∆Ф
=УД х =0,96х – 21,69=-20,83Как видно из таблицы 7 изменение фондоотдачи с 1 рубля стоимости ОС в отчетном периоде снизилось на 16,6 рубля по сравнению с прошлым годом. На изменение фондоотдачи оказывает влияние 2 фактора:
1‑й показатель изменение структуры ОС влияет положительно (+3,98);
2‑й показатель изменение фондоотдачи активной части влияет отрицательно (-20,83).
2.3 Анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда
Основными задачами анализа труда являются: в части состава, движения и использования рабочей силы – изучение состава и структуры численности производственного персонала на показатель производительности труда, изучение динамики и причин движения персонала; в части производительности труда – установление степени выполнения плана и темпов роста (динамики) производительности труда за несколько лет; выявление экстенсивных и интенсивных факторов изменения производительности труда, в частности внедрение новой техники, изучение использования рабочего времени, изменение ассортимента продукции и др.; исследование применяемых норм выработки (времени) и влияние их выполнения на уровень труда; в части расходования фонда заработной платы в издержках производства продукции – выявление отклонений в расходовании фонда заработной платы на рубль продукции и установление причин, вызвавших эти отклонения, определение степени влияния уровня производительности труда на расход фонда заработной платы и издержки производства; исследование динамики роста средней заработной платы и его соответствия повышению производительности труда; изучение структуры фонда заработной платы по видам и выявление непроизводственных выплат, связанных с недостатками в организации производства и труда.
Показатель абсолютной обеспеченности организации трудовыми ресурсами определяется как разность между фактической и плановой численностью по категориям работающих.
Показатель относительной обеспеченности организации трудовыми ресурсами определяется как разность между фактической численностью работающих и плановой, скорректированной на процент выполнения плана по объему производства нормативно-чистой продукции.
В следующей таблице проведем анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда.
Таблица 8 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Наименование показателей | Категории работающих | ||||
Пром.Производ ственныйперсонал | Из них | ||||
рабочие | РуководителиСпециалистыслужащие | В том числе | |||
Руководители | Специалисты служащие | ||||
Среднесписочная численность работников: | |||||
1А) за предыдущий год | 8 | 4 | 4 | 1 | 3 |
2Б) за отчетный год план | 12 | 8 | 4 | 1 | 3 |
3В) за отчетный год факт | 14 | 10 | 4 | 1 | 3 |
Темпы роста к предыдущему году, % | 175 | 250 | 100 | 100 | 100 |
Выполнение плана | 116,67 | 125 | 100 | 100 | 100 |
Структура численности ППП, % | 100 | 71,43 | 28,57 | 7,14 | 21,43 |
В связи с увеличением объемов работ планировалось увеличить численность производственных рабочих на четыре человека. Фактически план по увеличению численности работников был перевыполнен, так как численность работников увеличилась на 6 человек. Таким образом общая численность производственного персонала увеличилась на 16,67 %, а численность рабочих увеличилась на 25 %. Это обусловлено тем, что были приобретены незапланированные транспортные средства (а именно экскаватор и Газель грузовая) и приняты на работу водитель для перевозки материалов, он же является слесарем по монтажу, и экскаваторщик.
Таблица 9 Влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда одного рабочего
Показатели | Единица измерения | Отчетный год | Отклонение(+,–) | % выполнения плана | |
план | факт | ||||
1 Объем производства работ | Тыс. руб | 12000 | 13060 | 1060 | 108,83 |
2 Среднесписочная численность рабочих | Чел. | 12 | 14 | 2 | 116,66 |
3 Среднегодовая выработка на 1 раб ГВ | Тыс. руб | 1000 | 933 | -67 | 93,3 |
4 Отработано всеми рабочими ч/дней | Тыс. ч/дней | 3,000 | 3,570 | 0,570 | 119 |
5 Отработано всеми рабочими ч/час. | Тыс. ч/час. | 23,916 | 30 | 6,084 | 125,5 |
6 Среднее количество дней отработанное за год 1 рабочим Д | дней. | 0,250 | 0,268 | 0,018 | 107,2 |
7 Среднее количество часов отработанное 1 рабочим | ч/час. | 1,993 | 2,1428 | 0,1498 | 107,6 |
8 Средняя продолжительность рабочего дня П | Час. | 7,972 | 8 | 0,028 | 100,35 |
9 Среднечасовая выработка 1 рабочего СВ | Руб. | 501,76 | 435,37 | -66,39 | 86,77 |
10 Влияние на изменение фактической среднедневной выработки 1 рабочего ГВ | Тыс. руб. | х | х | ||
11- изменение числа рабочих дней ∆Д | х | х | 72,06 | ||
12 ‑изменение продолжительности рабочего дня ∆П | х | х | 3,27 | ||
13 ‑изменение средне час. Выработки ∆СВ | х | х | -142,34 |
Используем способ абсолютных разниц изменения выработки по одному фактору
∆ГВД =(Дср. – Дпл) х Ппл х СВпл =(0,268–0,250) х7,972х501,76=72,06
∆ГВп= Дср х (Пср – Ппл) х СВпл=0,268х (8–7,972) х435,37=3,27
∆ГВср = Дср х Пср х (СВср – СВпл)=0,268х8х (435,37–501,76)=-142,34
проверка ∆ГВ= ГВср - ГВп= ∆ГВД +∆ГВп+∆ГВср=72,06+3,27+(-142,34)=-67,01
Сделав анализ выполнения планового задания по производительности труда мы определили долю прироста производительности труда при увеличении объемов производства. Планом предусмотрено увеличить объем производства нормо-часов до 23,916 тысяч человеко-часов за счет изменения численности работников и увеличения объемов работ, а фактически удалось увеличить до 30 тысяч человеко-часов, что составляет прирост на 25,5 % при этом численность увеличилась на 16,67 % а объем производства увеличился на 8,83 %. Среднечасовая выработка на одного рабочего по плану должна была составить 501,76 рублей но фактически составила 435,37 рубля, что составляет 86,77 % от плановой, таким образом, в связи с увеличением продолжительности рабочего времени на 0,028 часа, среднечасовая выработка уменьшилась на 13,23 %. Определив влияние некоторых факторов, повлиявших на изменение фактической среднедневной выработки на 1 рабочего мы пришли к выводу, что при изменении числа рабочих дней в сторону увеличения за год на 72,6 тыс. руб. и увеличении продолжительности рабочего дня на 3,27 часа за год, средне часовая выработка снизилась на 142,34 тыс. руб., что в итоге нам дало снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 67 тыс. руб.
Таблица 10 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы рабочих
Показатели | Еден. измерения | 2006 год | 2007 год | 2008 год | |||
факт | Цепной темп роста | факт | Цепной темп роста | факт | Цепной темп роста | ||
Среднесписочная численность работников | Чел. | 8 | 100 | 8 | 100 | 14 | 175 |
Фонд заработной платы | Тыс. руб. | 409,2 | 100 | 801,8 | 195,94 | 1062 | 132,45 |
Среднегодовая заработная плата | Руб. | 51150 | 100 | 100255 | 196 | 75857 | 75,66 |
Производительность труда | Тыс. руб. | 273,4 | 100 | 1025,1 | 374,95 | 932,86 | 91 |
Анализируя данные таблицы отношение в текущем году к предыдущему заработной платы к производительности труда, мы видим, что темп роста фонда заработной платы увеличился на 32,45 % а численность увеличилась на 75 %. среднегодовая заработная плата 1 рабочего снизилась на 24,34 %, а производительность труда снизилась на 9 %. Но все же темпы роста производительности труда выше, чем темпы роста заработной платы.
Таблица 11 Анализ влияния степени использования трудовых ресурсов на изменение объема производства
Последовательность расчета | Количество рабочих чел. КР | Кол-во дней отработ. 1 рабочим Д | Продолжительность раб. Дней час. П | Среднечасовая выработка СВ | Объем производства тыс. руб. ВП | Отклонение от предыдущего расчета |
1-й расчет плановых показателей | 12 план | 250 план | 7,972 план | 501,76 план | 12000 | |
2-й расчет изменение числа раб. | 14 факт | 250 план | 7,972 план | 501,76 план | 14000 | 2000 |
3-й расчет изменение количества дней отраб. 1 раб. за год | 14 факт | 268 факт | 7,972 план | 501,76 план | 15008 | 1008 |
4-й расчет изменение продолжит. Раб.дня | 14факт | 268факт | 8факт | 501,76план | 15061 | 53 |
5-й расчет изменение среднечасов. Выработки 1 рабочего | 14факт | 268факт | 8факт | 435,37факт | 13060 | -2001 |
2000+1008+53–2001=1060 изменение выпуска продукции
На основании данных расчета таблицы мы видим, что на уменьшение выпуска продукции в наибольшей степени повлиял фактор изменения среднечасовой выработки 1 рабочего.