяющих научно-технический прогресс, а также в малорентабельных, но жизненно необходимых сферах производства и услуг. Налоговое регулирование затрагивает и социальную сферу. Это относится к экологии, социальной инфраструктуре, социальной защите населения.
Также были рассмотрены проблемы налоговой политики России, исходя из которых, выяснилось, что налоговая система России должна быть принципиально реформирована. Требует изменения механизма и целевая направленность налогов.
Для наглядного рассмотрения влияния налоговой политики на экономику страны в целом и выявления её взаимосвязей с основными макроэкономическими показателями был проведён анализ макроэкономических показателей налогообложения, который показал, что налоговые отношения, формирующие финансовую основу современного государства, в значительной степени обуславливают экономическое поведение хозяйствующих субъектов и властных структур, воздействуя на экономическое и социальное развитие страны.
В заключение данной работы были рассмотрены пути совершенствования налоговой системы России, где было предложено провести серьезные изменения в налоговой политике государства, способные сделать налоговую систему эффективно выполняющей свои функции. Изменения в налоговой системе России необходимы. Они должны быть последовательными и предсказуемыми. Их главными направлениями должны стать:
1) Снижение общего уровня налогообложения при резком расширении налоговой базы;
2) Сокращение количества налогов и упрощение системы налогообложения;
3) Усиление налоговой дисциплины.
Список используемой литературы:
1 Журнал «Финансы» № 2, 2006.
2 Журнал «Финансы» № 9, 2006.
3 Журнал «Финансы» № 3, 2007.
4 Журнал «Финансы» № 2, 2007.
5 Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: учебное пособие для вузов. –М: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. -215стр.
6 Налоги: вопросы и ответы // Финансы -2004 - №8. – 31стр.
7 Колпакова Г.М. Налоговая система РФ. – М: ИНФРА-М, 2003
8 Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер – №7 – 2000г. – 55 стр.
9 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА-М.:2001г.
10 http://nalog.ru
11 Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложения: учебное пособие, – М: ИНФРА-М, 2002. – 320 стр.
12 Перов А.В., Толкушкин А.В., Налоги и налогообложение: учеб пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2004. -670 стр.
13 Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000.
14 Крылова Н.С. Налоговое регулирование в федеративных государствах: конституционно-правовые аспекты // Государство и право – 2001 - №6. – 66 стр.
15 Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.