Открытое акционерное общество «Надежда» осуществляя производство продукции в 2006 году достигло следующих результатов:
1. Объем производства продукции, включая НДС, составил – 11237 тыс. рублей.
2. Выручка от реализации продукции и бытовых услуг составила – 12017 тыс. рублей.
3. Оказано бытовых услуг населению:
- расчес шерсти 108 тыс. рублей;
- индпошив 458 тыс. рублей;
- транспортные 317 тыс. рублей;
- ремонт одежды 38 тыс. рублей;
- ритуальные 8 тыс. рублей;
- трикотажные п/фабрикаты 404 тыс. .рублей;
Итого бытовых услуг 1333 тыс. рублей.
4. Реализация продукции непосредственно населению составила – 2120 тыс. рублей; предприятиям и организациям – 9898 тыс. рублей, в том числе:
- валяной продукции 5029 тыс. рублей;
- швейных изделий 2912 тыс. рублей;
- прочие 4077 тыс. рублей.
5. Объем реализации бытовых услуг в общем объеме реализации бытовых услуг и выпускаемой продукции составила – 11,8 %.
6. Среднесписочная численность работников на предприятии составляет 161 человек. Средства, направленные на потребление составили 1599 тыс. рублей. Фонд потребления на 1 работника составил 9,9 тыс. рублей, в месяц – 825 рублей.
7. Дебиторская задолженность на конец года составила – 1298 тыс. рублей. Кредиторская задолженность – 6354 тыс. рублей.
8.Полученная прибыль составила – 29 тыс. рублей.
Доходность предприятия характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности – сумма прибыли, или доходов. Относительный показатель – уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность, производственно-торгового процесса.
Таблица 2
Анализ доходности ОАО "Надежда" за 2005-2006 гг.
| Показатели | 2005г. | 2006г. | Изменения | |
| абсолют. | относит. | |||
| 1.Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 7302 | 12017 | 4715 | 164,6 |
| 2.НДС, тыс.руб. | 185 | 497 | 312 | 268,6 |
| 3.НДС в % к выручке | 2,5 | 4,14 | 1,64 | 165,6 |
| 4. Себестоимость продукции | 7158 | 11805 | 4647 | 165 |
| 5. Себестоимость в % к выручке | 98,03 | 98,24 | 0,21 | 100,2 |
| 6. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 144 | 212 | 68 | 147,2 |
| 7. Уровень рентабельности | 2,01 | 1,8 | -0,21 | 90 |
| 8. Прибыль от реализации продукции в % к выручке | 2 | 1,8 | -0,2 | 90 |
| 9. Убыток от прочей реализации, тыс. руб. | 121 | 178 | 57 | 147,1 |
| 10. Доходы от внереализац. операций, тыс.руб. | - | - | - | - |
| 11. Расходы по внереализ. операциям, тыс.руб. | - | - | - | - |
| 12.Балансовая прибыль, тыс.руб. | 23 | 34 | 11 | 147,8 |
| 13. Налоги выплачиваемые из прибыли, тыс. руб. | 3 | 4 | 1 | 133,3 |
| 14. Чистая прибыль, тыс. руб. | 20 | 30 | 10 | 150 |
Данные таблицы анализа доходности показывают, что прибыль от реализации продукции возросла на 68 тыс. руб. Балансовая прибыль составила 148 %. Отсюда чистая прибыль составила 150%, это характеризует прибыльность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. ОАО "Надежда", анализируя результаты деятельности прошлых лет, выявив имевшие место недостатки и ошибки, а также изучив закономерности развития экономики, повысило эффективность производства, увеличило объём реализованной продукции, темп роста составил 165%. Балансовая прибыль имеет положительную динамику, темп роста составил 148% по отношению к предыдущему году. Все показатели характеризуют эффективность деятельности предприятия в 2006 году. Это явилось результатом влияния следующих факторов: изменение выручки от реализации продукции на 4715 тыс. руб. увеличила прибыль (4715*2/100) 94,3 тыс.руб., увеличение уровня себестоимости в % к выручке 0,21% повысила сумму затрат, что соответственно снизило сумму прибыли на (0,21*12017/100) 25,2 тыс. руб. Итого по прибыли от реализации продукции (94,3 – 25,2) составляет 69,1 тыс. руб. Разница в 68 тыс. руб. была получена в результате округления. В большей степени на рост прибыли от реализации продукции повлияло увеличение выручки от реализации продукции.
Рост убытка от прочей реализации на 57 тыс.руб. повлиял на балансовую прибыль, но предприятие осталось прибыльным, т.к. темпы роста прибыли от реализации в 2006г. возросли.
Итого по балансовой прибыли (69,1-57) 12,1 тыс. руб., разница в 11 тыс. руб. была получена в результате округления. Основная доля роста балансовой прибыли принадлежит прибыли от реализации продукции.
Рост суммы налогов уплачиваемых из прибыли на 1 тыс. руб. снизила сумму чистой прибыли на 1 тыс. руб. Итого по чистой прибыли 12,1 – 1 = 11,1 разница в 10 тыс. руб. была получена в результате округления.
Снижение уровня рентабельности на 0,21 является отрицательным результатом работы предприятия и явилось результатом того, что темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки.
Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимаются наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.
Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который он может быть предоставлен.
Анализ условий кредитования предполагает изучения следующих вопросов:
«солидность» заемщика, которая характеризуется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью предоставленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
«способность» заемщика производить конкурентоспособную продукцию;
«доходы». При этом производится оценка прибыли, получаемой банком при кредитовании конкретных затрат заемщика по сравнению со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банку прцентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности;
«цель» использования кредитных ресурсов;
«сумма» кредита. Это изучение производится исходя из проведения заемщиком мероприятия ликвидности баланса, соотношения между собственными и заемными средствами;
«погашение». Это изучение производится путем анализа возращенности кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогового права;
«обеспечение» кредита, т.е. изучение устава и положения с точки зрения определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.
При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важными из них являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу.
Рост этого показателя характеризует тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходности.
Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.). По существу ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность хозяйствующего субъекта и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на следующие группы.
А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
А2 – быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность и прочие активы.
А3 – медленно реализуемые активы. Сюда входят статьи раздела IIактива “Запасы и затраты”, за исключением “Расходы будующих периодов”, а также статьи “Долгосрочные финансовые вложения”, “Расчеты с учредителями” из раздела I актива.
А4 – трудно реализуемые активы. Это «Основные средства», «Нематериальные активы», «Незавершенные капитальные вложения», «Оборудование к установке».
Пассивы баланса группируются по срочности их оплаты.
П1 – наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие пассивы.
П2 – краткосрочные пассивы. Они охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства.
П3 – долгосрочные пассивы. Они долгосрочные кредиты и заемные средства.
П4 – постоянные . К ним относятся статьи раздела I пассива “Источники собственных средств”. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму статьи “Расходы будущих периодов”.