Действия руководителя ОАО “ВВЗ“Условный” квалифицированы как незаконное предпринимательство. По результатам проведенной проверки было возбуждено уголовное дело по ст. 171 ч. 1 УК РФ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Переход к рыночной экономике вызвал необходимость в создании нового государственного органа, который в соответствии с законодательством обеспечивал защиту финансовых интересов государства. Таким государственным органом стала налоговая полиция, которая за восемь лет своего существования пережила существенные преобразования, и по сути в настоящее время, после принятия 14 апреля 2000г. изменений и дополнений к УПК Российской Федерации, стала финансовой, получив право расследовать практически весь спектр преступлений в сфере экономики, в том числе и финансовых преступлений- связанных с посягательством на отношения по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) субъектов экономических отношений основная часть из которых составляют налоговые.
Основными способами уклонения от уплаты налогов являются: полное или частичное неотражение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в документах бухгалтерского учета; использование необоснованных изъятий и скидок; искажение экономических показателей; искажение объекта налогообложения; маскировка объекта налогообложения; нарушение порядка учета экономических показателей; использование особых отношений со специально созданными посредническими аффилированными фирмами.
Основными, приоритетными направлениями в деятельности федеральной службы налоговой полиции, на которых необходимо активизировать деятельность по выявлению и пресечению финансовых преступлений являются: легализация (отмывание) и вывоз денежных средств, преступления в сфере внешне экономической деятельности связанные с лжеэкспортными операциями, направленными на незаконное возмещение НДС из бюджета; преступления в сфере оборота фальсифицированной продукции.
Налоговые преступления и наказания за их совершение в соответствии с действующим Уголовным Кодексом Российской Федерации
| Вид преступления, предусмотренного Уголовным Кодексом Российской Федерации | Ответственность(Наказание) |
| Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194) | |
| Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (свыше 1000 МРОТ) | Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ или заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 2 до 7 месяцев |
| Обязательные работы на срок от 180 до 240 часов | |
| Лишение свободы на срок до 2 лет | |
| То же деяние, совершенное: | |
| группой лиц по предварительному сговорулицом, ранее судимым по ст. 194, 198 или 199 УК | Штраф в размере от 500 до 1000 МРОТ или заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 5 месяцев до 1 года |
| неоднократнов особо крупном размере (свыше 3000 МРОТ) | Лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового |
| Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст.198) | |
| Уклонение физического лица от уплаты налога путем непредоставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере (свыше 200 МРОТ) | Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ или заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 5 до 7 месяцевАрест на срок от 4 до 6 месяцевЛишение свободы на срок до 2 лет |
| То же деяние, совершенное: | |
| в особо крупном размере | Штраф в размере от 500 до 1000 МРОТ или заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 7 месяцев до 1 года |
| лицом, ранее судимым по ст.194, 198 или 199 УК РФ | Лишение свободы на срок до 5 лет |
| Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст.199) | |
| Уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере (свыше 1000 МРОТ) | Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 летАрест на срок от 4 до 6 месяцевЛишение свободы на срок до 4 лет |
| То же деяние, совершенное: | |
| группой лиц по предварительному сговорулицом, ранее судимым по ст. 194, 198 или 199 УКнеоднократнов особо крупном размере (свыше 3000 МРОТ) | Лишение свободы на срок от 2 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет |