Ориентируясь на план, предприятие так или иначе выходит на положительный результат. В 2007 году показатель прибыли даже превысил план на 2721 тыс. руб. (или более чем в 5 раз) благодаря получению большей суммы субсидий от государства и сокращению прочих расходов.
В целом на рассматриваемом предприятии финансовое планирование осуществляется слаженно и своевременно. Но, на мой взгляд, несколько устарели приемы и методы планирования.
Например, можно предложить такие современные методы планирования, как метод денежных потоков и экономико-математическое моделирование.
Метод денежных потоков помогает при прогнозировании сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов. Он основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и подстраивании к этому всех расходов и издержек. Метод денежных потоков дает более полную информацию, чем балансовый метод.
Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину.
Эта взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с помощью графиков, таблиц, уравнений и неравенств. Данный метод получает все большее распространение в условиях автоматизации учета и планирования и развивается вместе с программным обеспечением компьютерных систем.
Организация хранит свободные денежные средства в банке на расчетном счете. На расчетный счет поступают средства от покупателей за реализованную им продукцию, взносы наличных денег из кассы, платежи в погашение дебиторской задолженности. С расчетного счета производится оплата приобретенных производственных запасов, выдача денежных средств в кассу, перечисление платежей в бюджет.
Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:
- заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
- документ о государственной регистрации предприятия;
- копию устава (нотариально удостоверенную);
- документ о подтверждении полномочий директора предприятия;
- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия;
- карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную) (типовая форма – прил. 3);
- справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве налогоплательщика и присвоения ИНН;
- справки из Пенсионного фонда, Фонда занятости, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;
- регистрационную карточку статистических органов.
Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Договор банковского счета содержит следующие разделы:
1. Предмет договора.
2. Права и обязательства сторон.
3. Оплата услуг.
4. Ответственность сторон.
5. Срок действия договора и порядок расторжения.
6. Особые условия.
7. Юридические адреса сторон.
Расчеты производятся в безналичной форме на основании документов:
- платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя денежных средств (типовая форма – прил. 4);
- платежное требование – документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Плательщик должен дать письменное согласие (акцепт) на платеж или заявить отказ от оплаты. Возможно безакцептное списание средств, предусмотренное условиями договора банковского счета (прил. 5);
- аккредитив – обязательство банка произвести платеж своему клиенту (получателю) по поручению клиента другого банка (плательщика) при предъявлении получателем соответствующих документов (прил. 6);
- инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке (прил. 7);
- чек – письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег с его расчетного счета на счет чекодержателя.
Движение денежных средств организации отражается в выписках банка, в которых указываются суммы поступлений и платежей и документы, на основании которых были произведены записи.
В учебно-опытном хозяйстве «Пригородное» установлена компьютерная система удаленных платежей «Клиент-Банк» (с использованием сети Интернет).
Система «Клиент-Банк» предназначена для осуществления Клиентами банка операций по своим счетам. Она предоставляет широкий набор функций для оперативного формирования и защищенного обмена финансовыми документами между Банком и Клиентами в дистанционном режиме.
Система «Клиент-Банк» позволяет быстро и просто создавать платежные поручения и отправлять их в Банк, не покидая рабочего места. В любой момент Клиент может получить выписку по своим счетам и информацию об отосланных в Банк документах. Система Клиент-Банк позволяет Клиенту отслеживать состояние своих счетов в режиме реального времени. Система гарантирует высокий уровень безопасности при обмене информацией между Клиентом и Банком. Защита документов от фальсификации и несанкционированного доступа осуществляется при помощи программ Электронной Цифровой Подписи и Шифрования.
Учебно-опытное хозяйство «Пригородное» имеет расчетный счет в АКБ «Зернобанк».
Номер расчетного счета: 40502810400000001005
Согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ платежи с расчетного счета производятся в следующей очередности:
1) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
4) списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
5) списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
6) списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Анализ движения денежных потоков проведен в таблице 5.
Таблица 5 – Движение денежных средств по видам деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» в 2005–2007 гг., тыс. руб.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
| Остаток денежных средств на начало периода | 5 | 9 | 4 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 23586 | 28204 | 35542 |
| Полученные бюджетные субсидии | 1876 | 2322 | 2653 |
| Полученное страховое возмещение | 438 | 545 | 762 |
| Прочие поступления | 809 | 1928 | 1337 |
| Денежные средства, направленные:на оплату товаров, работ, услуг, иных оборотных активов | (15530) | (21386) | (24942) |
| на оплату труда | (9366) | (9594) | (12241) |
| на расчеты по налогам и сборам | (382) | (1343) | (891) |
| на командировочные расходы | (47) | (46) | (41) |
| на обучение кадров | (15) | - | (15) |
| на прочие расходы | (1365) | (335) | (562) |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 4 | 295 | 1602 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
| Приобретение объектов основных средств | - | - | (1550) |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | - | - | (1550) |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 2000 | 1700 | - |
| Погашение займов и кредитов | (2000) | (2000) | - |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | - | (300) | - |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 4 | (5) | 52 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 9 | 4 | 56 |
Денежные потоки по текущей деятельности сбалансированы. В 2007 году величина чистых денежных средств намного выше показателей прошлых лет.