СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Производственно-экономическая характеристика ОАО «Надежда». 5
1.1. Описание предприятия. 5
1.2. Ресурсы предприятия и их использование. 7
1.3. Анализ результатов деятельности ОАО «Надежда». 10
Глава 2. теоретические основы кредитоспособности заемщика 12
2.1. Оценка кредитоспособности ссудозаемщиков. 12
2.2. Система показателей определения кредитоспособности заемщика – юридического лица. 17
Глава 3. оценка кредитоспособности ОАО «Надежда». 23
3.1. Анализ финансовой устойчивости. 23
3.2. Анализ кредитоспособности ОАО «Надежда». 33
3.3. Оценка банкротства и уровня самофинансирования ОАО «Надежда». 37
Выводы и предложения.. 43
Список литературы.. 45
Введение
Затяжной кризис экономики в России привел многие предприятия в состояние близкое к банкротству. Сотни тысяч предприятий - потенциальные банкроты. В этих условиях необходимо научиться своевременно, распознавать ненадежных партнеров, объективно оценивать ситуацию, отличать временные проблемы с ликвидностью от полной неплатежеспособности. Только с помощью комплексного, финансового анализа можно объективно оценить положение дел у существующего или потенциального партнера и принять правильное решение о путях дальнейшего взаимодействия с ним. Это особо актуально при планировании долгосрочных кредитных отношений с предприятием.
Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспективы его развития. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.
Финансовый анализ дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращиванию капитала; рациональность привлечения заемных средств; целесообразность выбора инвестиций и др.
Главная цель данной работы – на основе анализа финансового состояния оценить кредитоспособность ОАО «Надежда», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.
Для этого в ОАО «Надежда» необходимо разработать стратегию осуществления финансового менеджмента, как необходимого элемента экономического управления деятельностью предприятием.
В настоящее время в ОАО «Надежда» анализ фактического финансового состояния предприятия и оценка его в качестве ссудозаемщика не проводится.
Глава 1. Производственно-экономическая характеристика ОАО "Надежда"
Советский комбинат бытового обслуживания населения был организован Постановлением Совета Министров Марийской АССР от 1 апреля 1964 г. № 154 на базе филиала Ново-Торьяльского райбыткомбината и сапоговаляльного цеха Советского промкомбината. Численность работающих составляла 135 человек. В целом для населения района оказывалось 44 вида бытовых услуг: ремонт и пошив обуви, ремонт одежды, ремонт и изготовление металлоизделий, услуги фотографии, парикмахерские и сельскохозяйственные услуги.
В момент создания райбыткомбината производственные цеха и мастерские размещались в неприспособленных помещениях. В ноябре 1964 года было введено в эксплуатацию типовое здание комбината проектной мощностью 120 тыс. рублей в год. На предприятии не было ни одного специалиста со средним специальным образованием, рабочие на 95% всей численности были практики. Все виды бытовых услуг, кроме фотографии и парикмахерских были убыточны, рентабельность составляла всего 6,0 %.
Большое внимание на комбинате уделялось расширению производственных площадей, внедрению технологического оборудования, освоению новых и усовершенствованию существующих видов услуг, подготовке кадров.
Постановление Совета министров и Областного Совета профсоюзов МАССР коллективу комбината, начиная с 1967 года 12 раз присуждались призовые места по итогам соцсоревнования промышленных предприятий местного подчинения МАССР.
За заслуги в развитии экономики и культуры коллектив комбината награждается в 1970 году Памятным Знаменем Обкома КПСС и другими почетными грамотами.
Открытое акционерное общество «Надежда» учреждено 25 августа 1993 года № 253.
Местонахождение: 425400, Республика Марий Эл, пос. Советский, ул. Шоссейная, 19.
Управление предприятия осуществляется в соответствии с его Уставом. Предприятие самостоятельно выбирает структуру управления и устанавливает численность персонала.
Структура управления предприятия показана на схеме 1.
Рис. 1. Структура управления предприятия
ОАО «Надежда» представляет годовую бухгалтерскую отчетность в объеме форм, предусмотренных в п.30 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, в течении 90 дней по окончании года, а квартальную -в течении 30 дней по окончании квартала. День представления предприятием бухгалтерской отчетности определяется по дате фактической передаче.
Предприятие предоставляет возможность ознакомиться с бухгалтерской отчетностью для заинтересованных пользователей. Бухгалтерскую отчетность и итоговую часть аудиторского заключения предприятие не публикует в средствах массовой информации.
Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли.
Основными видами деятельности является:
- выпуск валяной обуви (валенки: мужские, женские, детские, чулки) и другие виды продукции из шерсти (кошма).
- разработка, изготовление товаров народного потребления в соответствии с действующими государственными стандартами и техническими условиями и их реализация. Предприятие выпускает более 50 наименований изделий. Это индпошив, ремонт одежды, выпуск трикотажных изделий, швейных полуфабрикатов, спецодежды, матрацы, одеяла, пошив головных уборов, верхней одежды. С каждым годом предприятие расширяет свой ассортимент. В 2006 году было освоено девять новых изделий: трикотажный брючный костюм, толстовки мужские, куртка меховая, охотничий костюм меховой и другие изделия;
- оказание платных услуг (фотография, ритуальные услуги);
- сбор, заготовка шерсти и других видов сырья овцеводства через свою заготовительную систему (приемные пункты);
- оптовая и розничная торговля. Продукция предприятия реализуется в основном в нашей республике, а также отправляется и за ее пределы (Н-Новгород, Казань, Чебоксары).
Ресурсы предприятия – денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства (производственно-торгового процесса), содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве.
Финансовые ресурсы предназначенные для развития производственно – торгового процесса (покупка сырья, товаров и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов производства), представляют собой капитал в его денежной форме.
Таблица 1
Ресурсы ОАО "Надежда" и их использование в 2005-2006 гг.
Показатели | 2005г. | 2006г. | Изменения | |
абсолют. | относит. | |||
1. Валовая продукция, тыс. руб. | 7302 | 12017 | 4715 | 164,6 |
2. Ср.год. стоимость ОПФ, тыс. руб. | 4220,5 | 4369 | 148,5 | 103,5 |
3.Оборотные активы, тыс. руб. | 2064 | 4812 | 2748 | 233,1 |
4. Ср. спис. числен. рабочих, чел. | 90 | 85 | -5 | 94.4 |
5. Ср. спис. числ. работников, чел. | 150 | 161 | 11 | 107,3 |
6. Балансовая прибыль, тыс. руб. | 23 | 34 | 11 | 147,8 |
7. Фондоотдача, руб./ руб. | 1,73 | 2,75 | 1,02 | 159 |
8. Фондоёмкость, руб./ руб. | 0,6 | 0,36 | -0,24 | 60 |
9.Фондовооружённость, тыс. руб./чел | 28,17 | 27,14 | -1,03 | 96,3 |
10. Материалоотдача, руб./ руб | 1,02 | 1,02 | 0 | 100 |
11. Доля рабочих в общей численности работников, чел. | 0,6 | 0,53 | -0,07 | 88,3 |
12. Производительность труда, тыс. руб. /чел | 48,68 | 74,64 | 26 | 153,3 |
13. Себестоимость всего, тыс. руб. | 7158 | 11805 | 4647 | 165 |
14. Рентабельность предп-я, % | 0,37 | 0,37 | 0 | 100 |
15. Рентабельность продукции, % | 2,01 | 1,8 | -0,21 | 90 |
Открытое акционерное общество «Надежда», анализируя результаты деятельности прошлых лет, выявив имевшие место недостатки и ошибки, а также изучив закономерности развития экономики, повысило эффективность производства, увеличило объем реализованной продукции, темп роста составил 165%. Объем производимой продукции возрос на 118,5 % по сравнению с предыдущим годом. Балансовая прибыль имеет положительную динамику, темп роста составил 148% по отношению к предыдущему году. Стоимость основных фондов увеличилась на 4%, что является положительным фактором. Все показатели характеризуют эффективность деятельности предприятия в 2006 году.