Налогообложение в Российской Федерации (стр. 4 из 5)

Среди факторов, оказавших негативное влияние на доходы федерального бюджета, самым главным стало падение мировых цен на энергоносители, снизившее доходы федерального бюджета на 4,8 % ВВП. Цена нефти в 2009 году оказалась существенно ниже (на 33,5 долларов за баррель) аналогичного показателя 2008 года и составила около 61 долларов за баррель.

Налоговые реформы, связанные со снижением налоговой нагрузки (снижение ставки налога на прибыль и увеличение необлагаемого минимума по НДПИ на нефть с 9 до 15 долларов за баррель), вступившие в силу в 2009 году привели к снижению доходов федерального бюджета на 1,6 % ВВП.

Существенное падение импорта в 2009 году, составившее по данным ФТС 37,3%, привело к снижению налогов на импорт (НДС и акцизов на импорт), а также импортных пошлин на 0,8 % ВВП.

Совокупное влияние прочих факторов составило менее 0,1 % ВВП.

Кассовые расходы федерального бюджета за 2009 год составили 9636,8 млрд. рублей или 24,7% ВВП по сравнению с 18,2% ВВП в предыдущем году. Непроцентные расходы составили 24,2% ВВП по сравнению с 17,8% в предыдущем году.

Помесячная динамика непроцентных расходов по отношению к годовому объему в 2009 году, в среднем, несколько более равномерная, чем в предыдущие года, однако, стоит отметить, что в декабре наблюдался традиционный всплеск расходов, а в ноябре расходы были на среднем уровне.

В функциональной классификации наибольший объем непроцентных расходов в 2009 году пришелся на межбюджетные трансферты (9,2% ВВП), расходы на национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность (в общем объеме 5,6% ВВП), национальную экономику (4,2% ВВП), общегосударственные вопросы (1,7% ВВП) и образование (1,1% ВВП). Расходы по разделу национальная экономика резко возросли по сравнению с предыдущими годами в результате реализации антикризисных мер. Расходы по остальным направлениям составили менее 1% ВВП.

Можно отметить, что в сравнении с предыдущим годом по отношению к ВВП повысились расходы по всем разделам. Практически по всем разделам расходы также возросли в номинальном и реальном выражении (кроме общегосударственных вопросов в целом и социальной политики)

По итогам года было исполнено 96,9% от уточненной бюджетной росписи расходов. В 2008 году этот показатель составил 97,7%.

По сравнению с законом о бюджете на 2009 год5 кассовые расходы составили 99,4% (т.е. оказались ниже на 55,4 млрд. рублей). При этом процентные расходы составили 88,9% от запланированных, а непроцентные расходы – 99,7%.

Расходы по обслуживанию долга составили в 2009 году 176,2 млрд. рублей или 0,5% ВВП, на 0,1 % ВВП выше, чем в прошлом году.

Кассовый дефицит за 2009 год составил 2300,1 млрд. рублей или, в относительном выражении, 5,9% ВВП по сравнению с профицитом 4,1% ВВП в предыдущем году. Первичный дефицит составил 2123,9 млрд. руб. или 5,4% ВВП против первичного профицита 4,5% в предыдущем году. Стоит отметить, что без учета инвестиционного дохода нефтегазовых фондов в 2008 и 2009 годах за 2009 год дефицит составил 6,7% ВВП по сравнению с профицитом 4,0% ВВП в предыдущем году. Первичный дефицит без учета инвестиционных доходов составил 6,2% ВВП против первичного профицита 4,4% ВВП в предыдущем году.

По сравнению с законом о бюджете на 2009 год6 кассовый дефицит бюджета оказался на 678 млрд. рублей ниже запланированного (на 1,5 % ВВП ниже) благодаря более высокому уровню доходов.

Заметим, что в законе о бюджете (от апреля 2009 года) предполагалось, что средства Резервного фонда будут использованы в объеме 2746,1 млрд. рублей (404,9 млрд. рублей на финансирование нефтегазового трансферта из-за недостаточности нефтегазовых доходов и 2341,2 млрд. рублей на обеспечение сбалансированности бюджета). Фактически из фонда в федеральный бюджет было перечислено 2748,5 млрд. рублей (179,4 млрд. рублей на нефтегазовый трансферт и 2569,1 млрд. рублей на обеспечение сбалансированности), однако стоит учесть, что часть этой суммы были перечислены в бюджет за счет поступивших в этом же году в Резервный фонд нефтегазовых доходов (в объеме 488,6 млрд. рублей). Таким образом, фактически, сокращение объема фонда оказалось меньшим, чем было заложено в законе о бюджете.

Ненефтегазовый дефицит бюджета составил в 2009 году 13,5% ВВП по сравнению с 6,4% в предыдущем году. Без учета инвестиционного дохода нефтегазовых фондов в 2008 и 2009 годах, относящихся, по Бюджетному кодексу, к ненефтегазовым доходам, ненефтегазовый дефицит составил 14,3% ВВП против 6,5% ВВП в предыдущем году.

На погашение внешнего долга в 2009 году было направлено 158,7 млрд. руб. (0,4% ВВП)7. Объем средств, привлеченных на внутреннем долговом рынке, составил 515,9 млрд. рублей (1,3% ВВП) при затратах на погашение обязательств в объеме 165,6 млрд. рублей (0,4% ВВП).

Суммарная выручка от приватизации и продажи госзапасов составила в 2009 году 7,6 млрд. рублей (0,02% ВВП), а остатки на счетах сократились на 2006,8 млрд. рублей или на 5,1% ВВП8.

Заключение

Федеральный бюджет России выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Главные функции Федерального бюджета – перераспределение национального дохода и ВВП, государственное регулирование экономики, финансовое обеспечение социальной политики, контроль за образованием и использованием денежных средств, образование и использование бюджетного фонда. Роль Федерального бюджета заключается в том, что по своей внешней форме он является основным финансовым планом государства, определяющим его доходы, расходы, движение решающей части централизованных финансовых ресурсов на конкретный период (как правило, на год).

Значения расходов федерального бюджета в развитии современной российской экономики трудно недооценить, учитывая их роль и влияние на различные стороны хозяйствования, стимулирование разработки и внедрения в производство передовых научных достижений. Расходы федерального бюджета являются общественно полезными. Активная роль государства в общественном воспроизводстве и повышение эффективности экономики, укрепление обороноспособности обусловливает многообразие бюджетных расходов федерального бюджета, однако при этом они служат единой цели - обеспечению финансовыми ресурсами федеральных потребностей. Нельзя также забывать и огромный вклад бюджетного финансирования в решение проблемы социально-культурного обеспечения.

Однако возможности свободного регулирования величиной и структурой государственных расходов ограничены, и, прежде всего объемами поступающих в федеральный бюджет доходов. Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

Библиографический список

1. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2009 год».

2. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2008 год».

3. Бюджетный кодекс РФ по состоянию на 1 января 2008 г.

4. Александров И.М. Финансовая система РФ.- М.: Финансы и статистика, 2005

5. Беляков С.А. Финансирование системы образования в России. - М.: Макс Пресс, 2006

6. Виницина В.В. Особенности бюджетной системы России//БиНО. 2008 №2 С. 120

7. Годин А.М. бюджетная система Российской Федерации. – М.: «Дашко и Ко», 2004

8. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации. М.: Дашков и К, 2007

9. Родионова В., Вавилов Ю., Гончаренко Л. и др. Финансы. М.: Финансы и статистика, 2004

10. www.cbr.ru – Центральный банк РФ, официальный сайт

11.www.minfin.ru –Министерство финансов Российской федерации, официальный сайт

12.www.budgetrf.ru – Бюджетная система Российской Федерации, официальный сайт

13.www.businesspress.ru– Деловая пресса, электронные газеты

Тест

1. Функция финансов:а) рапорядительная;б) средство обращения;в) средство платежа;г) контрольная.2.Превышение доходов над расходами:а) дефицит;б) рационирование;в) профицит;г) субвенция.3.Сколько элементов входит в состав государственных финансов:а) семь;б) пять;в) шесть;г) четыре.4.Финансовые отношения осуществляются:а) кредитами;б) между субъектами рынка;в) предприятиями;г) эмитентом и инвесторами.5.Кредитование оборотных средств:а) овердрафт;б) факторинг;в) расчётный;г) форфетинг.6.Краткосрочный кредит, предоставление которого осуществляется путём списания банком денег со счёта клиента сверх его остатка:а) трастинг;б) форфетинг;в)факторинг;г) овердрафт.7.Кто является высшим органом управления государственным кредитом в РФ:а) Президент РФ;б) Правительство РФ;в) Федеральное Собрание;г) Государственная Дума.8.Суммы, передаваемые из федерального бюджета в бюджеты субъектов федерации:а) трансферты;б) форфетинг;в) факторинг;г) облигация.9.Совокупность целенаправленных мер государства в области использования финансов - это:а) финансовый механизм;б) финансовые санкции;в) финансовая система;г) финансовая политика.10.Вид кредита по возможности выдачи банком:а) крупные;б) промышленные;в) срочные;г) плановые.

11.Не является принципом налогообложения:а) равенства;б) обязательности;в) гибкость;г) рапорядительный.12.Какие финансы относятся к децентрализованным финансам:а) финансы предприятия;б) Федеральный бюджет;в) Региональный бюджет;г) Внебюджетные фонды.13. Кто осуществляет эмиссию наличных денежных знаков в РФ?а) Министерство финансов РФ;б) ЦБ РФ;в) Государственная Дума;г) Казначейство.14. Какую долю в совокупном денежном обороте занимают безналичные платежи?а) 90%;б) 10%;в) 80%;г) 30%.15. Основополагающим налогом с граждан является:а) налог на имущество граждан;б) личный подоходный налог;в) земельный налог;г) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.16.Основным источником государственных доходов является:а) денежная эмиссия;б) иностранные кредиты;в) налоги;г) внутренние государственные займы. 17. Что из ниже перечисленного относится к производным ценным бумагам? а) вексель;б) опцион ;в) акция;г) чек. 18. Какие из ниже перечисленных видов баланса входят в платежный баланс страны? а) торговый баланс;б) расчетный баланс;в) баланс услуг и некоммерческих платежей;г) бухгалтерский баланс.19. Что является объектом кредитования при коммерческом кредите?а) денежные средства;б) предприятие;в) товарный капитал;г) товаропроизводитель.20. Какие из ниже перечисленных функций являются функциями кредита?а) перераспределительная;б) функция накопления;в) производственная;г) функция замещения действительных денег кредитными орудиями обращения.

Глоссарий