В разделе «Расшифровка отдельных прибылей и убытков» отчета о прибылях и убытках приводится расшифровка отдельных прибылей и убытков, полученных (выявленных) фирмой в течение отчетного периода, в сравнении с данными за аналогичный период предыдущего года.
Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником информации для анализа показателей рентабельности фирмы, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, определения величины чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и других показателей.[11]
Глава 2. Оценка финансового состояния ОАО ФАПК «Якутия»
2.1 Организационно-производственная и экономическая характеристика ОАО ФАПК «Якутия»
ОАО Финансовая агропромышленная корпорация «Якутия» является одним из крупных предприятий пищевой промышленности Республики Саха (Якутия). Основное производство представлено 5 видами производств: ликероводочное, мясоперерабатывающее, рыбоперерабатывающее, спиртозавод и пивной завод. Вспомогательные виды деятельности: розничная торговля – 4 магазина фирменной торговли, 7 точек общественного питания, котельная по производству тепловой энергии и пара для собственных технологических нужд и реализации сторонним потребителям, база по переработке и хранению грузов, цех автомобильного транспорта. Ликероводочное производство:
Ликероводочное производство представлено технологией, которое может обеспечить выпуск до 1100 тыс. виноводочной продукции в год, спиртохранилищем, цехом розлива, тарным цехом. В настоящее время выпускается 21 наименование экологически чистых, высококачественных водок, горьких и сладких настоек. Вся продукция изготавливается из спирта «Экстра» и спирта высшей очистки, производимой Байловским спиртовым заводом. Двенадцать наименований водки разработано специалистами производственно-технической лаборатории совместно с Московским Институтом биотехнологий, институтом биологии г. Якутска.
Доля продукции ликероводочного производства в общем объеме реализуемой продукции, по данным за 9 мес. 2007 г., составляет 51%. Наибольшие объемы производства водочной продукции приходятся на водки «Якутский алмаз» (20% по данным за 9 мес. 2007 г.), «Байловская» (18%), «Золото Якутии» (18%).
Мясоперерабатывающее производство:
Корпорация является производителем мясной продукции. Мясоперерабатывающий комплекс оснащен технологией, способной вырабатывать продукцию до 80 наименований общим количеством до 620 тонн в год. Предприятием освоено: колбасных изделий – 25 наименований, копченостей – 15, мясных полуфабрикатов – 20. Для улучшения качества копченостей используется массажер и многоигольчатый шприц для шприцевания рассола; для увеличения сроков реализации вареных колбас используется полиамидная трехслойная оболочка. Выпускается деликатесная продукция из мяса оленины, жеребятины. Доля мясной продукции в общей выручке по ФАПК составляет 4%. Сырье, используемое для производства мясной продукции, - только местных производителей.
Рыбоперерабатывающее производство:
Один из профилей деятельности корпорации «Якутия» – заготовка и переработка рыбы, обитающей в водоемах арктических улусов: Булунского, Усть-Янского, Аллаиховского, Абыйского, Средне и Нижнеколымского. Почти вся заготовляемая рыба относится к ценным породам – нельма, осетр, таймень, чир, омуль, муксун, пелядь, ряпушка, которая не содержит аллергенов и вредных для здоровья человека веществ. Из этой рыбы вырабатывается деликатесная продукция: соленая, копченая, а также балычные и кулинарные изделия. Освоен выпуск рыбы холодного копчения в нарезку в вакуумной упаковке. Выпускается соленая рыба в нарезку в полипропиленовых банках. Холодное копчение проводится в коптильных печах с программным управлением, в полуавтоматическом режиме. Завод полностью перешел на копчение с использованием крошки тальника, что значительно уменьшило содержание канцерогенных веществ в копченой рыбе. Рыбная продукция постоянно завоевывает награды и дипломы победителя различных выставок и конкурсов. Объем выпущенной рыбной продукции за 9 месяцев 2007г. составил 597,5 т. Доля рыбной продукции в общем объеме реализуемой продукции, по данным за 9 месяцев 2007г., составляет 7 %.
Пивоваренный завод:
Во исполнение распоряжения Правительства Республики Саха (Якутия) от 20.11.2002г № 1398-Р «Об организации пивоваренного производства в г. Якутске» в конце марта 2005 года был запущен в эксплуатацию новый пивоваренный завод производственной мощностью 1 млн. дал в год. В 2004 году проведена работа по реконструкции здания бывшего Якутского рыбозавода под пивоваренный завод. Закуплено и установлено чешское оборудование по производству пива, начиная с начального цикла по переработке солода и до момента контроля выхода готовой продукции, отвечающее всем современным требованиям для пивоваренных производств. Стоимость данного завода составляет 421 млн. руб. В данный момент на заводе выпускают 5 наименований пива под общей маркой «ЯкуЦкое»: «Чешский вкус», «Светлое», « Классическое», «Легкое», «Крепкое». Находятся в разработке новые сорта пива: «Премиум» и «Пилзнер». Пиво разливается в стеклянную бутылку 0,5л., ПЭТ- бутылку 1,5л. и в кеги. В результате лабораторных исследований, срок реализации пива увеличен с 15 дней до 3-х месяцев. В октябре месяце начат разлив пива с использованием новой стеклобутылки и этикетки. С момента запуска завода произведено свыше 67 тыс. дал пива. Доля пива в общем объеме реализуемой продукции составляет 2%.
КП «Сергелях»:
С 2004 года ОАО ФАПК «Якутия» создало сеть точек общественного питания. С сентября 2004 года функционирует здание комбината питания студентов «Сэргэлээх». Действуют буфеты в общежитиях студентов и школах г. Якутска. Общее количество действующих точек 7. Основным видом деятельности является оказание услуг по общественному питанию. Доля общественного питания в общем объеме реализуемой продукции, по данным за 9 месяцев 2007г., составляет 2 %.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. В этой ситуации используется приемы структурно-динамического анализа.
Таблица 1. Структура имущества организации и источников его формирования за 2007г.
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||
| на начало периода | на конец периода | (гр.4-гр.2), тыс. руб. | (гр.4: гр.2), % | |||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | в тыс. руб. | в % к валюте баланса | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Актив | ||||||
| 1. Внеоборотные активы | 351642 | 48,6 | 617334 | 60,4 | +265692 | +75,6 |
| 2. Оборотные активы, всего | 371337 | 51,4 | 404442 | 39,6 | +33105 | +8,9 |
| в том числе:запасы (кроме товаров отгруженных) | 153905 | 21,3 | 201968 | 19,8 | +48063 | +31,2 |
| в том числе:- сырье и материалы; | 90924 | 12,6 | 86798 | 8,5 | -4126 | -4,5 |
| - готовая продукция (товары). | 23340 | 3,2 | 28021 | 2,7 | +4681 | +20,1 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; | 13490 | 1,9 | 58416 | 5,7 | +44926 | +4,3 раза |
| НДС по приобретенным ценностям | 3955 | 0,5 | 11206 | 1,1 | +7251 | +183,3 |
| ликвидные активы, всего | 212248 | 29,4 | 190155 | 18,6 | -22093 | -10,4 |
| из них:- денежные средства и краткосрочные вложения; | 7329 | 1 | 7547 | 0,7 | +218 | +3 |
| - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); | 204919 | 28,3 | 182608 | 17,9 | -22311 | -10,9 |
| - товары отгруженные. | – | – | – | – | – | – |
| Пассив | ||||||
| 1. Собственный капитал | 225372 | 31,2 | 231537 | 22,7 | +6165 | +2,7 |
| 2. Заемный капитал, всего | 313758 | 43,4 | 540457 | 52,9 | +226699 | +72,3 |
| из них: - долгосрочные кредиты и займы; | 100503 | 13,9 | 317454 | 31,1 | +216951 | +3,2 раза |
| - краткосрочные кредиты и займы. | 213255 | 29,5 | 223003 | 21,8 | +9748 | +4,6 |
| 3. Привлеченный капитал | 183849 | 25,4 | 249782 | 24,4 | +65933 | +35,9 |
| Валюта баланса | 722979 | 100 | 1021776 | 100 | +298797 | +41,3 |
Из данных таблицы 1. видно, что активы организации на 31.12.2007 г. характеризуются соотношением: 60,4% внеоборотных средств и 39,6% текущих активов. Активы организации в течение 2007 г. увеличились на 298797 тыс. руб. (на 41,3%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 2,7%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
· Незавершенное строительство – 251806 тыс. руб. (77,3%)
· Запасы: затраты в незавершенном производстве – 37970 тыс. руб. (11,6%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
· Займы и кредиты – 221429 тыс. руб. (71,3%)
· Кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 35712 тыс. руб. (11,5%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) " в активе и "Прочие долгосрочные обязательства" в пассиве (-22311 тыс. руб. и -4316 тыс. руб. соответственно).