Оценка финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.
Анализ финансового состояния предприятия основан из расчета ряда показателей:
- показатели финансовой устойчивости;
- показатели платежеспособности;
- показатели ликвидности;
- показатели рентабельности;
- деловой активности.
Представленные расчеты на примере ОАО «Нефтекамскшина» позволяют сделать следующие выводы:
За 2009 год стоимость имущества уменьшилась на 462 756 тысяч рублей или на 9,67%. Сумма внеоборотных активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 161 436 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 5,33%. Сумма оборотных активов уменьшилась на 462 756 тыс.руб, что в процентном соотношении составляет 35,63% и составила 1 127 854 тыс.руб. Уменьшение суммы основных средств связано с существенным уменьшением дебиторской задолженности (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Эта величина на конец 2009 года равна 297 736 тыс.руб.
Также мы наблюдаем снижение суммы капитала и резервов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 69 940 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 8,56%. В 2009 году сумма совокупного капитала уменьшилась на 462 756 тыс.руб, что в процентном соотношении составляет 9,68%.
Также произошло снижение суммы долгосрочных обязательств на 73 716 тыс.руб., в процентом соотношении эта величина равна -18,4% и в 2009 году по сравнению предыдущим годом на 101 348 тыс.руб., в процентном соотношении – 30,97%. Произошло увеличение в 2008 году краткосрочных обязательств на 648 309 тыс.руб., что в процентном соотношении составило 21,7%, а в 2009 году на 291 468 тыс.руб. или на 8,01%.
В 2008 году мы наблюдаем увеличение выручки с 6 324 459 тыс.руб. до 7 409 233 тыс.руб. и снижение в 2009 году до 6 879 708тыс.руб. Доля себестоимости ОАО «Нефтекамскшина» в общей суммы выручки возросла с 91,41% до 93,12% в 2008 году и до 94,29% в 2009.
Также стоит отметить снижение прибыли продаж с 8,59% до 6,88% в 2008 и до 5,71% в 2009 году. В то же время наблюдается снижение прочих доходов с 2,20% до 1,42% и соответственно увеличение прочих расходов с 8,08% до 9,33%. В 2009 году произошло одновременное уменьшение прочих доходов и расходов до 1,83% и 7,73% соответственно.
Себестоимость в 2008 году по сравнению с предшествующим увеличилась на 1 118 595 тыс.руб., тогда как в 2009 году данный показатель снизился до 6 486 876 тыс.руб. Чистая прибыль в 2008 году в сравнении с предыдущим годом уменьшилась на 148 881 тыс.руб. В 2009 году чистая прибыль увеличилась на 88 697 тыс. руб.
Проведя расчеты коэффициентов ликвидности и платежеспособности на ОАО «Нефтекамскшина» мы наблюдаем их низкий уровень, что может свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции, о плохой организации снабжения. Также анализ ликвидности предприятия показал, что у предприятия недостаточно денежных средств для покрытия своих обязательств.
По приведенным расчетам мы наблюдаем ускоряемость оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств, т. е. сокращения времени прохождения оборотными средствами отдельных стадий и всего кругооборота, снижается потребность в этих средствах, происходит их высвобождение из оборота, что говорит о положительной тенденции.
Также все показатели находятся в тенденции спада, что предоставляет ОАО «Нефтекамскшина» обратить свое внимание на увеличение рентабельности собственного капитала, активов, оборотных активов, продаж.
Финансовый анализ должен стать повседневной деятельностью руководства предприятия. Для того, чтобы предприятию улучшить свое финансовое положение, ему дополнительно к бухгалтерскому учету следует перейти на управленческий учет, чтобы более точно определять эффективность различных звеньев и знать рычаги воздействия на каждый из них в своей текущей деятельности. Введение управленческого учета на предприятии способно улучшить его финансовое состояние на порядок в течении года.
На основе анализа финансовых результатов промышленного предприятия в данной дипломной работе можно сделать некоторые выводы по улучшению эффективности работы ОАО «Нефтекамскшина»:
- необходимо снизить уровень дебиторской задолженности предприятия, в том числе свести к минимуму просроченную задолженность. Для этого следует оптимизировать работу с дебиторами, повысит эффективность сбытовой деятельности завода, проводить предварительные работы с клиентами, усовершенствовать договорные работы, предоставлять скидки плательщикам за сокращение сроков расчета;
- улучшению финансового состояния будет способствовать реализация запасов готовой продукции. Росту продаж будет способствовать оптимизация сбытовой политики, маркетинговой стратегии, в том числе поиск новых и развитие рынков сбыта и улучшение рекламы, совершенствование системы реализации продукции, разработка новых видов продукции;
- снижение уровня кредиторской задолженности, реструктуризация и погашение просроченной задолженности. Для оптимизации долгов необходимо осуществлять поиск дополнительных источников погашения кредиторской задолженности, оптимизировать работу с поставщиками, ужесточить нормы расхода материалов, осуществлять поиск новых поставщиков, проводить работу по отсрочке и рассрочке вновь возникающей проблемной задолженности;
- следует рассмотреть целесообразность увеличения собственного капитала, инвестиций в производство через дополнительную эмиссию акций;
- важно осуществить также мобилизацию внутренних резервов предприятия посредством возврата дебиторской задолженности, максимизации прибыли, реализации излишнего оборудования, незавершенного строительства, долгосрочных финансовых вложений, продажи запасов готовой продукции, снижения себестоимости продукции, получения арендной платы.
Таким образом, данные преобразования и нововведения помогут предприятию повысить результаты эффективности деятельности, увеличить уровень рентабельности, а следовательно увеличить прибыль предприятия ОАО «Нефтекамскшина».
Список использованных источников и литературы
1 Годовой отчет ОАО «Нефтекамскшина» за 2007 год.
2 Абрютина, М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: учебное пособие / М.С. Абрютина. - М.: Финпресс, 2005. - 173с.
3 Бакаев, А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2007 - 121с.
4 Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов - М.: Финансы и статистика, 2004.-265с.
5 Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: / Л.Е. Басовский. -Учебник – М.: ИНФРА-М, 2002. - 240с.
6 Батыршина, И. Учитывая возрастающие требования комплектующих заводов // Нефтекамский шинник. – 2010. – 26 марта.
7 Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. - М.: ИНФРА - М, 2004. – 214 с.
8 В будущее – с надеждой // Нефтекамский шинник. – 2010. – 12 февраля.
9 Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.:КНОРУС, 2006.-544с.
10 Волкова, О.П. Управление затратами на протяжении жизненного цикла продукта и компании / О.П. Волкова // Экономический анализ – 2006. – №10(67).
11 Войтоловский, Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова.- Спб.: Питер, 2009. - 576 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»)
12 Гонова, О.В. Пиликина Л.А. сравнительный анализ методик мониторинга финансового состояния предприятий // Экономический анализ. -2008.-№7. – С.45-55.
13 Гончаров, А.И. восстановление платежеспособности предприятия: модель оптимизации структуры/ А.И. Гончаров // Финансы. - 2004. - №10 - С.68-70.
14 Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова / . – М.: ДИС,2002- 142с.
15 Ефимова, О.В. Финансовый анализ.-4-е изд., перераб. и доп.-М.:Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009.-528с.
16 Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. – 424 с.
17 Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В.Ковалев . – М.: Финансы и статистика, 2005. - 768с.
18 Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Анализ отчетности. Изд.2-е. М.: Финансы и статистика, 2008.-225с.
19 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков, М.А. Иванова. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 368 с.
20 Лапуста, М. Финансовой устойчивость предприятия \ [Электронный ресурс] / М. Лапуста. - Режим доступа: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003283, свободный.
21 Левшин, Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки/ Г.В. Левшин // Экономический анализ. -2008.- №4.- С.58-64.
22 Лобов, О.И. Строители России ХХ-ХХI века. – изд-во «Мастер», 2008. –
23 Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е.В. Негашев.- М.: 2009 - 254с.
24 Панков, Д.А. Современные методы анализа финансовой деятельности / Д.А. Панков. – Мн.: ООО «Профит», 2009 .– 440 с.
25 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник: / Г.В. Савицкая. - 3-е изд., перераб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2004. - 425 с. - (Высшее образование).
26 Чуев, И.Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности: учебное пособие / И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицина. - М., 2004. – 368 с.
27 Сергеев, И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 304 с.
28 Чернышева, Ю.Г. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.- Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.-304с.