Министерство образования Российской Федерации
Автономная некоммерческая организация
высшего профессионального образования
АЛТАЙСКИЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра общих экономических дисциплин
Ведущий преподаватель – старший преподаватель Горр С. Г.
Вариант - 7.
Заочной формы обучения
С. В. Клюева
Барнаул 2008
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. РАСЧЁТ НДС
2. РАСЧЁТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
3. РАСЧЁТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
4. РАСЧЁТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
5. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Таблица 1 - журнал хозяйственных операций за март 200. г.
| № | Наименование операции | Корреспонденция счетов | Сумма в тыс. руб | |
| д | к | |||
| 1а | Приобретено сырье для производства продукции | 10 | 60 | 265 |
| 1б | НДС, подлежащий оплате поставщикам | 19 | 60 | 47,7 |
| 2а | Произведены расчеты с поставщиками | 60 | 51 | 312,7 |
| 2б | В том числе НДС 18% | 68-ндс | 19 | 47,7 |
| 3а | Списано на издержки производства всего, в том числе: | 277,7 | ||
| 3б | Сырье | 20 | 10 | 200 |
| 3в | Начисление зарплаты | 20,25,26 | 70 | 14,0 |
| 3г | Начислен единый социальный налог по ставке 26% | 20,25,26 | 69 | 3,65 |
| 3д | Прочие затраты | 20,25,26 | 02,68,76 | 60 |
| 4 | Выпущена и сдана на склад готовая продукция ( 4000 шт) | 43 | 20 | 277,7 |
| 5а | Отгружена продукция покупателю 1 (2000шт) | 62-1 | 90 | 360 |
| 5б | В том числе НДС 18% | 90 | 76-ндс | 54,92 |
| 5в | Списаны затраты ( на 2000 шт) | 90 | 43 | 138,85 |
| 5г | Прибыль от реализации | 90 | 99 | 166,23 |
| 6а | Получена оплата от покупателя 1( за 1500 шт) | 51 | 62-1 | 270 |
| 6б | В том числе НДС 18% | 76-ндс | 68-ндс | 41,19 |
| 7 | Получена предоплата от покупателя 2 | 51 | 62-авансы | 128 |
| 8 | Начислен НДС с суммы полученной предоплаты | 62-авансы | 68-ндс | 19,5 |
| 9а | Отгружена покупателю 2 продукция ( 1000 шт) | 62-авансы | 90 | 108 |
| 9б | В том числе НДС 18% | 90 | 68-ндс | 16,47 |
| 9в | Списаны затраты на 1000 шт | 90 | 43 | 69,43 |
| 9г | Убыток от реализации | 99 | 90 | 22,1 |
| 10а | Закрыт аванс | 62-1 | 62-авансы | 108 |
| 10б | В том числе НДС 18% | 68-ндс | 62-авансы | 16,47 |
| 11а | Приобретен товар для оптовой продажи | 41 | 60 | 100 |
| 11б | НДС, подлежащий оплате поставщикам | 19 | 60 | 18 |
| 11в | Частично оплачен товар поставщику | 60 | 51 | 72 |
| 11г | Зачтен НДС, уплаченный поставщику | 68-ндс | 19 | 18 |
| 12 | Сформированы издержки обращения | 44 | 10,26 | 10 |
| 13а | Отгружен товар покупателю | 62-1 | 90 | 150 |
| 13б | В том числе НДС | 90 | 76-ндс | 22,88 |
| 13в | Списаны издержки обращения | 90 | 44 | 10 |
| 13г | Списана стоимость товара по покупной цене | 90 | 41 | 100 |
| 13д | Прибыль от реализации | 90 | 99 | 107,12 |
| 14а | Получены денежные средства за отгруженный товар | 50 | 62-1 | 150 |
| 14б | В том числе НДС 18% | 76-ндс | 68-ндс | 22,88 |
| 15а | Получены от покупателя пени за просрочку платежей | 51 | 91 | 14 |
| 15б | В том числе НДС | 91 | 68-ндс | 2,14 |
| 16 | Начислен налог на имущество | 91 | 68-им-во | 0,75 |
Данные по вариантам
из журнала хозяйственных операций по строкам 1а, 7, 15а,
в тысячах рублей
| № варианта | |||
| 1а | 7 | 15а | |
| 7 | 290 | 138 | 24 |
Данные по вариантам для расчета налога на имущество предприятия
«Первоначальная стоимость основных средств» в тыс. рублей
| Вариант | Отчетные данные на | ||||
| 01.01 01.02 01.03 | 01.04 01.05 01.06 | 01.07 01.08 01.09 | 01.10 01.11 01.12 | 01.01 | |
| 7 | 150 | 170 | 170 | 160 | 160 |
Данные для расчета транспортного налога
Наличие транспортных средств
| Вид транспортного средства | Количество | Мощность двигателя | Время использования |
| ВАЗ 2106 | По варианту 7 | 70 | По варианту 7 |
| Автобус «VOLVO» | 1 | 218 | 12 месяцев |
| ЗИЛ 130 | По варианту 7 | 260 | По варианту 7 |
| Вариант | ||||
| Для ВАЗ-2106 | Для ЗИЛ 130 | |||
| Количество | Время исполь- зования, меся-цев | Количество | Время исполь- Зования, меся- цев | |
| 7 | 3 | 5 | 1 | 7 |
ВВЕДЕНИЕ
Смысл налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, то есть централизованных финансовых ресурсов. Никакое государство не может существовать без взимания налоговых платежей. Налоги и займы – два определяющих источника процветания для любой страны[1].
Налоги используются всеми государствами с рыночной экономикой как метод прямого влияния на общественные отношения.
Кроме того, налоги опосредованно (через систему льгот и санкций воздействуют на непосредственных производителей товаров, работ и услуг. Через налоги достигается относительное равновесие между общественными потребностями и ресурсами, необходимыми для их удовлетворения, а также обеспечивается рациональное использование природных богатств, в частности путем введения штрафов и иных ограничений на распространение вредных производств.
Таким образом, посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы. С этих позиций налогообложение выполняет четыре важных функции, каждая из которых реализует практическое назначение налогов.
В данной работе будут рассчитаны: налог на добавленную стоимость, налог на имущество, транспортный налог и налог на прибыль.
Цель работы заключается в расчёте и анализе налоговых платежей для ООО «Альфа».
В задачи входит:
- определение элементов налоговых обязательств по каждому виду налогов;
- определение налоговой базы по каждому виду налогов;
- расчёт суммы налога;
- определение налогового бремени данного предприятия.
Налогоплательщиками данного налога признаются:
· организации;
· индивидуальные предприниматели;
· лица, осуществляющие перемещение через таможенную границу РФ.
Не являются плательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков акцизов), у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев не превышают без НДС 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
Эта норма не применяется в отношении лиц, осуществляющих ввоз товаров на таможенную территорию России. Освобождение от уплаты НДС предоставляется налогоплательщику сроком на год и может быть продлено.
Объектом налогообложения признаются следующие операции (ст. 146 Кодекса):
♦ реализация товаров (работ, услуг) па территории РФ;
♦ передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
♦ выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
♦ ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Характерно, что законодательство не признает реализацией товаров достаточно большое количество операций. Это операции, связанные с обращением валюты; передача имущества правопреемникам; наследование имущества.
Вместе с тем, введено ключевое понятие «место реализации товаров и услуг», используемое при исчислении НДС. Таковым считается территория РФ, если товар находится на ней и не отгружается и не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на этой территории. Объектом обложения НДС является реализация товаров только на территории России.
Облагаемый оборот определяется исходя из продажной стоимости товаров, работ и услуг без включения в них налога на добавленную стоимость. Для целей налогообложения под продажной ценой понимается цена, указанная сторонами сделки.
При оказании посреднических услуг облагаемым оборотом является сумма дохода, полученного в виде надбавок или вознаграждений.
У заготовительных, снабженческо-сбытовых, торговых и других предприятий, занимающихся продажей и перепродажей товаров, в том числе по договорам поручения и комиссии, облагаемый оборот определяется исходя из стоимости реализуемых товаров без НДС.
Предприятие самостоятельно определяет момент реализации товаров для целей налогообложения.
Если в учетной политике для целей налогообложения моментом реализации является отгрузка, то датой возникновения налогового обязательства при расчете НДС является ранняя из следующих дат: