Для обеспечения республики ветпрепаратами необходимо не только увеличивать объемы производства, но и улучшать их качество, создавать новые эффективные препараты, внедрять технологии, позволяющие быстро реагировать на появление новых разновидностей заболеваний.
Существовавшие на Витебской биофабрике основные производственные фонды не позволяли внедрить на ней современные стандарты для фармакологических производств. Износ активной части основных фондов до начала реконструкции составлял 86,7%, т.е. значительно превышал 60-процентный уровень изношенности, считающийся критическим для промышленных предприятий.
В основе технического перевооружения Витебской биофабрики лежало завершение строительства главного производственного корпуса предприятия и новых производственных площадей современным технологическим оборудованием, соответствующим требованиям GMP (GoodManufacturingPractice).
Основными отличительными чертами GMP являются:
- стандарты GMP обязательны для всех участников производства фармацевтической продукции, тогда как стандарты ISO таковыми не являются;
- стандарты GMP являются более узко специализированными и более жесткими по сравнению со стандартами ISO;
- только стандарт GMP может являться свидетельством надежности и качества продукции фармацевтического предприятия.
В основу стандарта GMP положены принципы и требования руководства по надлежащей производственной практике Европейского Союза. Стандарт отражает общую тенденцию к устранению барьеров в международной торговле лекарственными средствами.
GMP является частью обеспечения качества не только готовой продукции, но и всего технологического цикла. Решение такого рода задач обеспечивается рядом мероприятий, среди которых важное место занимают требования к производственным помещениям и оборудованию.
Планировка и устройство имевшихся производственных зданий не позволяло устанавливать в них современные технологические линии. Основной задачей инвестиционного проекта «Расширение УП «Витебская биофабрика» является организация высокотехнологичного производства ветеринарных препаратов, отвечающего современным требованиям.
Новые технологические линии позволят сертифицировать производство и продукцию в соответствии с международными требованиями GMP и тем самым повысить культуру производства, обеспечить экологическую и эпидемическую безопасность, существенно повысить качество продукции, расширить ее ассортимент – освоить производство новых видов препаратов, не производимых в настоящее время в республике.
Проведение сертификации по стандартам GMP значительно повысит экспортный потенциал выпускаемых на предприятии препаратов.
GMP даст возможность экспортировать продукцию, т. к. во всех странах предполагаемого экспорта ввоз препаратов возможен при наличии у производителя сертификата GMP. Что касается внутреннего рынка, то все вакцины, которые планируется производить на предприятии, будут импортозамещающими.
Так, в проект государственной программы импортозамещения на 2009 год включены следующие виды продукции: «Вакцина против сальмонеллеза свиней поливалентная» – 500 тыс. доз, «Вакцина антирабическая «Лисвульпен» – 1000 тыс. доз., препараты для лечения анемии и возникающих на ее фоне иммунодефицитов. Ранее на закупку аналогов за пределами Республики Беларусь расходовались средства в размере более 2 млрд. долларов США. Импортозамещающая продукция в планируемом объеме общего выпуска биопрепаратов в 2009 году должна составить 15%.
Производственная программа по выпуску продукции на период реализации проекта предусматривает увеличение общего объема производства и реализации продукции к 2015 году в 30 раз по сравнению с 2005 годом, при этом доля новых видов продукции в общем объеме составит 90%.
За период реализации инвестиционного проекта «Расширение УП «Витебская биофабрика» освоено 96,2 млрд. руб. Данные об источниках и размерах финансирования представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Финансирование инвестиционного проекта «Расширение УП «Витебская биофабрика»
| Источник финансирования | Период | ||
| 2006 год | 2007 год | 2008 год | |
| Фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, млрд. р. | 10 | 45,7 | |
| Фонд охраны природы, млрд. р. | 40,5 | ||
Как видно из таблицы 2.6 финансирование инвестиционного проекта в полном объеме осуществляется за счет государственных фондов. Собственные средства предприятия при реализации проекта не используются.
УП «Витебская биофабрика» является плательщиком следующих налоговых платежей: налог на прибыль, НДС, республиканский единый платеж, экологический налог, земельный налог, налог на недвижимость, транспортный сбор, сбор на содержание и развитие инфраструктуры.
Рассмотрим порядок исчисления налогов Витебской биофабрикой.
В таблице 2.7 представлены данные об исчисленных и уплаченных предприятием налогах за 2006–2008 гг.
Таблица 2.7 – Налоги, уплаченные УП «Витебская биофабрика» за 2006–2008 гг.
| Наименование показателя | Год | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| 1. Выручка от реализации, тыс. р. | 3288317,7 | 5261587,5 | 7030447,7 |
| 2. Затраты, тыс. р. | 2651374,6 | 4364268,9 | 5946546,7 |
| 2.1 в т.ч. затраты на НИОКР | 104040,0 | 117360,0 | 132600,0 |
| 3. Налоги из выручки, тыс. р | 107412,6 | 217791,8 | 283345,3 |
| 3.1 НДС (к уплате) | 9600,6 | 61177,1 | 120590,2 |
| 3.2 Республиканский единый платеж | 97812,0 | 156614,7 | 162755,1 |
| 4. Налоги, относимые на затраты, тыс. р. | 97916,5 | 45556,1 | 36482,6 |
| 4.1 Чрезвычайный налог | 28356,7 | - | - |
| 4.2 Экологический налог | 41423,4 | 20208,0 | 18529,2 |
| 4.3 Земельный налог | 28136,4 | 25348,1 | 17953,4 |
| 5. Налоги, исчисляемые из прибыли, тыс. р. | 177784,5 | 214086,9 | 334809,9 |
| 5.1 Налог на недвижимость | 55853,4 | 102973,9 | 105642,6 |
| 5.2 Налог на прибыль | 111417,1 | 104381,3 | 212800,9 |
| 5.3 Транспортный сбор (местный) | 7056,4 | 6731,7 | - |
| 5.4 Сбор на содержание и развитие инфраструктуры (местный) | 3457,6 | 3329,5 | - |
| 5.5 Местные целевые сборы | 16366,4 | ||
| Итого налогов, тыс. р. | 379656 | 477434,8 | 654637,8 |
| Доля налогов в выручке от реализации (итого налогов / выручка от реализации), % | 11,5 | 9,1 | 9,3 |
Рассмотрим порядок исчисления налогов предприятием.
Налог на прибыль. Налоговая база по налогу на прибыль предприятием определяется по следующей формуле: выручка от реализации + доходы от внереализационных операций – затраты по реализации продукции – расходы по внереализационным операциям – НДС – республиканский единый платеж – налог на недвижимость.
Из таблицы 2.7 видно, что в состав затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, входят и затраты на НИОКР, которые в 2006 году составили 104,0 млн. р., в 2007 году – 117,4 млн. р., в 2008 году – 132,6 млн. р. При отсутствии возможности включения затрат на НИОКР в состав учитываемых при налогообложении, предприятию необходимо было бы уплатить в бюджет дополнительно налога на прибыль в 2006 году в сумме 24,9 млн. р. (104,0 млн. р. х 24%), в 2007 году 28,2 млн. р. (117,4 млн. р. х 24%), в 2008 году – 31,8 млн. р. (132,6 млн. р. х 24%).
Льготы по налогу на прибыль предприятие в 2006–2008 гг. не использовало. Особенности в исчислении налога на прибыль при осуществлении предприятием инновационной деятельности отсутствуют.
НДС. В соответствии с п.п. 2.1 ст. 3 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 №1319-XII (с изменениями и дополнениями) обороты по реализации на территории Республики Беларусь изделий ветеринарного назначения по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость. Все производимые предприятием изделия ветеринарного назначения включены в данный перечень. Налог на добавленную стоимость исчисляется предприятием по ставке 10% при реализации продукции животноводства. Кроме того, предприятием исчисляется НДС при ввозе товаров из Российской Федерации по ставе 18% от стоимости ввозимых товаров.
Республиканский единый платеж, экологический налог, земельный налог, налог на недвижимость, местные целевые сборы в 2006–2008 гг. исчислялись предприятием в общеустановленном порядке. Особенности в исчислении данных налогов при осуществлении предприятием инновационной деятельности отсутствуют.
Таким образом, суммы финансовых ресурсов, полученные предприятием в виде «инновационных» налоговых льгот составили 84,9 млн. р. – такую сумму налога на прибыль необходимо было бы уплатить предприятию при отсутствии возможности включить в состав учитываемых при налогообложении затрат на НИОКР.
Общество с дополнительной ответственностью «Витсофт» создано в 1999 году тремя учредителями.
Предметом деятельности Общества являются:
- построение электронных документальных хранилищ и электронных архивов;
- организация корпоративного, ведомственного, территориального информационного взаимодействия;
- управление административными процессами. Интеграция разнородных информационных систем;
- построение систем документооборота;
- программное обеспечение информационных систем.
На момент создания предприятия количество работников составляло 4 человека, из них 3 программиста и 1 бухгалтер.