Непрямі податки та їх вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств (стр. 27 из 30)
12. ЗАКОН УКРАЇНИ "Про Митний тариф України" // від 5 квітня 2001 року N 2371III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 7 березня 2002 року N 3114III)
13. БЮДЖЕТНИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ // від 21 червня 2001 року N 2542 III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 17 червня 2004 року N 1801IV)
14. МИТНИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ // від 11 липня 2002 року N 92IV (Із змінамиі доповненнями, внесеними Законами України станом на 17 лютого 2004року N 1495IV, ОВУ, 2004 р., N 11, ст. 649)
15. ДЕКРЕТ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ "Про акцизний збір" // від 26 грудня 1992 року N 1892 (із змінами станом на 13.12.2001 N 895III)
16. ІНСТРУКЦІЯ про порядок ведення органами державної податкової служби оперативного обліку податків і зборів (обов'язкових платежів), що надходять до бюджетів та до державних цільових фондів //(у редакції наказу Державної податкової адміністрації України від 3.09.2001 N 342)
17. Інструкція про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби // Наказ Державної податкової адміністрації України від 17 березня 2001 року N110 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України станом на 11 квітня 2003 року N 174)
18. Про затвердження форми податкової декларації по ПДВ та Порядку її заповнення і подання //Наказ Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року N 166 /Із змінами і доповненнями, внесеними наказому ДПА України від 30.09.2003 № 466
19.Про затвердження Порядку митного оформлення імпортних товарів(продукції), що підлягають обов'язковій сертифікації в Україні // КМУ ПОСТАНОВА від 4.11.1997 N 1211 (Із змінами , внесеними станом на 13.12. 2001 року N 1671)
20. Про затвердження Тимчасового порядку нарахування та стягнення мита,податку на додану вартість, акцизного й митних зборів на товари,транспортні засоби та окремі номерні вузли до них, що ввозяться(пересилаються) громадянами на митну територію України // ДЕРЖАВНАМИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ – НАКАЗ від 22 листопада 2001 року N 764
21. Перелік товарів зовнішньоекономічної діяльності товари, щодо яких законодавчими актами визначені заходи митно-тарифного регулювання // ЛИСТ Державної митної служби від 27.06.2001 р. N 3/143227ЕП( Із змінами і доповненнями, внесеними листами ДМС України від 31 липня 2001 року N 6/213783ЕП)
22. Положення про порядок нарахування, терміни сплати і подання розрахунку акцизного збору та змін до наказів ДПА України // Наказ ДПА України від 19 березня 2001 року N 111(Із змінами і доповненнями, внесеними наказами ДПАї України станом на 24.11.2003 року N 557)
23. Буряковский В.В., Кармазин В.Я., Каламбет С.В., Водолазская О.А. Налоги. Днепропетровск, "Пороги", 1998.
24. Ефимова М.Р., Ганченко О.И., Петрова Е.В. Практикум по общей теориистатистики: Учебное пособие. – Москва: Финансы и статистика, 2000.
25. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч.посібник. К.: МАУП,2000
26. Мельник П. В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці / Держ. подат. адміністрація України; Акад. ДПС України. — Ірпінь: Акад. ДПС України,2001.—355 с.
27. Михасюк І., Залога З., Мельник А., Крупка М. Державне регулювання економіки, Київ, "ЕльгаН", 2000.
28. Мокану Корнелія ("Hunton&Williams") Законодавство ЄС про податок на додану вартість // Видавнича редакція "Юстініан" 2002 –2004, www.ustinian.com.ua
29. Основы таможенного дела : Учеб. для слушателей тамож. акад. и студентов вузов, осуществляющих подготовку специалистов по тамож. делу / Гос. тамож. ком. РФ; Рос. тамож. акад. / Под ред. В. Г. Драганова. — М.: Экономика, 1998. — 688 с.
30. ПЕРША ДИРЕКТИВА РАДИ ЄС "Щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту" // від 11 квітня 1967 року (67/227/ЄЕС)
31. Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту) //"Вісник податкової служби України", серпень 2000 р., № 30, с. 31.
32. Подання Президента України до Верховної Ради – 2003 "Про внутрішнє та зовнішнє положення України в 2002 році"(статистичні таблиці) // інформаційна система "ЛІГАЗАКОН"
33. Радіонова І. Макроекономіка та економічна політика : Підручник длястудентів економічних спеціальностей ВНЗ – Київ : "Таксон", 1996 –238 с.
34. Римма Грачова Як нам облаштувати податкову систему // газета "Дзеркало Тижня", 19 січня 2004
35. Савченко Л. А., Цимбалюк А. В., Капіца В. А. та ін. Фінансово-правовий механізм формування дохідної частини бюджетів: Курс лекцій / Держ. подат. адміністрація України; Акад. ДПС України. — Ірпінь: Акад. ДПС України,2002. — 356 с.
36. ТРЕТЯ ДИРЕКТИВА РАДИ ЄС "Щодо гармонізації законодавств держав-членів стосовно податків з обороту – запровадження податку на доданувартість в державахчленах"// від 9 грудня 1969 року (69/463/ЄEC)
37. Фінанси підприємств. Підручник/ За ред. А.М. Поддєрьогіна. – К.:КНЕУ,2000
ДОДАТКИ
Додаток А
Таблиця А.1 Приклад податкової декларації по розрахунку ПДВ СП з ІІ "КИПАРИС" за липень 2004 року
| 06 | Мiсцезнаходження платника податку: 49000, ДНIПРОПЕТРОВСЬКА обл., ДНIПРОПЕТР | Поштовий iндекс | 49000 |
| Телефон | 387403 | ||
| Факс* | 387403 | ||
| Email* | kiparis@elefant.dp.ua |
* за бажанням платника податку
| (район, мiсто) |
| Декларацiя подається до державної податкової iнспекцiї(адмiнiстрацiї) в СДПI ПО РОБОТI З ВПП У М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК |
| Код рядка | I. ПОДАТКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяг продажу без урахування ПДВ | Сума ПДВ | ||
| 1 | Операцiї, що оподатковуються за ставкою 20%, крiм операцiй iз ввезення iмпортних товарiв, податок на додану вартiсть за якi сплачується митним органам при розмитненнi | 6123195,0 | 1224639,0 |
| 1.1 | з рядка 1 передача товарiв (робiт, послуг) у межах балансу платника для невиробничого використання, витрати на яке не вiдносяться до валових витрат виробництва (обiгу) i не пiдлягають амортизацiї (п. 4.2 ст. 4 Закону) | ||
| 1.2 | з рядка 1 лiквiдацiя основних фондiв за рiшенням платника (п. 4.9 ст. 4 Закону) | ||
| 2 | Операцiї, що оподатковуються за ставкою 0% | X | X |
| 2.1 | експортнi операцiї | 0 | |
| 2.1.1 | з рядка 2.1 товарообмiннi (бартернi) операцiї | 0 | |
| 2.1.2 | з рядка 2.1 експорт робiт (послуг) | 0 | |
| 2.2 | iншi операцiї, що оподатковуються за нульовою ставкою | 0 | |
| 3 | Операцiї, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) | 30,0 | X |
| 4 | Операцiї, якi звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативно-правовi акти) | 40014,0 | X |
| 5 | Загальний обсяг продажу (сума значень з 1го до 4го рядка колонки A) | 6163239,0 | X |
| 5.1 | з рядка 5 товарообмiннi (бартернi) операцiї | X | |
| 5.2 | (р.1+р.2.1+р.2.2+р.4) колонки Аз рядка 5 загальний обсяг оподатковуваних операцiй звiтного перiоду | 6163209,0 | X |
| 6 | Ввезення (пересилання) на митну територiю України протягом звiтного перiоду товарiв, сплату ПДВ за якi було вiдстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону) | ||
| Термiн погашення податкового векселя (указати дату, додати перелiк) | |||
| 7 | Роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента для їх використання або споживання на митнiй територiї України, та готова продукцiя, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалiзується на територiї України | ||
| 8 | Коригування на основi попереднiх звiтних перiодiв (+ чи ) (у разi заповнення цiєї графи обов'язковим є подання додатка 2 до декларацiї): | X | (+чи) |
| 8.1 | самостiйне виправлення помилки, що мiститься в ранiше поданiй податковiй декларацiї | X | |
| 8.2 | нецiльове використання товарiв, ввезених у пiльговому режимi | ||
| 8.3 | iншi випадки (п. 4.5 ст.4 Закону та iнше) | X | |
| 9 | Усього податкових зобов'язань (сума значень рядкiв(1 + 6 + 7 + 8 ( чи +) колонки Б) | X | 1224639,0 |
| Код рядка | II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяг придбання без урахування ПДВ | Дозволений податковий кредит | ||
| 10 | Придбанi з податком на додану вартiсть на митнiй територiї України товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї: | X | X |
| 10.1 | для здiйснення операцiй, якi пiдлягають оподаткуванню | 5978855,0 | 1195771,0 |
| 10.2 | для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативно-правовi акти) | 1103,0 | X |
| 11 | Придбанi без податку на додану вартiсть на митнiй територiї України товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї: | X | X |
| 11.1 | для здiйснення операцiй, якi пiдлягають оподаткуванню | 82910,0 | X |
| 11.2 | для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативно-правовi акти) | 36899,0 | X |
| 12 | iмпортованi товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї (для здiйснення операцiй, якi оподатковуються за ставкою 20 % та нульовою ставкою): | X | X |
| 12.1 | ПДВ, сплачений митним органам | ||
| 12.2 | погашенi податковi векселi, що дають право на збiльшення податкового кредиту в поточному звiтному перiодi | ||
| 12.3 | звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативно-правовi акти) | X | |
| 12.4 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | ||
| 13 | iмпортованi товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї (для здiйснення операцiй, якi не є об'єктом оподаткування та якi звiльненi вiд оподаткування): | X | X |
| 13.1 | з рядка 13 для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) | X | X |
| 13.1.1 | ПДВ, сплачений митним органам | X | |
| 13.1.2 | звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативно-правовi акти) | X | |
| 13.1.3 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | X | |
| 13.2 | з рядка 13 для здiйснення операцiй, якi звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативно-правовi акти): | X | X |
| 13.2.1 | ПДВ, сплачений митним органам | X | |
| 13.2.2 | звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативно-правовi акти) | X | |
| 13.2.3 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | X | |
| 14 | Придбанi з податком на додану вартiсть вiтчизнянi та iмпортнi товари (роботи, послуги), вартiсть яких не включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi не пiдлягають амортизацiї: | X | X |
| 14.1 | на митнiй територiї України | X | |
| 14.2 | ввезенi (пересланi) з-за меж митної територiї України | X | |
| 14.3 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | X | |
| 15 | Придбанi без податку на додану вартiсть вiтчизнянi та iмпортнi товари (роботи, послуги), вартiсть яких не включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi не пiдлягають амортизацiї: | X | X |
| 15.1 | на митнiй територiї України | X | |
| 15.2 | ввезенi (пересланi) з-за меж митної територiї України | X | |
| 15.3 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | X | |
| 16 | Коригування податкового кредиту за попереднi звiтнi перiоди (у разi заповнення цiєї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларацiї): | X | (чи+) |
| 16.1 | самостiйне виправлення платником помилки, що мiститься в ранiше поданiй податковiй декларацiї | X | |
| 16.2 | iншi випадки (п. 4.5 ст.4 Закону та iншi) | X | |
| 17 | Усього податкового кредиту (Сума значень рядкiв (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 16 ( чи +) колонки Б) | X | 1195771,0 |
| Код рядка | III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВIТНИЙ ПЕРIОД | Колонка А | Колонка Б |
| 18 | (рядок 9 рядок 17)Чиста сума зобов'язань з ПДВ за поточний звiтний перiод: | X | X |
| 18.1 | позитивне значення (+) | 0 | 28868,0 |
| 18.2 | вiд'ємне значення () | 0 | |
| 19 | Коригування платежiв з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартiсть при ввезеннi (пересиланнi) товарiв на митну територiю України (п. 11.5 ст. 11 Закону): | X | X |
| 19.1 | до зменшення (): суми податку на додану вартiсть, якi не пiдлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звiтному перiодi (податковi векселi, виданi за поточний звiтний перiод /рядок 6 декларацiї/) | 0 | |
| 19.2 | до збiльшення (+): суми податку на додану вартiсть, якi пiдлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звiтному перiодi (податковi векселi, термiн погашення яких припадає на поточний звiтний перiод) | 0 | + |
| 20 | (позитивне значення суми рядкiв 18 i 19)Сума ПДВ, яка в поточному звiтному перiодi пiдлягає нарахуванню | 0 | 28868,0 |
| 21 | (вiд'ємне значення суми рядкiв 18 i 19)Сума ПДВ, яка зменшує податковi зобов'язання наступних звiтних перiодiв | 0 | |
| 22* | Вiдповiдно до окремого рiшення Уряду вiд № отримано в звiтному перiодi через галузеве мiнiстерство чи iнший центральний орган виконавчої влади фiнансування в рахунокцентралiзованого повернення з Державного бюджету України вiдшкодування податку на додану вартiсть | ||
| * У разi заповнення рядка 22 вiдшкодуванню пiдлягає позитивна рiзниця рядкiв 21 i 22 | |||
| Вiдмiтка платника про порядок здiйснення вiдшкодування вiдповiдно до термiнiв проведення вiдшкодування | % | Сума | |
| 23 | Сума бюджетного вiдшкодування, яка може бути вiдшкодована платнику протягом 30 календарних днiв вiд дати подання цiєї декларацiї (рядок 6 Розрахунку експортного вiдшкодування /додаток 1/) | 100% | |
| 23.1 | зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: | X | X |
| 23.1.1 | з податку на додану вартiсть | X | |
| 23.1.2 | iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) | X | |
| 23.2 | перерахування на рахунок в установi банку | X | |
| 23.3 | видача казначейського чека | X | |
| 24 | Сума бюджетного вiдшкодування, яка може бути вiдшкодована платнику протягом мiсяця, що настає пiсля подання цiєї декларацiї (рядок 6 Розрахунку бюджетного вiдшкодування /додаток 3/) | 100% | |
| 24.1 | зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: | X | X |
| 24.1.1 | з податку на додану вартiсть | X | |
| 24.1.2 | iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) | X | |
| 24.2 | перерахування на рахунок в установi банку | X | |
| 24.3 | видача казначейського чека | X | |
| 25 | (рiзниця рядкiв (21222324) колонки Б)Залишок суми ПДВ, що пiдлягає вiдшкодуванню пiслпогашення податкових зобов'язань платника протягом трьох наступних звiтних перiодiв | 100% | |
| 25.1 | зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: | X | X |
| 25.1.1 | з податку на додану вартiсть | X | |
| 25.1.2 | iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) | X | |
| 25.2 | перерахування на рахунок в установi банку | X | |
| 25.3 | видача казначейського чека | X | |
| 26 | (рядок 26.1 + рядок 26.2)Сума штрафiв та пенi, самостiйно нарахованих платником | X | |
| 26.1 | сума штрафу, нарахована платником самостiйно у зв'язку з виправленням помилки | X | |
| 26.1.1 | (рядок 8.1 рядок 16.1)загальна сума помилки: | X | X |
| 26.1.2 | позитивне значення (+) | X | |
| 26.1.3 | вiд'ємне значення () | X | |
| 26.2 | пеня за операцiї, указанi в рядку 8.2 (розрахунок додається) | X | |
До декларацiї додаються: