22. 10 августа 2008 г. организация купила легковой автомобиль, 15 августа он был зарегистрирован в ГИБДД и введен в эксплуатацию. В налоговом учете амортизация по этому автомобилю должна начисляться:
А. С 10 августа 2008 г.
Б. С 15 августа 2008 г.
- В. С 1 сентября 2008 г.
23. Представительские расходы за отчетный (налоговый) период учитывается при исчислении налогооблагаемой прибыли организации в размере, не превышающем:
- А. 4 процента от расходов на оплату труда.
Б. 1 процент выручки от реализации продукции (работ, услуг).
В. 4 процента выручки от реализации продукции (работ, услуг).
24. Федеральный закон N 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» не требует проводить инвентаризацию:
А. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
- Б. Перед проведением налоговой проверки.
В. При смене материально-ответственных лиц.
25. В июле 2008 г. гражданин Белоруссии впервые приехал в Россию на заработки. В августе 2008 г. российская организация начислила ему 18 тыс. рублей за выполненные работы по договору гражданско-правового характера.
Выписывая деньги, организация должна:
А. Удержать НДФЛ по ставке 13 процентов.
- Б. Удержать НДФЛ по ставке 30 процентов.
В. Налог не удерживать, но сообщить о выплаченной сумме в налоговую инспекцию.
26. Из-за временного отсутствия денежных средств организация «А» обратилась к своей дочерней организации «Б» с просьбой перечислить в бюджет за нее налоги. Возможно ли осуществить эту операцию?
А. Да, если организация «А» выдает организации «Б» соответствующую доверенность.
Б. Да если организации «А» и «Б» состоят на учете в одной и той же налоговой инспекции.
- В. Нет.
27. Организация «А» выдала организации «Б» в 2008 г. денежный заем под небольшие проценты. Доходом организации «А» в данном случае будет:
- А. Сумма процентов.
Б. Сумма процентов, но не менее чем 1,1 ставки рефинансирования.
В. Сумма займа и сумма процентов.
28. Организация представила декларацию по НДС по сроку 20 октября 2008 г. только 25 ноября. По этой декларации фирма должна заплатить 10000 руб. Какой штраф будет предъявлен организации при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств?
А. 100 руб.
Б. 500 руб.
- В. 1000 руб.
30. Продлить срок проведения выездной налоговой проверки имеет право:
А. Начальник налоговой инспекции.
- Б. Руководитель вышестоящего налогового органа.
В. Руководитель проверяющей группы.
31. В случае не допуска на территорию налогоплательщика для налоговой проверки проверяющие органы должны:
- А. Составить акт о не допуске на проверку.
Б. Написать письмо в прокуратуру.
В. Вызвать сотрудников милиции.
32. Кто подписывает требование налогоплательщику о предоставлении документов для выездной налоговой проверки?
А. Начальник (заместитель начальника) налоговой инспекции.
- Б. Должностное лицо, проводящее проверку.
В. Руководитель вышестоящего налогового органа.
33. Как исчисляется срок проведения выездной налоговой проверки?
А. Временем фактического нахождения проверяющих на территории налогоплательщика.
Б. Со дня вручения решения о проведении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
- В. Со дня вынесения решения о проведении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
34. Кто имеет право приостановить проведение выездной налоговый проверки?
А. Руководитель вышестоящего налогового органа.
- Б. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа, проводящего проверку.
В. Руководитель проверяющей группы.
35. При выявлении налогового правонарушения при камеральной проверке должностное лицо обязано:
- А. Составить акт проверки.
Б. Составить докладную записку.
В. Изготовить проект решения.
36. В каких случаях при камеральной проверке налоговая инспекция имеет право запросить дополнительные документы у налогоплательщика?
А. При выявлении правонарушений.
- Б. При возмещении НДС, при использовании льгот, при проверке налогов, связанных с использованием природных ресурсов.
В. При выявлении противоречий в предоставленных документах.
37. Какой период времени может быть охвачен выездной налоговой проверкой?
- А. Не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
Б. Текущий год и два предшествующих.
В. Со дня предыдущей проверки.
38. В какой момент налогоплательщик может подать письменное разногласие в налоговую инспекцию по акту налоговой проверки?
А. В течение двух недель со дня получения акта проверки.
- Б. В течение 15 дней со дня получения акта проверки.
В. В течение одного месяца со дня получения акта проверки.
39. Каким органом Власти устанавливается форма требования к составлению акта налоговой проверки?
А. Министерство финансов РФ.
- Б. Федеральная налоговая служба.
В. Правительство РФ.
40. С какой целью осуществляется налоговый учет организаций и физических лиц?
- А. В целях проведения налогового контроля.
Б. Для информирования органов статистики.
В. Для информирования органов внебюджетных фондов.
41. При каких условиях налогоплательщик освобождается от налоговой санкции по ст. 122 ст. НК при подаче уточненной декларации к «доплате», после истечения срока представления?
А. Не освобождается от ответственности.
- Б. При уплате недостающей суммы налога и соответствующей пени до подачи уточненной декларации.
В. При уплате доначисленной суммы налога.
42. Документы для выездной налоговой проверки представляются:
А. В течение 5 дней со дня вручения требования.
- Б. В течение 10 дней со дня вручения требования.
В. В течение 7 дней со дня вручения требования.
43. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть принято:
- А. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Б. Распоряжение.
В. Приказ.
44. Апелляционная жалоба на решение по выездной налоговой проверке подается:
- А. В вышестоящий налоговый орган.
Б. В налоговый орган, вынесший решение.
В. В арбитражный суд.
45. Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком:
- А. Не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения.
Б. В день получения указанного поручения.
В. В течение двух дней после дня получения указанного поручения.
Доработка
8. В каких случаях производится выемка документов?
В отличие от истребования документов, когда налогоплательщик в добровольном порядке по требованию проверяющих предоставляет документы, процедура выемки представляет собой принудительное их изъятие. Ее проведение возможно только в трех случаях:
1) при отказе налогоплательщика предоставить документы (п. 4 ст. 93 НК РФ);
2) при непредставлении документов в установленные сроки (п. 4 ст. 93 НК РФ);
3) при наличии у проверяющих достаточных оснований полагать, что документы или предметы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены (п. 14 ст. 89 НК РФ).
11. У каких налогоплательщиков проводятся камеральные проверки НДФЛ?
Камеральная проверка возможна только на основании декларации (п.1, ст.88 НК РФ), поэтому камеральные проверки НДФЛ проводятся у налогоплательщиков, которые предоставили налоговую декларацию по форме НДФЛ.
Порядок представления налоговой декларации физическими лицами предусмотрен ст. 229 НК РФ.
Представлять налоговую декларацию по итогам 2009 года обязаны:
- физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели);
- частные нотариусы, а также лица, занимающиеся частной практикой;
- физические лица, получающие доходы согласно гражданско-правовым договорам от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами (то есть не удерживающих НДФЛ);
- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из-за рубежа;
- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.
12. В чем заключается проверка своевременности и полноты представления сведений о доходах физических лиц?
Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ.
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При проведении камеральной налоговой проверки сопоставляются данные, указанные в декларации, и данные, отраженные в приложенных к декларации документах, подтверждающих:
- суммы полученного дохода, - справки о доходах физического лица, гражданско-правовые договоры, акты приемки-передачи, расписки, платежные документы и др.;
-расходы, заявленные в декларации;
-право на получение льгот, - справка врачебно-трудовой экспертной комиссии, специальное удостоверение инвалида и др.;
- сумму уплаченного налога, - любые платежные документы, подтверждающие уплату налога самостоятельно или через налоговых агентов.
Кроме того, сопоставляются данные о доходах, отраженные в декларации, и имеющиеся в налоговом органе сведения о доходах по конкретным источникам выплат.