Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.
Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время. Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист. Должностное лицо налогового органа предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, добровольно выдать их, а в случае отказа производит выемку принудительно. Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки. Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности - стоимости предметов.
Копия протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты (ст. 94 НК РФ)
9. В какой срок составляется акт выездной проверки?
По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.
В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки (п.1, ст. 100 НК РФ).
10. Какой период может быть охвачен выездной проверкой?
Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п.4, ст.84 НК РФ).
11. У каких налогоплательщиков проводятся камеральные проверки НДФЛ?
Камеральные налоговые проверки должны проводиться в отношении всей получаемой отчетности от налогоплательщиков и налоговых агентов.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1, ст.207 НК РФ).
12. В чем заключается проверка своевременности и полноты представления сведений о доходах физических лиц?
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.1, ст.80 НК РФ).
При выездной налоговой проверке физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном законодательством порядке частной практикой, проверяются их выручка, отражение полноты прихода и расхода материалов, товаров, работ, наличие работников или лиц, заключивших с ним гражданско-правовые договоры.
В случаях выявления фактов неподачи декларации о доходах индивидуальным предпринимателем, обязанным подать декларацию о доходах, налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику об обязанности подать декларацию о доходах с одновременным привлечением к ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ.
При выявлении фактов занижения или завышения удержанных сумм налога на доходы физических лиц составляется акт, на основании которого выносится решение руководителя налогового органа.
Тесты
2. Как уплачивают налог на прибыль в федеральный бюджет организации, имеющие обособленные подразделения?
- А. По месту нахождения организации без разделения по подразделениям.
Б. С распределением по каждому подразделению.
В. Освобождаются от уплаты.
3. Как начисляется пеня при наличии недоимки по лицевому счету плательщика?
- А. Начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день уплаты.
Б. С первого числа следующего месяца после возникновения недоимки.
В. Начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах днем уплаты налога по день уплаты включительно.
4. На какой код бюджетной классификации зачисляют поступившие в бюджет суммы пени?
А. На тот же код бюджетной классификации РФ, на который зачисляется налог.
- Б. На код бюджетной классификации «Прочие поступления»
В. На код бюджетной классификации «Невыясненные поступления».
5. С какого срока должен быть произведен перерасчет пени в случае представления налогоплательщиком уточненных деклараций к «уменьшению»?
- А. Начиная с установленного срока уплаты за отчетный период, данные по которому уточняются.
Б. Со срока уплаты за текущий период, когда выявлена ошибка.
В. Со дня представления уточненной декларации.
6. Федеральные налоги устанавливаются:
А. Законами о налогах.
- Б. Налоговым кодексом РФ.
В. Постановлениями Правительства РФ.
7. Региональные налоги и сборы устанавливаются:
- А. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.
Б. Бюджетным кодексом РФ.
В. Законами субъектов РФ.
8. Местные налоги и сборы устанавливаются:
- А. Налоговым кодексом РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
Б. Главой органа местного самоуправления.
В. Нормативными актами финансовых органов местного самоуправления.
9. Что относится к налоговой тайне?
- А. Любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, кроме оговоренных в ст. 102 НК РФ.
Б. Сведения, разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия.
В. Сведения о нарушения законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения.
10. Сроком уплаты налога на прибыль по итогам налогового периода является:
А. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Б. 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В. В десятидневный срок со дня, установленного для представления декларации.
11. Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль по итогам отчетного периода:
- А. 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Б. 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В. 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
12. Организация получила от своего поставщика счет-фактуру, в котором некоторые реквизиты вписаны от руки. Может ли организация принять к вычету НДС по такому счет-фактуре?
А. Да.
- Б. Да, но каждая запись от руки должна быть заверена печатью и подписью ответственного лица поставщика.
В. Нет.
13. Общество в январе 2009 г. обнаружило ошибку в декларации по налогу на прибыль за 2006 г. По какой форме организация должна заполнить уточненную декларацию?
- А. По той форме, которая действовала на момент подачи декларация за 2006 год.
Б. По той форме, которая действует в 2009 г.
В. Подать уточненную декларацию за 2006 год в 2009 г. организация не может.
14. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения доходы. Как учитываются взносы на страхование от несчастных случаев при расчете единого налога?
А. Взносы на страхование от несчастных случаев уменьшают сумму единого налога, но не более чем на 50 процентов.
- Б. Взносы на страхование от несчастных случаев на размер единого налога не влияют.
В. «Упрощенщики» не платят взносы на страхование от несчастных случаев.
16. Организация сделала капитальный ремонт в принадлежащем ей здании производственного назначения. В целях налогообложения прибыли фактические затраты на ремонт:
А. Увеличивают первоначальную стоимость здания и признаются в составе расходов по мере начисления амортизации.
- Б. Учитываются как прочие расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены.
В. Учитываются как внереализационные расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены.
17. Определяя среднегодовую стоимость имущества для исчисления налога на имущество организации должны использовать данные:
А. Бухгалтерского учета.
- Б. Налогового учета.
В. В зависимости от метода, утвержденного в учетной политике организации.
18. 26 декабря 2008 г. в организации началась выездная налоговая проверка по налогу на прибыль. Какие налоговые периоды могут проверить инспекторы?
А. Любые налоговые периоды, не охваченные предыдущими проверками.
Б. 2005, 2006 и 2007 годы.
- В. 2005, 2006, 2007 и 2008 годы.
20. Компания приобрела легковой автомобиль, зарегистрировала его в ГИБДД, но в этом, же месяце сняли его с учета и продала другой организации. За сколько месяцев компания должна заплатить по этому автомобилю транспортный налог?
А. 0.
Б. 0, если автомобиль на балансе менее 15 календарных дней.
- В. 1.
21. Организация является налогоплательщиком НДС. В 4ом квартале 2008 г. налогооблагаемые операции по НДС у компании отсутствовали. Однако в течении этого квартала организация производила расчеты с поставщиками, а также выплачивала зарплату сотрудникам. Должна ли организация по итогам 4го квартала 2008 г. представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС?
А. Нет, не должна, так как объект налогообложения по НДС в налоговом периоде у организации отсутствовал.
- Б. Да, должна.
В. Может не представлять декларацию по НДС, но должна сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию.