Обществом могут быть образованы и другие фонды.
Общество принимает необходимые меры к обеспечению общественного порядка, соблюдению правил санитарной гигиены и противопожарных правил на своих объектах и территории.
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности
2.1 Анализ производства валовой и товарной продукции
Главной задачей анализа производственной программы, динамики изменения объема продукции является систематическое наблюдение и контроль за выполнением организацией намеченных ею планов и договорных обязательств.
Объемными показателями плана и отчета являются нормативно-чистая продукция, товарная продукция, объем реализованной продукции валовая продукция в оптовых ценах организации.
Различают валовую продукцию нетто и валовую продукцию брутто: в первую внутрицеховое незавершенное производство не включается, во вторую – включается.
Анализ производства продукции (выполнение работ, оказание услуг) за определенный промежуток времени оценивается в натуральном (тонны, метры, штуки), денежном выражении (денежные единицы) или в затратах труда (нормо – часы).
Приведем несколько примеров анализа по объему выполненных работ на примере данного предприятия.
Таблица 1 Анализ динамики объема реализации работ, услуг в 2007 г.
На основании данных таблицы мы видим, что динамика роста объема реализации работ услуг предусматривает увеличение выручки за 2007 г. по сравнению с 2006 на 6014 тыс. рублей, что составляет 374.99 %. Далее мы рассмотрим по каким видам деятельности произошло наибольшее увеличение объемов реализации.
Таблица 2 Анализ выполнения объемов реализации работ услуг по видам деятельности
Показатели | Предыдущий год тыс. руб. | Отчетный год тыс. руб. | Отклонения | |
Сумма тыс. руб. | % | |||
Объем реализации работ(услуг) по строительству газопроводов | 1330 | 4657 | 6014 | 350,15 |
Объем реализации работ(услуг) по изготовлению проектно – сметной документации | 345 | 864 | 519 | 250,43 |
Объем реализации работ(услуг) по газификации частных домовладений | 512 | 2680 | 2168 | 523,44 |
Таким образом, мы видим, что наибольшее увеличение объемов выполненных работ по виду деятельности газификация частных домовладений.
Таблица 3 Анализ объемов реализации и удельный вес по видам деятельности
Показатели | Предыдущий год тыс. руб | Отчетный год тыс. руб. | Отклонение в % | Удельный вес в общем объеме реализации |
Объем реализации работ(услуг) по строительству газопроводов и ГРП | 1330 | 4657 | 350,15 | 56,79 |
Объем реализации работ(услуг) по изготовлению проектно – сметной документации | 345 | 864 | 250,43 | 10,53 |
Объем реализации работ(услуг) по газификации частных домовладений | 512 | 2680 | 523,44 | 32,68 |
Итого | 2187 | 8201 | 374,99 | 100 |
По данным таблицы мы видим, что наибольшее отклонение в объемах реализации нам дает выручка по газификации частных домовладений.
Но в отношении общего объема работ эта статья дохода составляет 32,68 %.
Таким образом при увеличении объемов работ по строительству газопроводов и ГРП выручка в общем объеме увеличивается, так как это самый дорогостоящий вид работ.
Так как на данном предприятии план по объемам выполнения работ не составляется в связи со спецификой деятельности, проанализировать выполнение плана по выдам работ не представляется возможным.
2.2 Анализ использования основных производственных фондов
Таблица 4 Анализ состояния и движения ОПФ в 2007 году
Задачами анализа основных производственных фондов предприятия являются выяснение степени обеспеченности предприятия производственными основными фондами, их технического уровня; определение факторов, повлиявших на эффективность использования фондов, изучение их влияния на выпуск продукции; выявление резервов повышения фондоотдачи.
ОПФ – это совокупность материально – вещественных ценностей, действующих в течении длительного периода, которыми располагает организация.
По своему назначению основные фонды предприятия подразделяются на производственные и непроизводственные основные фонды ОПФ и ОНПФ.
Основные производственные фонды функционируют в сфере материального производства (здания, сооружения), передаточные устройства, силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы, вычислительная техника, транспортные средства, прочие фонды.
Соотношение различных классификационных групп ОПФ называется структурой. Структура фондов рассчитывается в процентах. Учет и оценка ОПФ ведется в натуральном и стоимостном выражении. В следующей таблице мы рассмотрим анализ структуры ОПФ на примере ООО «Газ сервис».
Таблица 5 Анализ структуры ОПФ
Прогрессивными сдвигами в структуре ОПФ считается увеличение удельного веса и абсолютной величины активной части фондов, к которой относятся машины и оборудование и транспортные средства. По данным таблицы мы видим, что стоимость активной части фондов увеличилась на 1787882 ден. ед., а удельный вес активной части составляет 100 % от общего объема ОПФ данного предприятия. Пассивная часть ОПФ, т. е. здания и сооружения на данном предприятии отсутствуют, так как, здание офиса, склад для хранения материалов и гараж предприятие арендует. В текущем году общество планирует строительство здания под офис. Документы по проектированию здания находятся в стадии проектирования. Земельный участок, на котором будет идти строительство, оформлен в аренду на 49 лет.
Анализ возрастного состава оборудования провести нет необходимости, так как все оборудование и машины приобретены не более года назад.
В следующей таблице мы проведем анализ эффективности использования ОПФ. Справочно:
Выручка Среднесписочная численность рабочих
2006 г. ‑ 2187 тыс. руб. 8 человек
2007 г. – 8201 тыс. руб. 8 человек
2008 г. – 13060 тыс. руб. 14 человек
Таблица 6 Показатели эффективности использования ОПФ
Показатели | Единица измерения | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Базисный темп роста |
Среднегодовая стоимость ОС | Тыс. руб | 153 | 297,5 | 1191,4 | 779 |
Фондоотдача | Руб., коп | 14,3 | 27,57 | 10,97 | 76,72 |
Фондовооруженность | Тыс. руб. | 19,3 | 37,19 | 85,1 | 440,94 |
Фондоёмкость | Тыс. руб. | 0,07 | 0,04 | 0,1 | 143 |
Производительность труда | Тыс. руб. | 273,38 | 1025,13 | 932,86 | 341,24 |
Таким образом, анализируя эффективность использования ОПФ, мы видим, что при росте среднегодовой стоимости имущества на 679 % по сравнению с базисным годом фондоотдача текущего года снизилась на 23,28 % Это обусловлено тем, что приобретенные в текущем году основные средства, а именно, Экскаватор и автомобиль Газель грузовой, не дают полной фондоотдачи. Но их приобретение необходимо для производства земляных работ, и перевозки материалов к месту строительства.
Фондовооруженность увеличилась на 340,94 % в связи с приобретением новых машин и оборудования, необходимых при монтаже и строительстве газопроводов.
Фондоёмкость увеличилась на 43% так как в связи с приобретением нового оборудования увеличился объем выполнения работ.
Производительность труда возросла на 241,24 % в связи с увеличением объема работ по сравнению с увеличением численности работников. Это произошло в связи с приобретением современного, более усовершенствованного оборудования. Были приобретены универсальные сварные аппараты для электродуговой сварки, что снизило применение ручного труда.
Таблица 7 Расчет влияния отдельных факторов на изменение фондоотдачи
Показатели | Единица измерения | За предыдущий год | За отчетный год | Отклонение (+,–) |
Объем выполнения работ в сопоставимых ценах | Тыс. руб. | 8201 | 13060 | +4859 |
Среднегодовая стоимость ОС | Тыс. руб. | 297,5 | 1191,4 | +893,9 |
– в том числе машины и оборудование | Тыс. руб | 247,5 | 1141,4 | +893,9 |
Удельный вес активной части в общем объеме ОС | Коэфф | 0,84 | 0,96 | +0,12 |
Фондоотдача с 1 рубля стоимости ОС | Руб. | 27,57 | 10,97 | -16,6 |
– в том числе фондоотдача с 1 рубля стоимости машин и оборудования | Руб. | 33,14 | 11,45 | -21,69 |
Изменение Фондоотдачи | Руб. | х | х | -16,6 |
-за счет изменения структуры ОС | Руб. | х | х | 3,98 |
-за счет изменения Фо активной части | Руб. | х | х | -20,83 |
Изменение фондоотдачи, под влиянием фактора изменения удельного веса активной части ОПФ рассчитывается по формуле:
Ф
= УД х Ф способ абсолютных разниц∆Ф
УД х Ф =0,12х33,14=3,98